以前年度损益调整如何在企业所得税年报中体现？

1. 以前年度损益调整如何在企业所得税年报中体现？

一.以前年度损益调整主要适用在固定资产清查，在固定资产清查盘盈的时候，会涉及到以前年度损益调整。
二.根据企业会计准则和企业会计制度的规定：
1.企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。
2.企业调整以前年度损益事项，涉及当期货币资金的，不应直接调整当期的货币资金，而是应当调整该以前年度的应收应付款项，然后再调整当期的货币资金项目。
举例说明，企业上年度售出商品被退回50万元，当即直接退回相应的含税款项58.5万元，该退回商品成本30万元。分别销售退回时间进行不同的会计处理。
1.销售退回发生在财务会计报告批准报出日之后的，根据规定，应当直接冲减退回当期的收入。
借：主营业务收入
50.00万元
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
8.50万元
贷：银行存款
58.50万元
借：库存商品
30万元
贷：主营业务成本
30万元
2.销售退回发生在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间的，根据规定，应当作为资产负债表日后事项，通过“以前年度损益调整”科目核算并调整上年度的财务报表。
借：以前年度损益调整
50.00万元
借：应交税金——应交增值税（销项税额）
8.50万元
贷：应收帐款
58.50万元
借：库存商品
30.00万元
贷：以前年度损益调整
30.00万元
借：利润分配——未分配利润
20.00万元
贷：以前年度损益调整
20.00万元
涉及计提的法定盈余公积和法定公益金的，还需调整提取的法定盈余公积和法定公益金。这里省略。
上述会计处理，应当调整上年度财务报表，调整本年度资产负债表相关项目的期初数和利润分配表的期初未分配利润。
借：应收帐款
58.50万元
贷：银行存款
58.50万元
该分录不调整上年度财务报表，作为本年度发生的业务进行处理。

2. 以前年度损益调整在所得税年报中如何体现?？

　　1、以前年度损益调整在所得税年报中不体现。
　　2、以前年度损益调整是个过渡科目，不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分，归集之后计入未分配利润。在所得税申报中不体现，但是如果是调增未分配利润的（如调增收入、调减成本费用的）在以前年度所得税中未申报，要在本期作为纳税调增事项申报上。

3. 以前年度损益调整金额在企业所得税年度纳税申报表中对应填写在哪里?

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

以前年度损益调整会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款

借：本年利润

贷：以前年度损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润【摘要】
以前年度损益调整金额在企业所得税年度纳税申报表中对应填写在哪里?【提问】
转账：【回答】
以前年度损益调整金额在企业所得税年度纳税申报表中对应填写在哪里?
【提问】
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

以前年度损益调整会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款

借：本年利润

贷：以前年度损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润【回答】
在年度企业所得税汇算中填哪儿【提问】
报年报【提问】

这个没有填写，你要是在之前年度没有做账这个你本年做以前年度损益调整对本年没影响，以前年度已经结账对以前年度也没有影响。【回答】
现就在利润表里【提问】
？【回答】
在汇算表里如没有地方填写的话，利润总额减少不了【提问】
写亏损那里【回答】

4. 以前年度损益调整 在企业所得税年报中如何填列

5. 企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填？

　　1、企业所得税年报以前年度损益调整在24行"减：弥补以前年度亏损（请填附表四）"填写。
　　2、以前年度损益调整是个过渡科目，不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分，归集之后计入未分配利润。在所得税申报中不体现，但是如果是调增未分配利润的（如调增收入、调减成本费用的）在以前年度所得税中未申报，要在本期作为纳税调增事项申报。

6. 朋友请问：以前年度损益调整在企业所得税里面如何填?

　　调整以前年度损益，顾名思义，调整的是以前年度的损益。
而根据所得税的有关精神，08年的损益调整，影响了08年的应纳税所得额，所以，是在09年的汇算清缴申报表上是无法反映的。08年的损益调整，企业应该重新填报08年度的汇算清缴申报表。
因填报08年度的汇算清缴申报表而在本期补或者退的数额在09年汇算清缴申报表的41行和42行反映。

      原则上，只要涉及以前年度损益调整的，都应该重新报送调增年度的企业所得税汇算清缴申报表。

7. 企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填

　1、企业所得税年报以前年度损益调整在24行"减：弥补以前年度亏损（请填附表四）"填写。

2、以前年度损益调整是个过渡科目，不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分，归集之后计入未分配利润。在所得税申报中不体现，但是如果是调增未分配利润的（如调增收入、调减成本费用的）在以前年度所得税中未申报，要在本期作为纳税调增事项申报。【摘要】
企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填【提问】
　1、企业所得税年报以前年度损益调整在24行"减：弥补以前年度亏损（请填附表四）"填写。

2、以前年度损益调整是个过渡科目，不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分，归集之后计入未分配利润。在所得税申报中不体现，但是如果是调增未分配利润的（如调增收入、调减成本费用的）在以前年度所得税中未申报，要在本期作为纳税调增事项申报。【回答】
21年的年终奖做在22年以前年度损益调整科目中，现要申报21年度汇算清缴，应如何操作【提问】
“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容：

1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

3、将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

实务中，以前年度的损益调整，可将其分为资产负债表日后事项和非日后事项两种情况分别处理。【回答】

8. 企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填

您好为您查询到了企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填 企业所得税年报以前年度损益调整在24行"减：弥补以前年度亏损（请填附表四）"填写。

在填前年的所得税申报表的时候就应该把去年“以前年度损益调整”的数据调到前年的申报表中。意思就是说，把数据填到它本身所属的年度。

以前年度损益调整是个过渡科目，不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分，归集之后计入未分配利润。在所得税申报中不体现，但是如果是调增未分配利润的（如调增收入、调减成本费用的）在以前年度所得税中未申报，要在本期作为纳税调增事项申报。【摘要】
企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填【提问】
您好，您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~【回答】
您好为您查询到了企业所得税年报有“以前年度损益调整”怎么填 企业所得税年报以前年度损益调整在24行"减：弥补以前年度亏损（请填附表四）"填写。

在填前年的所得税申报表的时候就应该把去年“以前年度损益调整”的数据调到前年的申报表中。意思就是说，把数据填到它本身所属的年度。

以前年度损益调整是个过渡科目，不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分，归集之后计入未分配利润。在所得税申报中不体现，但是如果是调增未分配利润的（如调增收入、调减成本费用的）在以前年度所得税中未申报，要在本期作为纳税调增事项申报。【回答】