溢价形成资本公积转增股本缴税吗

1. 溢价形成资本公积转增股本缴税吗

不缴税。

财政部、国家税务总局发出了《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）和《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号），明确了“个人股东获得转增的股本，应按照利息、股息、红利所得项目，统一适用20%税率征收个人所得税”，同时对相关征管事项予以了明细列示：
1.个人取得上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌（简称“公开发行和转让市场”）以未分配利润、盈余公积、资本公积（不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本）转增的股本，不适用分期纳税政策，而继续按现行有关股息红利差别化政策执行：
⑴持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
⑵持股期限在1个月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。
⑶持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额。
2.个人取得非“公开发行和转让市场”的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积转增的股本，一次缴纳个人所得税确有困难的，纳税人可分期5年缴纳个人所得税。
3.个人从非“公开发行和转让市场”的中小高新技术企业以外的其他企业取得的以未分配利润、盈余公积、资本公积转增的股本，应一次性缴纳个人所得税，实施转增的企业应及时代扣代缴。

2. 溢价形成资本公积转增股本缴税吗

不需要，原因如下：
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定："四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。"依据上述规定，贵公司用股本溢价形成的资本公积转增资本，公司股东不需要缴纳企业所得税。
资本溢价在会计科目中记入资本公积。《企业会计准则应用指南》对于资本公积科目（4002）的核算作如此表述：“本科目核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等”。《企业会计制度》第82条亦明确，资本公积包括资本溢价，而资本溢价是指“资本(或股本)溢价，是指企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部份”。

3. 资本公积转增资本是借“资本公积—资本/股本溢价”，是不是只能用原来资本/股本溢价的部分为限转增啊？

资本公积转增资本是借“资本公积—资本/股本溢价”，
是的。
借：资本公积—资本溢价
       贷：实收资本

是不是只能用原来资本/股本溢价的部分为限转增啊？
不是，资本公积都可以用来转增资本。包括接受捐赠非现金资产准备、接受现金捐赠、股权投资准备、拨款转入、外币资本折算差额、其他资本公积等，没有金额限制。

4. 资本公积转增资本会出现资本公积--股本溢价吗

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第四条“被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础”规定，资本溢价形成的资本公积税务上不确认收入，自然就不缴纳企业所得税，当然也不能增加投资方的长期股权投资计税成本。

    会计账务处理：

    借：资本公积——资本溢价

        贷：实收资本（股本）。

5. 资本公积-股本溢价

该公司贷资本公积-股本溢价科目余额=1000*8-1000*1-50=6950万元

6. 是计入其他资本公积还是资本溢价？

资本公积—资本溢价
资本公积—其他资本公积
资本溢价是公司发行权益债券价格超出所有者权益的部分，股本溢价是公司发行股票的价格超出票面价格的部分。
其他资本公积包括可供出售的金融资产公允价值变动、长期股权投资权益法下被投资单位净利润以外的变动。资产评估增值是按法定要求对企业资产进行重新估价时，重估价高于资产的账面净值的部分（参见资产评估）。资本折算差额是外币资本因汇率变动产生的差额。

7. 资本公积转增股本是什么意思

首先，资本公积转增股本是公司的利润分配行为。从报表上分析，就是所有者权益一栏里，资本公积项里的资金减少，股本相应增加，数额一致，相当于所有者权益没变。不过，把公司累积的钱分给了股东，变成各个股东股本的增加。 

其次，程序上，利润分配方案需要经公司董事会、股东大会审议通过。 

方案里会涉及： 
1、公司利润分配的股权登记日，只有登记日登记在册的股东才有权利参与分配； 
2、方案里会提及除权日，简单的说就是分配日，除权日持有股份的股东才能参与分配； 
3、公司剩余的资本公积有多少。根据公司法，剩余的法定公积金不得少于转增前注册资本的25%。

8. 以股票发行溢价形成的资本公积转增股本会对股东权益有什么影响

转增股本是指公司将资本公积转化为股本，转增股本并没有改变股东的权益。但却增加了股本规模，因而客观结果与送红股相似。通俗地讲，就是用资本公积金向股东转送股票。
区别
一
在于，红股来自于公司的年度税后利润、只有在公司有盈余的情况下，才能向股东送红股。送红股后，公司的资产、负债、股东权益的总额及结构并没有发生改变，但总股本增大了，同时每股净资产降低了：而转增股本却来自于资本公积，它可以不受公司本年度可分配利润的多少及时间的限制，只要将公司账面上的资本公积减少一些、增加相应的注册资本金就可以了，因此从严格意义上来说，转增股本并不是对股东的分红回报。
转增股
二
转增股本与送股对一般投资者来说，统称"送股"，实际上，两者具有本质区别。送股俗称"红股"，是上市公司采用股票股利形式进行的利润分配，它的来源是上市公司的留存收益；而公积金转增资本是在股东权益内部，把公积金转到"实收资本"或者"股本"账户，并按照投资者所持有公司的股份份额比例的大小分到各个投资者的账户中，以此增加每个投资者的投入资本 。因此，转增股本不是利润分配，它只是公司增加股本的行为，它的来源是上市公司的资本公积。如公司没有上市，则是将其平均分配到各个股东手中。