乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产

1. 乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产

1、借：交易性金融资产1000
       投资收益4
       应收利息25
            贷：银行存款1029
2、借：银行存款25
       贷：应收利息25
      借：应收利息25
        贷：投资收益25
3、借：公允价值变动损益10
       贷：交易性金融资产——公允价值变动10
4、借：银行存款25
       贷：应收利息25
     借；应收利息25
      贷：投资收益25
5、借：公允价值变动损益10
       贷：交易性金融资产——公允价值变动10
6、借：银行存款25
       贷：应收利息25
  7、借：应收利息12.5  （1000*5%*3/12）
       贷：投资收益12.5
      借：银行存款1010
       交易性金融资产——公允价值变动20
            贷：交易性金融资产——成本1000
                   应收利息12.5
                   投资收益17.5
       借：投资收益20
        贷：公允价值变动损益20
损益累计=-4+25-10+25-10+12.5+17.5+20-20=56万元

2. 乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：（1）2010年1月1日购入某公司债券，共支付价款

（1）购买                              （2）收到利息
借：交易性金融资产 1000                  借：银行存款 25
应收利息  25                                        贷：应收利息 25
投资收益 4
贷：银行存款 1029
（3）6月30日确认公允价值变动                     6月30日确认利息
借：公允价值变动损益 10                                    借：应收利息：25
 贷：交易性金融资产――公允价值变动 10             贷：投资收益：25
（4）7月2日收到利息
借：银行存款 25
 贷：应收利息 25
（5）12月31日确认公允价值变动                    12月31日确认利息
借：公允价值变动损益 10                                  借：应收利息：25
 贷：交易性金融资产――公允价值变动 10             贷：投资收益：25
（6）1月2日收到利息
借：银行存款 25
 贷：应收利息 25
（7）出售该交易性金融资产                       
借：应收利息 12.5
 贷：投资收益 12.5
 
借：银行存款 1100                                            借：投资收益  20
    交易性金融资产――公允价格变动损益 20         贷：公允价值变动损益 20
   贷：交易性金融资产――成本 1000
       应收利息 12.5
       投资收益 17.5

3. 2015年3月2日，甲公司购入乙公司发行的公司债券作为交易性金融资产核算。

根据投资收益的公式：出售时收到的价款减去出售时的账面余额    1180-1298＝-118分录：购入时借：交易性金融资产——成本   1298       投资收益      2我有事不便多写，请详细看看下面两张图片

4. 2015年，甲公司发生与交易性金融资产有关的业务如下：

1、DR:交易性金融资产--成本2500
            应收利息        50
            投资收益         30
        CR:银行存款     2580
2、 DR：银行存款   50
         CR：应收利息   50
3、DR：交易性金融资产--公允价值变动   80
       CR：公允价值变动损益         80
4、DR：应收利息   100
        CR:投资收益    100
5、   DR：公允价值变动损益     20
CR：交易性金融资产--公允价值变动   20

5. 2008.1.8甲公司购入乙公司的公司债券，上年债券利息下年初支付，甲将其划分为交易性金融资产

由分录可知，乙公司发行的债券是每年计提利息一次，次年年初发放利息
所以2008年12月31日，甲公司需要计提购入债券所得的利息
借：应收利息
       贷：投资收益

6. 甲公司从证券市场购入乙公司股票50000股，划分为交易性金融资产。

甲公司从证券市场购入乙公司股票50000股，划分为交易性金融资产。甲公司为此支付价款105万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1万元，另支付相关交易费用0.5万元（不考虑增值税），不考虑其他因素，甲公司该投资的投资入账金额为104万元。
该交易性金融资产的入账金额=105-1=104（万元）。

温馨提示：以上解释仅供参考。
应答时间：2021-01-18，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 
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7. 甲企业发生了下列有关交易性金融资产的经济业务,根据下列资料作甲企业的会计分录:

甲企业发生了下列有关交易性金融资产的经济业务，根据下列资料作甲企业的会计分录：
1、2011年12月25日，甲企业购入迪安公司股票2000股，每股50元（其中包括迪安公司12月20日宣布次年年初每股发放现金股利7.5元），另付交易费用900元。
借：交易性金融资产——成本2000*(50-7.5) =85000
       应收股利2000*7.5=15000
       投资收益900
     贷：银行存款100900
2、2011年12月31日，迪安公司股票每股市价45元。
        借：交易性金融资产——公允价值变动 000*45-85000=5000
              贷：公允价值变动损益5000
3、2012年1月5日，甲企业收到迪安公司发放的现金股利15 000元存入银行。
借：银行存款15 000
        贷:应收股利15 000
4、2012年12月21日，迪安公司宣布每股下年初支付现金股利7元。
借：应收股利   2000*7=14000
     贷：投资收益 14000
5、2012年12月31日，甲企业将迪安公司股票以每股48元的价格全部出售，另支付手续费等交易费用850元。
借：银行存款2000*48=96000
        公允价值变动损益5000
     贷：交易性金融资产——成本85000
                                     ——公允价值变动5000
             银行存款850
              投资收益11000
6、2013年1月5日，甲企业购入新光公司发行的新债券500张，每张面值100元，另支付交易费用200元，该债券年利率12%，上述款项均以银行存款支付。
借：交易性金融资产——成本500*100=50000
           投资收益200
     贷：银行存款50200
7、2013年7月1日，甲企业收到新光公司发放的债券利息3 000元存入银行。
借：应收利息3000
   贷：投资收益3000
借：银行存款3000
   贷：应收利息3000
8、2013年7月10日，甲企业半将新光公司的债券按面值全部售出，另支付交易费用180元。
借：银行存款50000
    贷：交易性金融资产——成本50000
借：投资收益180
    贷：银行存款180

8. 会计计算题：2010年1月1日甲公司以2600万元购入乙公司债券作为交易性金融资产核算。

1，购入时：
  借：交易性金融资产——成本  2580（2600-1000*4%/2））
      投资收益  30
           应收利息  20（1000*4%/2）
        贷：银行存款  2630
2010.1.2
         借：银行存款 20
           贷：应收利息 20
2010.7.2
   借：应收利息 20
       贷：投资收益 20
    借：银行存款 20
      贷：应收利息 20
公允价值前后没有变动。
2011.1.2
  借：应收利息 20
      贷：投资收益 20
  借：银行存款 20
     贷：应收利息 20
2011.7.31
   借：应收利息 20
      贷：投资收益 20
  借：银行存款 20
     贷：应收利息 20
2011.12.31
 借：公允价值变动损益  20 
    贷：交易性金融资产——公允价值变动  20（2580-2560=20）

2012.1,2
      借：应收利息 20
      贷：投资收益 20
  借：银行存款 20
     贷：应收利息 20
2012.2.15
  借：银行存款  2565
         交易性金融资产——公允价值变动 20
       贷：交易性金融资产——成本  2580
              投资收益  5
借：投资收益 20
    贷：公允价值变动损益 20

2.3投资收益累计额=借方的投资收益（20+15=25）-贷方的投资收益(20*4=80）=55