现金流量表说明了什么

1. 现金流量表说明了什么

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

2. 什么叫现金流量表

现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。...反应的是企业的现金流...这里的现金不是会计上的狭义的现金，而是广义的。
会计报表附注是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的解释。
一般地讲，会计报表附注至少应当包括下列内容：
     （1）不符合会计假设的说明；
     （2）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；
     （3）或有事项和资产负责表日后事项的说明；
     （4）关联方关系及其交易的说明；
     （5）重要资产转让及其出售说明；
     （6）企业合并、分立的说明；
     （7）重大投资、融资活动；
     （8）会计报表中重要项目的说明有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

3. 现金流量表是干什么的

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

4. 现金流量表指的是什么？

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

5. 现金流量表是什么意思呢？

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

6. 现金流量表是什么意思？

现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。

7. 请问什么是现金流量表

现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，它反映出上市公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息。在上市公司对外提供的三张会计报表中，现金流量表反映上市公司一定期间内现金的流入和流出，反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。表明公司获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表能评估企业未来取得净现金流入的能力、未来偿还负债能力、分析企业盈利能力和分析本期营业取得净现金流入与本期净收益之间差异的原因、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需要的现金流量信息，也可分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金，是一张很有作用的会计报表。
现金流量表的主要作用有：
（1）现金流量表可以提供公司的现金流量信息，从而对公司整体财务状况作出客观评价。
（2）现金流量表能够说明公司一定期间内现金流入和流出的原因，能全面说明公司的偿债能力和支付能力。
（3）通过现金流量表能够分析公司未来获取现金的能力，并可预测公司未来财务状况的发展情况。
（4）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。
现金流量表的具体编制方法有两种，工作底稿法和T形帐户法，以下以工作底稿法为例，列示现金流量表的编表程序：
第一步，设计工作底稿并将资产负债表期末期初数、损益表的本年发生数过入工作底稿。（资产负债表、损益表略。）
第二步，编制调整分录并过入到工作底稿中。编制调整分录时，先以利润表项目为基础，结合资产负债表，然后以资产负债表为基础按顺序逐一分析调整。
现金流量表的编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而言的。编制经营活动现金流量的方法有两种，一种是直接法，另一种是间接法。
所谓直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和现金支出的资料可以从企业会计记录直接获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本、营业费用等数据的基础上，通过调整与经营活动各项目有关的增减变动，即通过调整以下项目获得：
第一，本期存货及经营性应收和应付项目的变动；
第二，固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金支出项目；
第三，不属于经营活动现金流量的其他项目。
具体运用直接法时，又有工作底稿法和直接计算法两种。
所谓间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。间接法以利润表上的净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营产生的现金流量。这些需要调整的项目可以分为三类：
第一类：计入净利润但对经营活动无关的收益或损失，如处理固定资产收益、投资损失等；
第二类：影响净利润但与现金收支无关的项目，如固定资产折旧、计提预提费用等；
第三类：与净利润无关但与现金有关的项目，如购买存货、支付前欠货款、收到押金等。
直接法的主要优点是显示了经营活动现金流量的各项目流
入流出的具体内容，与间接法相比较，它更能全面地反映企业一定时期的现金收支全貌，其所提供的信息有助于预测企业未来现金流量，有助于揭示企业的偿债能力、投资能力和支付股利的能力。间接法的优点是通过对企业净利润与现金净流量的差异的揭示，有助于分析影响现金流量的原因，进而从现金流量的角度分析企业净利润的质量。所以，我国颁布的《企业会计制度》一方面要求企业按直接法编制现金流量表，另一方面又要求在现金流量表“补充资料”中提供按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息，从而兼顾了两种方法的优点。
现金流量表的编制应当遵循以下原则：
（1）分类反映原则。为了给会计报表使用者提供有关现金流量的信息，并结合现金流量表和其他财务信息对企业作出正确的评价，现金流量表应当提供企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，即现金流量表应当分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的总额以及它们相抵后的结果。
（2）总额反映与净额反映灵活运用原则。为了提供企业现金流入和流出总额的信息，现金流量表一般应按照现金流量总额反映。一定时期的现金流量通常可按现金流量总额或现金流量净额反映。现金流量总额是指分别反映现金流入和流出总额，而不以现金流入和流出相抵后的净额反映。现金流量净额是指以现金流入和流出相抵后的净额反映。但现金流量以总额反映比以净额反映所提供的信息更为相关有用。因此，通常情况下，现金流量应以其总额反映。但是，下述情况可对现金流量以净额反映：一是某些金额不大的项目。例如，企业处置固定资产发生的现金收入和相关的现金支出可以相抵后以净额列示。二是不反映企业自身的交易或事项的现金流量项目。例如，证券公司代收客户的款项用于交割买卖证券的款项，期货交易所接受客户交割实物的款项等；又如，银行吸收开户单位活期存款的承兑和偿付。这些项目不属于企业自身业务的现金流量项目，可以以净额反映。
（3）合理划分经营活动、投资活动和筹资活动。经营活动、投资活动和筹资活动应当按照其概念进行划分，但有些交易或事项则不易划分，如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作为经营活动，还是作为投资或筹资活动有不同的看法。在我国，依据人们的习惯理解，把利息收入和股利收入划为投资活动，把利息支出和股利支出划为筹资活动。某些现金收支可能具有多类现金流量的特征，所属类别需要根据特定情况加以确定。例如，实际缴纳的所得税，由于很难区分缴纳的是经营活动产生的所得税，还是投资或筹资活动产生的所得税，通常将其作为经营活动的现金流量。对于某些特殊项目，如自然灾害损失和保险索赔，若能分清属于固定资产损失的保险索赔，通常作为投资活动，流动资产损失的保险索赔，通常作为经营活动；若不能分清属于固定资产还是流动资产的保险索赔，通常归为经营活动的现金流量。因此，企业应当合理划分经营活动、投资活动和筹资活动，对于某些现金收支项目或特殊项目，应当根据特定情况和性质进行划分，分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动类别中，并一贯性地遵循这一划分标准。
（4）外币现金流量应当折算为人民币反映。在我国，企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量，以现金流量发生日的汇率或加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（5）重要性原则。本来，不涉及现金的投资和筹资活动不应反映在现金流量表内，因为这些投资和筹资活动不影响现金流量，现金流量表中不反映不涉及现金的投资
筹资活动是与编制现金流量表的目的相一致的。但是，如果不涉及现金的投资和筹资活动数额很大，若不反映将会导致一个有理性的报表使用者产生误解并作出不正确的决策，这时，就需要在现金流量表中以某种形式恰当地予以揭示。在我国的《企业会计制度》中，对于不涉及现金的重要的投资和筹资活动是在现金流量表“补充资料”（或附注）中反映的。此外，重要性原则对现金流量表中各项目的编制也有很大影响。比如，“收到的租金”项目，如果企业此类业务不多，也可以不设此项目，而将其纳入“收到的其他与经营活动有关的现金”之中。

8. 现金流量表是什么意思?

问题一：现金流量是什么意思？  现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。 
  现金流量（Cash Flow）管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。 
  现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。 
  工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、流出以及流入和流出的差额（又称净现金流量）。现金流量一般以计息周期（年、季、月等）为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表来表示。 
  
   问题二：现金流量表又是什么意思？  就是四大财务报表之一，反映现金流量的，分主表和附表。编制起来很复杂 
  
   问题三：现金流量表和现金流量表有何区别  一、现金流量表指标的计算基础 
  
  在会计核算中，有两种计量基础，一种叫权责发生制，一种叫收付实现制。 
  利润表所采取的计量基础是权责发生制。它的特点是，凡是企业收入都要反应到利润表中，而不管企业是否已经把款收回；凡是属于本期的费用，都应该作为企业的费用，而不管企业是否把钱花出去了。 
  现金流量表的计量基础是收付实现制。它的特点是特别注重现钱，只要钱进入企业，就是现金流入，只要钱出去，就是现金流出，而根本不考虑钱属于哪一时期。 
  【案例】 
  2000年8月，A公司的销售收入为现金100万元，这100万元中有50万元是本期销售产品的收入，属于本期的流入，另外的50万元是B公司偿还的1999年的欠款，这笔钱也应该算本期的现金流入。C公司购买A公司的处理设备，A公司预收C公司的款项50万元，这50万元的预收账款，也作为本期的流入。A公司8月份补交7月份的税款10万元，8月份为7月份所交的税款也算做本期的流出。8月份A公司偿还购买原材料的钱30万元，这是本期的流出。A公司发现D公司的原材料比较紧俏，向D公司预付60万元，预定了市场紧缺材料，钱款预付出去也作为本期的流出。从收付实现制的角度考虑，只要钱在本期进来就算本期的现金流入，不用考虑是否是本期的应收款项。只要钱支付出去，就算作现金流出，也不用考虑这笔钱是否是本期的应付款。 
  因此，有人说，在一个企业中有两张利润表，一张利润表是权责发生制的利润表，以权责发生为标准来计算；另一张利润表是现金流量表，以收付实现制为计量基础。 
  收付实现制在实际操作中是这样表现的：在经营活动产生的现金流量中，销售商品和提供劳务收到的现金，即企业卖东西拿回的钱就应该属于本期流入量这个指标。本期收回的上期欠款和预收别人的货款也属于本期流入量这个指标。本期购货付款、本期的上期购货还债和下期购货预付都属于本期流出量指标。 
  
  二、主要报表项目释义 
  
  经营活动 
  经营活动中包括三个指标，即现金流入量、现金流出量和净额。现金流入量和现金流出量又包括许多项目。 
  1．现金流入量 
  现金流入量包括许多项目，把这些项目加总在一起，就是经营活动的现金流入小计。这些指标主要是下列一些项目： 
  （1）销售商品和提供劳务收到的现金 
  简单地说，就是企业卖东西时收回的现金。 
  （2）收到的税费返还 
  例如所得税，在我国通常是按季预交，年终清算，多退少补。一旦企业的所得税多交了，在该年度内要退回，对于企业来讲，这笔钱也属于现金流入。 
  （3）收到的其他与经营活动有关的现金 
  在现金流量表中，重要的项目必须有一个名称，不重要的项目一般归纳为收到的其他与经营活动有关的现金。 
  2．现金流出量 
  现金流出量包括许多项目，把这些项目加总在一起，就是经营活动的现金流出量小计。这些指标主要是下列一些项目： 
  （1）购买商品和接受劳务所支付的现金 
  这个指标是指企业在采购环节花了多少钱，包括本期采购付款和本期为上期采购还债，还包括本期为下期采购预付的款项。 
  （2）支付给职工以及为职工支付的现金 
  企业支付给职工的现金主要是工资和奖金，工资、奖金、劳保、福利等方面的支出，不管是哪个时期的，只要钱在本期花出去的就算本期的流出指标。 
  （3）支付的各项税费 
  ......>> 
  
   问题四：《现金流量表》中“现金”指的是什么  现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。 
  具体包括以下四个方面内容： 
  （一）库存现金 
  库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。 
  （二）银行存款 
  银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。 
  （三）其他货币资金 
  其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。 
  （四）现金等价物 
  现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期投资应视为现金等价物。 
  参考：zhidao.baidu/...VA4Va_ 
  
   问题五：现金流量表中的现金主要是指什么  现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。 
  具体包括以下四个方面内容： 
  （一）库存现金 
  库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。 
  （二）银行存款 
  银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。 
  （三）其他货币资金 
  其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。 
  （四）现金等价物 
  现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资 
  
   问题六：销售现金流是什么意思  现金流量主要是通过现金流量表来揭示的，现金流量表自1998年起才开始被作为上市公司的基本财务报表之一加以披露，相对资产负债表和利润表来说还不太为大多数投资者所了解。现金流量表，简单的说就是反映企业在某一特定时期内（如上半年）现金流入、流出及流入净额状况的报表。 
  
   问题七：股票的现金流是什么意思？  每股现金流是指企业在不动用外部筹资的情况下，用自身经营活动产生的现金偿还贷款、维持生产、支付股利以及对外投资的能力，它是一个评估每股收益“含金量”的重要指标。 
  每股现金流量是公司营业业务所带来的净现金流量减去优先股股利与发行在外的普通股股数的比率。每股现金流量的计算公式如下： 　每股现金流量 = （营业业务所带来的净现金流量－优先股股利）/流通在外的普通股股数 
  例如：某公司年末营业带来的净现金流量为1887.6295万元，优先股股利为零，普通股股数为8600万股，那么： 
  每股现金流量 = 1887.6295万元/8600万股 = 0.22（元/股） 
  总的来说：从短期来看，每股现金流量比每股盈余更能显示从事资本性支出及支付股利的能力。每股现金流量一般比每股盈余要高，原因是公司正常营业业务所带来的净现金流量还会包括一些从利润中扣除出去，但又不影响现金流出的费用调整项目，比如折旧费等。但每股现金流量也有可能低于每股盈余。 
  
   问题八：如何看懂一份现金流量表  现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。 
  现金流量表的作用 
  披露企业现金的来龙去脉。有助于报表使用者获取企业现金的真实流动和结存的情况，弥补了资产负债表和损益表静态状况下不能反映的企业现金流动状况。 
  披露企业真实的获利能力。虽然损益表可反映企业的获利水平，但种种原因的影响，利润表中所反映出来的数据有可能是有弹性的甚至是虚的，而以现金流量表能够更好地反映企业的获利能力。 
  披露企业的偿债能力。反映企业偿债能力的财务指标很多，比如流动比率、速动比率，但这些指标大多都是相对数，在实践中需要以一个更直接的角度去看企业的偿债能力，即看企业在一个会计期内到底偿还了多少债务，这在现金流量表中有更直接的表达。 
  揭示了企业的支付能力。企业在一个会计期内的支付活动是多方面的，比如进货、发放工资、交纳税金等，这些支付项目的规模和结构如何，能在一定程度上反映企业经营的情况，对于这类重要的会计信息，现金流量表均给予了较全面的反映。 
  以现金及现金等价物为基础编制的现金流量表，以现金为同一口径，有利于不同行业企业的可比性。 
  现金流量表分析 
  绝对数比较分析法 
  经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金净流量三者的正负是否正常不能够一锤定音。 
  企业创建时期产品还处在市场开发阶段，这一时期为开发产品需要大量的投资和筹资，所以生产经营活动和投资活动的现金净流量一般均为负，筹资活动则为正。在高速增长期，产品销售快速增长，经营现金流量为正，同时为扩大市场份额企业不断追加投资，投资现金流量依然为负，但经营现金流量很可能不足以满足投资所需现金，因此筹资活动现金流量可能继续为正；在产品成熟期，产品销售稳定，并进入投资回收期，因此经营现金流量和投资现金流量均为正，由于现金被用来偿债，筹资现金流量为负；进入衰退期后，市场萎缩，销售下降，企业经营活动现金流量为负，企业大规模收回投资并偿还债务，因此企业投资活动现金流量为正，筹资活动现金流量为负。 
  现金净增加额。如果企业的现金净增加额主要是由于经营活动产生的，可反映出企业收现能力强，坏账风险小，其营销能力一般也不错，如果企业的现金净额主要是投资活动产生的，即是由处置固定资产、无形资产和其他长期资产引起的，这反映出企业生产经营能力衰退，从而处置非流动资产以缓解资金矛盾，但也可能是企业为了走出不良境地而调整资产结构，还应结合其余二表作深入分析，如果主要由于筹资活动引起的，这意味着企业将支付更多的利息或股利，它未来的现金流量净增加额必须更大，才能满足偿付的需要,否则，企业将承受较大的财务风险。 
  结合资产负债表看存货。比较销售商品提供劳务收到的现金与购买商品接受劳务所支付的现金，从而掌握企业大体的供销状况，如果后者明显大于前者，就有可能说明企业处于库存积压状态，反之，如果后者明显大于前者，那么企业有可能在本会计期内因产品提价使收入增大，如果没有提价，企业可能在吃库存，这时应结合资产负债表看存货的进出情况，若库存正常，就要看是否本期收回大量的前期的应收账款。 
  通过“收回投资所收到的现金”、“取得投资收益所收到的现金”与企业原始投资的对应关系，就是要结合资产负债表中“长期投资”、“短期投资”帐户余额的变化率分析，企业的对外投资是否获利。 
  相对数――财务比率分析法......>> 
  
   问题九：什么叫现金流量表  现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。...反应的是企业的现金流...这里的现金不是会计上的狭义的现金，而是广义的。 
  会计报表附注是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的解释。 
  一般地讲，会计报表附注至少应当包括下列内容： 
  （1）不符合会计假设的说明； 
  （2）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响； 
  （3）或有事项和资产负责表日后事项的说明； 
  （4）关联方关系及其交易的说明； 
  （5）重要资产转让及其出售说明； 
  （6）企业合并、分立的说明； 
  （7）重大投资、融资活动； 
  （8）会计报表中重要项目的说明有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。