债务的如何记账

1. 债务的如何记账

以固定资产清偿债务的，债务人应先将固定资产进行清理，再按债务账面价值转销债务，将债务账面价值扣除固定资产净值和清理费用（扣除残值收入）等之后的差额确认为当期损失或资本公积。如固定资产计提了减值准备，还应结转相关的减值准备。涉及补价的，按以下规定处理：如收到补价，补价作为固定资产的补偿，借记“现金”或“银行存款”，贷记“固定资产”。例： 2001年2月10日，深广公司销售一批材料给红星公司，同时收到红星公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7%、6个月期、到期还本付息的票据。当年8月10日，红星公司发生财务困难，无法兑现出据，经双方协议，深广公司同意红星公司用一台设备抵偿该应收票据。这台设备的历史成本为 120000元，累计折旧为30 000元，清理费用等1000元，计提的减值准备为9000元。假定不考虑其他相关税费。红星公司的账务处理如下。（1）计算债务重组日，重组债务的账面价值 103500[100000×（1+7%/2）]减：所转让固定资产的账面价值 81000元（120000—3 0 0 0 0 — 9 0 0 0）发生的相关费用 1000元差额 21 500元（2）会计处理：借：固定资产清理 81 000固定资产减值准备 9 000累计折旧 30000贷：固定资产 120000借：固定资产清理 1000贷：银行存款 1000借：应付票据 103 500贷：固定资产清理 82 000资本公积——其他资本公积 21 500

2. 债权债务的账务处理是怎样的

法律分析：债权债务的账务处理：
企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
(一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的(二)债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的(三)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的(四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的(五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的(六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
法律依据：《企业财务会计报告条例》 第二十条 企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：
(一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；
(二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；
(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；
(四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；
(五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；
一致；
(六）需要清查、核实的其他内容。
企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查。

3. 债权债务的账务处理是怎样的

一、债权转让的动因
1、应收款项是信用的标志，随着市场竞争的加剧和规范，信用范围会进一步扩大，应收款项的转让成为现实的会计事项。
2、交易的扩大使企业间相互持有债权的现象更加普遍，相持的结果，一方面使企业缺乏现金流量，资金运转困难，另一方面影响企业信誉，进而阻碍正常业务的开展。从会计角度分析，应收账款持有的时间越长，累积金额越大，发生坏账的可能性就越大。为了更理性地面对交易和竞争，相持的双方和各方，势必通过谈判协议将债权进行重组和转让。
3、应收款项属于企业资产，具有可支付性。为了更好更有效地利用经济资源，债权转让是企业争取主动的表现。
4、有时候债权转让是企业和企业集团运作资金的策略之一。比如用应收账款抵押融资，或者母子公司之间为了更好地盘活营运资金实施的债权转让。
二、债权转让的类型
1、支付转让型。企业在采购时，用持有的第三方的债权作为货款支付给销货方，销货方销售货物收到的是应收账款，但是对方债务人不是购货方，而是第三方即原来与购货方有债权债务关系的一方。
2、债务重组转让。持有债权债务的各方通过协议或者其他途径协商债权转让的行为。与上一种类型不同的是，发生债权债务的交易活动在重组前已经完成，或者债权转让时并不同时发生交易行为，进一步说，重组后发生的交易仅仅是执行重组的结果，比如以非货币性资产偿还债务等。这样转让的会计处理，可以比照《债务重组准则》进行处理。
3、伴随非货币性交易的转让。企业进行以非货币性资产交换非货币性资产的交易中，含有部分应收款项，此时，应当计算应收账款占非货币性资产的比例，以便确认是非货币性交易还是货币性交易。
4、形成或有负债的转让。转让应收账款时，转让方对未来应收账款的实现与否负有连带责任的转让行为。比如，用应收账款作抵押而进行的融资，表面上应收账款转让给了贷款方，但是，应收款项到期是否能够收回，在融资时是不确定的，所以，对于转让方而言，是一项或有负债
这些类型中，第一种类型在会计实务中由于对业务的不同理解和会计处理原则的选用不同，容易产生很多的误解，下面就具体分析这一类型的会计处理。
三、债权转让的会计处理分析
应收款项(包括应收票据、应收账款等项目)属于货币性资产，所谓货币性资产是指该类资产在将来为企业带来的经济利益是固定或可确定的。应收款项属于流动资产，是因货物交易或劳务交易等原因产生，应向交易的对方收取的款项。既然应收款项属于货币性资产，那么在交易结算中，就可以用来计量其他非货币性资产的价值，如果用非货币性资产和应收款项进行交易，那么，应当按货币性交易的原则进行核算。

4. 债权债务核算的怎么做

一、与业主在办理工程价款结算过程中形成的应收帐款和预收帐款，各单位财务部门要建立台帐进行记录和反映
内容包括工程预收款、材料预收款、甲供料款、质量保证金、各种奖励金和代扣税金、其他代扣款项及实际收到货币资金等。工程结算价款是我公司生产资金的主要来源，各单位要加大力度、想方设法将应收的工程款收回。
二、预付帐款必须按照规定程序办理
首先双方要签订经济合同，要严格按合同条款规定金额办理预付款，并由单位主管签字后财务方可付款。办理工程预付款时收款单位应向我单位出具预付款保证金或保函。
三、合同部门应及时办理分包结算，材料部门及时持发票报销
各单位财务部门要根据分包结算单和购货发票如实反映应付帐款，预结算分包款和预点料款应在次月及时按原预结金额冲回。
四、各种债权债务要明确责任人员，原则上经办人为主要责任人，部门主管要督促经办人及时办理清算工作
责任人于合同终了以后将应该收回的款项要及时收回，期限最长不超过三个月。对于零星出售材料、废料、机械出租等事项要预收一定数额的货款或定金。
五、各单位主管要定期过问本单位的债权债务
情况财务部门对于时间较长的应收、应付款要及时向有关领导汇报，由有关领导组织力量或责成有关责任人进行清收。
六、各单位要建立债权债务的核对签认制度
各单位财务要及时对内部往来各种经济业务进行帐务处理，季度末核对相符签认后，余额结转到公司财务部，并与公司财务部核对和签认；与外单位的债权债务也应定期核对，发出核对通知书(尤其是债权)，互相签认盖章，取得法律证据。
七、支付各种债务时，收据上的收款(债权)单位名称应与我单位帐面上反映的债务单位名称要一致
收款(债权)单位经办人要出具有效证明其与收款(债权)单位关系的证明材料和盖有收款(债权)单位财务专用章的正式收据，收据上的收款(债权)单位名称应与我单位帐面上反映的债务单位名称一致，并经有关单位领导签字后财务部门方可办理支付。

5. 购买债权要怎么做账

购买债权入账方法：尚未到约定的收款期限，将所支付金额与未来收款金额的差额视为贴现利息,分期确认利息收入；已经超过约定的收款期限，可视修改后的收款期限长短，用名义利率法或实际利率法确认应收的利息费用，计入损益。【法律依据】《中华人民共和国公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

6. 债权债务怎么核算

为了核算企业发生的各项债权债务，需设置应收帐款、预收帐款、应付帐款、预付帐款和其他应收款、其他应付款、应交税金、短期借款、内部往来、专项应付款、长期借款及长期应付款、预计负债等科目。为方便日后查帐，对于同一笔债权债务业务的金额不要在应收帐款和预收帐款、预付帐款和应付帐款、其他应收款和其他应付款两边挂帐，应把发生的业务金额放在同一个债权债务科目的同一单位名称下，期末根据余额方向再进行调整。下面分别叙述以上科目的核算方法。
1、应收帐款。本科目主要核算与业主办理工程结算，应向业主收取的验工计价款。本科目下设二个二级明细科目，即应收工程款和应收质量保证金，二级科目下按业主名称设三级明细科目。与业主办理验工计价，结算单中业主扣质量保证金、甲供料款、预付款及代扣税金及附加、借：应收帐款－应收工程款－业主－应收质量保证金－业主贷：工程结算
2、预收帐款。本科目主要核算预收业主工程款、备料款等，本科目下设二个二级明细科目，即预收工程款和预收备料款，二级科目下按业主名称设三级明细科目。
（1）按合同规定向业主预收工程款、备料款借：银行存款贷：预收帐款－预收工程款－业主－预收备料款－业主。
（2）预付帐款本科目主要核算预付供货单位材料款、协力队伍分包工程款和对外租入机械设备租赁费。下设三个二级明细科目即预付购货款、预付工程款和其他，二级明细科目下按单位名称设三级明细科目。按照有关规定严禁支付预付款，预付款的支付必须严格按规定办理。
（3）因购货而预付的款项、预付分包工程款和预付租赁费借：预付帐款－预付购货款－单位－预付工程款－单位－其他－单位贷：银行存款。
3、应付帐款。本科目主要核算应付供货单位材料款、协力队伍分包工程款和对外结算的租入机械设备租赁费等，下设三个明细科目即应付购货款、应付工程款和其他，二级科目下按单位名称设三级。
4、明细科目
（1）购入材料验收入库，货款尚未支付，应根据有关凭证借：物资采购贷：应付帐款－应付购料款－xx单位
（2）其他应收款本科目主要核算除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其他各种应收、暂付款项，具体包括：应收的各种赔款、罚款；应收出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款；存出保证金；预付帐款转入；与公司工会往来；其他各种应收、暂付款项。根据不同的经济业务内容设置二级明细科目。核算与公司工会往来时，季末应与工会核对相符后余额转公司财务部。
（3）发生各种其他应收款项借：其他应收款贷：现金银行存款等。
（4）其他应付款本科目主要核算除应付票据、应付帐款、预收帐款等以外的其他各种应付、暂收款项，具体包括：应付包装物租金；职工未按时领取的工资；存入保证金；应付、暂收所属单位、个人的款项；其他各种应付、暂收款项。根据不同的经济业务内容设置二级明细科目。
（5）发生各种其他应付款项借：现金银行存款等贷：其他应付款
（6）应交税金
5、本科目核算应交的各种税金，施工企业主要包括所得税、营业税、城市维护建设税、个人所得税、资源税、土地增值税、车船使用税、房产税等，应缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在本科目核算。
（1）根据完工程度计算的本期主营业务收入和其他业务收入计提营业税及附加借：主营业务税金及附加或其他业务支出贷：应交税金－营业税－城市维护建设税其他应交款－教育费附加．
（2）短期借款本科目主要核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。借入期限在1年以上的各种借款，在长期借款科目核算，不在本科目核算。本科目应按借款种类进行明细核算，期末贷方余额反映未偿还的短期借款的本金。发生的短期借款利息应当计入当期财务费用。

7. 债权债务转让怎么做帐

原来甲欠已20万是应该是：借：材料/银行存款等               20万
                                            贷：应付账款-乙方               20万
发生业务丙欠甲应该是：借：应收账款-丙方              10万
                                           贷：营业收入（等实际发生对应的科目）  10万
把丙的10万转让给乙方是：借：应付账款-乙方                 10万
                                               贷：应收账款-丙方              10万

8. 债权债务核算流程

（1）与业主在办理工程价款结算过程中形成的应收帐款和预收帐款，各单位财务部门要建立台帐进行记录和反映，内容包括工程预收款、材料预收款、甲供料款、质量保证金、各种奖励金和代扣税金、其他代扣款项及实际收到货币资金等。工程结算价款是我公司生产资金的主要来源，各单位要加大力度、想方设法将应收的工程款收回。
（2）预付帐款必须按照规定程序办理。首先双方要签订经济合同，要严格按合同条款规定金额办理预付款，并由单位主管签字后财务方可付款。办理工程预付款时收款单位应向我单位出具预付款保证金或保函。
（3）合同部门应及时办理分包结算，材料部门及时持发票报销。各单位财务部门要根据分包结算单和购货发票如实反映应付帐款，预结算分包款和预点料款应在次月及时按原预结金额冲回。
（4）各种债权债务要明确责任人员，原则上经办人为主要责任人，部门主管要督促经办人及时办理清算工作。责任人于合同终了以后将应该收回的款项要及时收回，其期限最长不超过三个月。对于零星出售材料、废料、机械出租等事项要预收一定数额的货款或定金。
（5）各单位主管要定期过问本单位的债权债务情况，财务部门对于时间较长的应收、应付款要及时向有关领导汇报，由有关领导组织力量或责成有关责任人进行清收。
（6）各单位要建立债权债务的核对签认制度。各单位财务要及时对内部往来各种经济业务进行帐务处理，季度末核对相符签认后，余额结转到公司财务部，并与公司财务部核对和签认；与外单位的债权债务也应定期核对，发出核对通知书（尤其是债权），互相签认盖章，取得法律证据。
（7）支付各种债务时，收款（债权）单位经办人要出具有效证明其与收款（债权）单位关系的证明材料和盖有收款（债权）单位财务专用章的正式收据，收据上的收款（债权）单位名称应与我单位帐面上反映的债务单位名称一致，并经有关单位领导签字后财务部门方可办理支付。