经营活动现金流量计算

1. 经营活动现金流量计算

什么是经营活动现金流量

2. 经营活动产生的现金流量净额如何计算

经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流入-经营活动产生的现金流出

扩展资料
经营活动现金净流量(Net Cash Flow from Operating/Operating Net Cash Flow) 是经营现金毛流量扣除经营运资本增加后企业可提供的现金流量。
参考资料：百度百科

3. 经营活动产生的现金流量净额的计算公式

经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

扩展资料
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
通常，按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类：
（1）经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。
（2）投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得或收回权益性证券的投资，购买或收回债券投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。
（3）筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及借款规模和构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、资本溢价、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。
参考资料：百度百科-现金流量净额

4. 经营活动产生的现金净流量的公式？

(1)经营活动产生的现金流量
    ①销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映小企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)，包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。小企业销售材料等业务收到的现金，也在本项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
    ②“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业除了销售商品、提供劳务收到的现金以外的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。
    ③“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映小企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购人材料、商品、接受劳务支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“主营业务成本”等科目的记录分析填列。
    ④“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映小企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。本项目可以根据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
    小企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。
    ⑤“支付的各项税费”项目，反映小企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值的税费、实际支付的耕地占用税等，也不包括因多计等原因于本期退回的各项税费。本项目可以根据“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
    ⑥“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
经营活动产生的现金净流量=1+2-3-4-5-6
希望可以帮助你

5. 经营活动现金流量净额的计算

一）	经营活动产生的现金流量 
※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 
特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 
※①与收回坏帐无关 
②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 
3、收到的其他与经营活动有关的现金 
=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 
※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 
-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项 
特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 
5、支付给职工及为职工支付的现金 
=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。含五险一金和个税。 
本期支付给职工及为职工支付的工资=（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 
当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 
生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） 
※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） 
=所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费 
※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 
经营活动产生的现金流量净额=1+2+3-（4+5+6+7）

6. 经营活动产生的现金流量净额如何计算

　    1、净利润

　　该项目根据利润表净利润数填列。

　　2、计提的资产减值准备

　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

　　注：直接核销的坏账损失，不计入。

　　3、固定资产折旧

　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧

　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数

　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

　　4、无形资产摊销

　　＝无形资产（期初数－期末数）

　　或＝无形资产贷方发生额累计数

　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。

　　5、长期待摊费用摊销

　　＝长期待摊费用（期初数－期末数）

　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数

　　6、待摊费用的减少（减：增加）

　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数

　　7、预提费用增加（减：减少）

　　＝预提费用期末数－预提费用期初数

　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）

　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。

　　9、固定资产报废损失

　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

　　10、财务费用

　　＝利息支出－应收票据的贴现利息

　　11、投资损失（减：收益）

　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）

　　12、递延税款贷项（减：借项）

　　＝递延税款（期末数－期初数）

　　13、存货的减少（减：增加）

　　＝存货（期初数－期末数）

　　注：未考虑存货对外投资的减少。

　　14、经营性应收项目的减少（减：增加）

　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额

　　15、经营性应付项目的增加（减：减少）

　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）

　　16、其他

　　一般无数据。

7. 营业现金流量如何计算

营业现金流量是指投资项目完工投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和现金流出的数量。
计算公式
年营业现金净流量可用下列公式计算：

每年营业现金净流量=每年营业收入－付现成本－所得税 公式1

每年营业现金净流量=每年净利+折旧+摊销（无形资产折旧） 公式2

即：

营业现金净流量=净利润(税后利润)+折旧+摊销（无形资产折旧）

=（年营业收入-年付现成本-年折旧）*（1-税率）+折旧及摊销额

=税后收入-税后付现成本+折旧抵税

其中：税率为所得税率，收入为现销收入，付现成本为需用现金支付的成本。作用
营业现金流量是企业投资项目的最主要的现金流。如果一个企业没有营业现金流量做保证，企业的现金流迟早要枯竭。同时，营业现金流量最能体现企业持续经营能力和未来发展前景。因此，如何能够使企业营业现金流量达到最大，是企业投资决策过程中重点把握的关键。

从以上几个方面可以看出，企业只有把握好自己未来税后增量营业现金流量，充分考虑时间价值、风险和通货膨胀等因素，努力做到项目的净现值最大，才能使企业的现金流入有可靠的保障，使企业价值最大化的理财目标得以实现。

8. 如何计算经营活动现金流量净额?

经营现金流量净额的计算公式：
现金川期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。经营活动现金净流量＝净利润＋计提的资产减值准备＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销。
（期初数－期末数）＋待摊费用的减少（减：增加）＋预提费用增加（减：减少）＋处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）＋固定资产报废损失（根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列）＋财务费用。
（利息支出－应收票据的贴现利息）＋投资损失（减：收益）＋递延税款贷项（减：借项）＋存货的减少（减：增加）＋经营性应收项目的减少（减：增加）＋经营性应付项目的增加（减：减少）经营活动现金净流量反映出的财务状况、现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。


相关信息
现金流量表的第二项组成部分，反映公司对固定资产或金融工具等的投资活动所发生的现金流。投资性现金流，反映企业对固定资产和有价证券的买卖，以及对其他企业的并购，属于企业“向外输血”的功能。
投资活动产生的现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的资金净额，以及如购买国债或投资股票等金融投资行为所支付的资金。投资活动产生的现金流入主要包括出售转让固定资产或其它长期投资实际收到的资金，以及金融投资收回的本金和投资收益。
对于一家不断扩大再生产的公司，投资性现金流经常是负数，但这预示着公司未来业绩可能出现的增长，道理很简单，若想业绩增长就必须要先投资。相反，如果投资性现金流长期数额不大，甚至是正值，很可能反映公司没有业绩扩张能力。