递延所得税资产与递延所得税负债是怎么样产生的，是什么作用？？

1. 递延所得税资产与递延所得税负债是怎么样产生的，是什么作用？？

递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。
递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。
暂时性差异与递延所得税的对应关系：
资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;
资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;
负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;
负债的账面价值<计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;
递延所得税负债增加，所得税费用增加。
处理为：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
递延所得税资产增加，所得税费用减少。
处理为：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少;递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

扩展资料：
一、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。
例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。

二、核算内容
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

三、递延所得税资产的主要账务处理 :
1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

2. 怎样理解递延所得税负债和递延所得税资产

递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
利润表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费，而资产负债表里面的“应交税费”，这个是给税务局的税费，两者不一样，他们之间就差了一个纳税差异。通过以下会计分录可以更加清楚的理解递延所得税资产：
1、按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费——企业所得税
2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所得税费用
　　借：递延所得税资产
　　贷：所得税费用
3、递延所得税负债影响的所得税
　　借：所得税费用
　　贷：递延所得税负债
上面三个分录合起来，就是
　　借：所得税费用
　　递延所得税资产
　　贷：应交税费——企业所得税
　　递延所得税负债

3. 什么是“递延所得税资产，递延所得税负债”？最好举例子。

递延所得税资产
一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理。
（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
企业合并中取得资产，负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
（二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”，“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。

比如企业计提100万元产品质量保证，所得税税率为25%，则确认递延所得税资产=100*25%=25万元。
借：递延所得税资产 25
贷：所得税费用 25

递延所得税负债
一、本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
二、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算。
三、递延所得税负债的主要账务处理。
（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
（二）企业合并中取得资产，负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”等科目，贷记本科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

比如公允价值模式计量的投资性房地产，产生公允价值变动收益100万元，所得税税率为25%，则确认递延所得税负债=100*25%=25万元。
借：所得税费用 25
贷：递延所得税负债25

4. 递延所得税资产与递延所得税负债有什么不同？

1、递延所得税资产是资产类科目，递延所得税负债是负债类科目； 
2、新增可抵扣暂时性差异和转回可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产；新增应纳税暂时性差异和转回应纳税暂时性差异形成递延所得税负债；
3、递延所得税资产和递延所得税税负债都会形成冲抵所得税费用科目。

5. 什么叫递延所得税资产、递延所得税负债

递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

6. 递延所得税资产与递延所得税负债是怎么样产生的，是什么作用？？

计算递延所得税
1）确定各项资产负债的计税基础。
2）比较各项资产负债的账面价值和计税基础，确定暂时性差异，包括可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异。
3）根据准则的规定，确认期末递延所得税资产、递延所得税负债。
4）将上述应确认得期末递延所得税，与账面递延所得税余额相比较，确认本期应确认的递延所得税。
借或贷：递延所得税资产
贷或借：所得税费用
借或贷：所得税费用
贷或借：递延所得税负债

7. 什么是递延所得税资产什么是递延所得税负债

递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。      1、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产:递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
      2、负债是指企业过去的交易或者事项形成的,预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债一般      按其      偿还速度或偿还时间的长短划分为流动负债和长期负债两类。其中,      长期负债是指偿还期在1年或超过1年的一个营业周期以上的债务,包括长期借款、应付债券、长期应付款等。
      3、拓展资料:资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。不能带来经济利益的资源不能作为资产,是企业的权利。资产按照流动性可以划分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

8. 递延所得税资产与递延所得税负债是怎么样产生的，是什么作用？？

递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。
递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。
暂时性差异与递延所得税的对应关系：
资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;
资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;
负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;
负债的账面价值<计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;
递延所得税负债增加，所得税费用增加。
处理为：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
递延所得税资产增加，所得税费用减少。
处理为：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少;递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

扩展资料：
一、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。
例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。

二、核算内容
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

三、递延所得税资产的主要账务处理:
1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
3、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产