股权转让增值部分需要交企业所得税吗

1. 股权转让增值部分需要交企业所得税吗

转让股权不征收增值税。股东为个人的征收个人所得税，是企业的，转让所得并入所得额征收企业所得税。无论是企业或个人，有签合同的，均需根据合同额征收印花税。根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物权属转移要征土地增值税。个人转让股权，按财产转让所得缴纳个人所得税，税率为百分之二十，可扣除买价和相关的税费;企业转让股权，股权转让收益应并入企业的应纳税所得计算缴纳企业所得税。纯土地资产的公司，全部股权一次性全部转让，应当缴纳土地增值税;不能作为投资形式规避增值税。改变原以房地产进行投资或者联营方式的出资不用缴纳土地增值税的规定，也需要缴纳税费。综上，一般来说如果企业并不属于房地产企业，股权转让是不涉及土地增值税。法律依据：《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)五、 关于以房地产进行投资或联营的征免税问题对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)第一条暂免征收土地增值税的规定。

2. 股权转让增值部分需要交企业所得税吗？

　　需要交纳。
　　按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
　　股权转让收益或损失＝股权转让价－股权成本价。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额；如被持股企业有未分配利润或税后提存的各基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东留存收益权的金额（以不超过持股企业账面分属为股权转让人的实有金额为限），属于该股权转让人的投资收益额，不计为股权转让价。股权成本价是指股东（投资者）投资入股时向企业实际交付的出资金额，或收购该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让价金额。
　　实践中，由于某些投资单位拥有被投资单位债权和留存收益分配权 虽然股权重组一般不须经清算程序，其债权、债务关系，在股权重组后继续有效，但在现实操作中按股权转让协议转让股权后不会让股权转让者再拥有股权转让前所拥有的债权和留存收益分配权，
　　那么，股权转让方如何处理和操作股权转让事务 。

　　计算缴纳企业所得税合法节税实践举例:
　　例：甲乙两公司均为有限责任公司，甲公司(下称甲方)向乙公司(下称乙方)实缴出资额300万元 (占乙公司注册资金1200万元件的33%) 现甲乙双方达成股权重组意向：甲方同意以1400万元价款将其在乙方的33%股权转让给乙方，此时，乙方当期资产负债表期末未分配利润余额560万元、盈余公积金余额830万元(已按规定留存注册资金的25%后的余额) 长期应付款(甲方债权)余额551万元，甲方应如何处理该项股权转让业务。
　　第一种处理方法:甲乙双方签订股权转让协议(出售协议已获股东会批准通过)约定股权转让价款为1400万元，约定甲方放弃拥有的债权和留成收益分配权。甲方股权转让后将1100万元(1400万元-300万元)视为应纳税所得额，计缴企业所得税363万元(1100万元*33%)。
　　第二种处理方法：乙方同意在签订股权转让协议之前，先期向甲方偿付及兑现甲方的债权和留成收益分配权，后期再签订股权转让协议(出售协议已获股东会批准通过) 约定股权转让价款为390万元。甲方按股权转让协议在取得390万元股权转让费用之前，应先期一个月收回在乙公司的债权551万元，并先期分回股利185万元(未分配利润560万元*33%)，盈余公积金亦按特情分得274万元(830万元*33%)，总计1400万元甲方股权转让后应纳税所得额为90万元(390万元-300万元) 应缴企业所得税29.7万元(90万元*33%)。
　　综上所述，不同的处理方法有着不同的处理结果，必然产生纳税差异额。第一种处理方法是草率和吃亏的，从而导致企业要多缴企业所得税333.3万元 从税法公平税赋角度讲，显然对企业来说是不公允的，因为，甲方既然已退出对乙方的全部投资额，那么，对甲方而言其在乙方的债权和所有者权益都属于甲方应当享有的正当免税应得利益，其中的债权也可归结或视同为甲方的投资成本。

3. 股权转让增值部分需要交企业所得税吗

要交企业所得税。
股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。
股权成本价是指股权转让人投资入股时向被投资企业实际交付的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。

4. 股权转让增值的部分需要交税吗？

5. 请问公司股权转让增值部分是否要缴纳所得税？分几种情况？缴纳所得税的比例是多少？是否由原公司缴纳？

公司股权转让增值部分，是投资所得。
股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：
1.被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
2.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
3.收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。

转让股权取得的是货币，应并入经营所得缴纳所得税。
缴纳所得税的比例是25%。由转让股权的公司缴纳。
具体规定，参照财税2009第59号文件。

6. 股权转让后增值税需要缴纳么

股权转让需要交什么税吗？

7. 股权转让以后需要缴纳增值税吗

需要交转让股权就是公司的股东把自己的股份给另外一个人，这个是有偿的，要是无偿的也是要缴纳税费的，印花税是肯定有的，要是转让方还是自然人股东的就会缴纳个人所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认，具体参看《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号 )。如果股权转让方是法人企业的，需要按规定缴纳企业所得税。其中居民企业在转让时按规定预交企业所得税;对于未在境内设立机构的非居民企业，需要按规定缴纳企业所得税，税率为10%。

8. 股权转让是否缴纳增值税

股权转让是否应缴纳增值税，与被转让股权的公司是否上市，以及转让主体的性质有关，下面我们分情况来说：
一是转让持有的非上市公司股权。转让非上市公司股权，不属于增值税征收范围，不征收增值税，所以无论转让方是个人，个体户，公司，合伙企业还是个人独资企业，只要转让的是非上市公司股权，均不征收增值税。
二是转让持有的上市公司股权。转让上市公司股权是否缴纳增值税，与转让方的组织性质有关，分两种情况
1.如果转让方是公司、个人独资企业、合伙企业，那么转让持有的上市公司股权属于转让金融商品，应缴纳增值税，税率6%。
2.如果转让方是个人或者个体工商户，那么转让上市公司股权(转让金融商品)是免征增值税的。举个生活中的例子来说，我们买卖股票、债券等金融商品，取得的所得是免征增值税的。
综上所述，股权转让只有一种情况应该缴纳增值税，即公司、合伙企业、个人独资企业转让上市公司股权应按转让金融商品缴纳增值税。
一、股权转让的具体步骤有哪些
1、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。
2、聘请律师进行尽职调查。
3、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。
4、出让方(国有、集体)企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。
5、评估、验资(私营有限公司也可以协商确定股权转让价格)。
6、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。
7、出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按《工会法》条例形成职代会决议。有限公司性质的需召开股东(部分)大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。
8、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。
9、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。
10、到各有关部门办理变更、登记等手续。