所得税会计习题

1. 所得税会计习题

1、总的应纳税时间性差异为264/40%+240=900;递延税款贷方余额=900*33%=2972、2004年度利润总额=66/33%-16+14-10-(20-12)=1802004年度净利润=180-66=114

2. 所得税会计 例题

1.是测试 减值的，是和摊余成本比
实际利率也叫内含报酬率


2.期初预计负债 递延所得税资产为20

当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期已经确认的预计负债而形成的递延资产50X0.25=12.5
因为这50是当期实际发生的保修费用，税法允许扣除
当年又确认产品保修费用10万元，增加预计负债。又确认了10X0.25=2.5的递延资产
当年又确认产品保修费用10万元，形成了的暂时性差异，本期又确认了10X0.25=2.5的递延资产
期末预计负债，账面价值是80-50+10=40，计税基础是0，期末递延资产是40X0.25=10

3.会计按10年，税法按15年

3. 会计所得税练习

(1)实际发生修理费
借：预计负债   30万元
贷：银行存款（现金）30万元

（2）计提28年修理费用
借：销售费用  40万元
贷：预计负债  40万元
期末余额=45-30+40=55万元

（3）08年度应交所得税（1000+40-30）*25%=252.5万元
递延资产影响税金10*25%=2.5

借：所得税250
  递延所得税资产2.5
贷：应交税金252.5

4. 一道关于所得税会计的题

固定资产计税基础=1000-200-160=640万请教一下大家，计税基础里的160万是怎么来的？
我给你解答一下 160万是双倍余额递减法下 固定资产第二年提的折旧。
具体算法：第一年折旧：1000/10*2=200万 第二年折旧：(1000-200)/10*2=160万.由于计提减值准备税法不认可，要等到实际发生时候才能予以确认，所以计税基础没有80万的减值准备。
这样可以么？

5. 所得税习题

（1）可抵扣暂时性差异
（2）应纳税暂时性差异
（3）应纳税暂时性差异
（4）不形成暂时性差异
（5）可抵扣暂时性差异
递延所得税资产=（30+200）*25%=57.5
递延所得税负债=（150+60）*25%=52.5
所得税费用=52.5-57.5=-5

借：递延所得税资产      57.5
贷：所得税费用-递延所得税费用          57.5
借：所得税费用-递延所得税费用       52.5
贷：递延所得税负债                        52.5

6. 所得税会计题

答案是ABD
产生可抵扣暂时性差异，是资产小于计税基础或者是负债大于计税基础。
A 预提产品保修费，是预计负债增加，所以是负债大于计税基础。
B 计提存货跌价准备，是资产减少了，所以是资产小于计税基础。
C 会计折旧小于税法折旧，是资产增加了，所以是资产大于计税基础。
D 股份支付的应付职工薪酬，是负债增加了，所以是负债大于计税基础。
E 滞纳金，税法不允许抵扣，是永久性差异。

7. 所得税会计计算题

1、-400是从第（3）小题1200-800=400，因为税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，所以计应纳税所得额时将其减除。
2、225是从第（1）小题的会计与税法累计折旧计提之间的差异150万；第（5）小题税法规定存货计提当期的跌价准备不允许税前扣除。所以150+75=225万元。

8. 所得税会计题目求大神解答

（1）确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2011年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。  ①应收账款：账面价值1800万元，计税基础为2000万元。产生可抵扣差异：200万元； ②预计负债：账面价值   300万元，计税基础为     0 万元。产生可抵扣差异：300万元； ③国债利息：产生永久差异81.79万元； ④存货：       账面价值1850万元，计税基础为 2000万元。产生可抵扣差异：150万元； ⑤交易性金融资产：账面价值2900，计税基础3000万元。产生可抵扣差异：100万元； ⑥可供出售金融资产：账面价值520万元。计税基础500万元。产生应纳税差异：20万元。 （2）计算甲公司2011年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用。 ①2011年应纳税所得额=6000+200+300-81.79+150+100=6668.21万元； ②应交所得税=6668.21×25%=1667.05万元； ③递延所得税资产=（200+300+150+100）×25%=187.5万元； ④递延所得税负债=20×25%=5万元； ⑤所得税费用=1667.05-187.5=1479.55万元； （3）编制甲公司2011年确认所得税费用的会计分录。 借：所得税费用                          1479.55 借：资本公积                                    5 借：递延所得税资产                     187.5     贷：应交税金——应交所得税             1667.05     贷：递延所得税负债                                 5