如何申报企业所得税汇算清缴

1. 如何申报企业所得税汇算清缴

纳税人按季度申报纳税，年终办理汇算清缴。纳税人于每季度终了后十五日内向主管税务机关办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：  1、企业所得税（季度）纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表；  2、财务报表。  以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入电脑，在申报表上加盖“征收章”。同时将纳税申报资料退还一份给纳税人

2. 如何申报企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后(5月底前），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

3. 企业所得税汇算清缴在哪里申报

一、正面回答企业所得税汇算清缴申报登录当地的税务电子局，有CA证书的企业，可以直接用CA证书登录；点击申报缴税，找到年度企业所得税，点击申报；根据企业实际情况，对申报表进行选择和填写数据；申报表填写完毕，确认无误后，用CA进行签名，输入密码，提交；提交完成后，会有申报成功的回执，再点击缴款，即完成年度企业所得税的申报。二、分析详情汇算清缴指的是企业所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后自行计算企业的税款汇总结算清缴工作。企业所得税等税种，通常以纳税人的全年应税收入额作为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，根据相应税率计算征税。在实际工作中，通常采用分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。三、企业所得税汇算清缴需要的材料1、营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、复印件；2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表；3、上年度审计报告、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；4、地税综合申报表1-12月、增值税纳税申报表1-12月；5、企业所得税季度预缴纳税申报表6、总账、明细账，包括费用明细账、记账凭证。四、企业所得税汇算清缴流程企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致；针对企业年度纳税申报表主表中的纳税调整事项明细表，进行重点审核；将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告。

4. 企业所得税纳税申报是汇算清缴吗

一，现实征管中，企业所得税核定征收的具体管理办法是地市一级的税务机关制定的。（不管是国地税，都有制定，但国地税的具体办法肯定有不同，一个重要原因是他们征收到税款的最终去向不同，这里就不展开了）一般情况下，由纳税人提出申请，基层税务机关受理，县级（含）以上税务机关终审。从这么多年基层实践观察看，在沿海省份，由于定额征收对税基侵蚀明显，基本上已不为基层税务机关采用，目前的核定征收基本都采用核定应税所得率征收的方式。答主本人不在内地，但有耳闻中西部一些省份仍有定额征收的。
二、在一些经济较活跃、税源较广的城市，税务机关一般都会对核定征收的条件加以限制。以我所在城市为例，无论国地税，达到下列标准之一的，不得核定征收（税务部门认为存在重大税务风险或被查出确实存在重大税务违法行为的除外）：年总收入一百万（含）以上；增值税一般纳税人；会计、审计、税务咨询行业；房地产行业。
三、月营收100 万以上的，基本没听过有哪个地方的税务机关允许核定征收。
四、因此问题的焦点转化为解决成本票据来源合法性问题。解决方案一：要求兼职个人开具合法票据。优点，见效快。缺点，千万个个人，你们公司有没有这种执行力？方案二：与主管税务机关协商，能否创新征管方式，采用类似农产品收购发票的方式，有你们公司自行开具个人佣金部分的发票。优点：不再受佣金团体规模限制。缺点：税务机关风险极大，需要逐级上报授权，甚至需要修改法律。很容易不了了之。方案三：向税务机关申请，以你公司为千万兼职个人代扣代缴个人所得税的申报表和税收票据作为换算成本的依据，由税务机关确认的成本清单作为合法票据进行税前列支。优点：既无兼职团队规模的困扰，税务机关的风险也较为可控。缺点：虽然能找到兜底条款支撑，但依然是对死板的征管制度的创新，若你公司身处内地，估计审批周期较长。若你公司在浦东、自贸区、横琴、平潭、前海，机会大增。若在深圳、上海，次之。沿海省份，再次之。

5. 如何申报企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴的申报流程：
1、登陆当地的税务电子局，有CA证书的企业，可以直接用CA证书登录：
2、点击申报缴税，找到年度企业所得税，点击申报：
3、根据企业实际情况，对申报表进行选择和填写数据：
4、申报表填写完毕，确认无误后，用CA进行签名，输入密码，提交：
5、提交完成后，会有申报成功的回执，再点击缴款，即完成年度企业所得税的申报：

6. 所得税汇算清缴应该怎么申报

哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴?

　　凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应进行企业所得税汇算清缴。

　　实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

　　非居民企业按照《国家税务总局关于印发非居民企业所得税汇算清缴管理办法的通知》(国税发〔2009〕6号)规定进行企业所得税汇算清缴。

　　企业所得税年度汇算清缴期的起止时间是什么?

　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”

　　纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应填报哪些资料?

　　纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

　　(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;

　　(二)财务报表;

　　(三)备案事项相关资料;

　　(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

　　(五)委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

　　(六)涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

　　(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料。

　　纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。

　　汇算清缴需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应于何时办理?

　　纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。”


　　什么情况下，纳税人可以重新办理企业所得税年度纳税申报?

　　纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

　　纳税人汇算清缴税款如何结算?

　　纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

　　跨地区经营汇总纳税企业如何办理汇算清缴手续?

　　汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。

　　汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款，预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

7. 企业所得税汇算清缴怎么填写

法律分析:
一、企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
二、企业所得税汇算清缴流程：
1、将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致;　　
2、针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿;　　
3、将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

法律依据:
《企业所得税汇算清缴管理办法》 第二条 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

8. 企业所得税汇算清缴怎么申报

一、企业所得税汇算清缴申报的文件依据
根据国务院进一步推进减税降费的精神，财政部和税务总局出台了关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知，财税〔2019〕13号。文件规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。”
财税〔2019〕13号的执行期限是2019年1月1日至2021年12月31日。也就是，企业从2019年1季度申报开始，可以按照新的小微标准进行判断，符合条件的可以享受小微减免。
对比之前介绍的财税〔2018〕77号，新出台的财税〔2019〕13号也规定小微企业必须从事国家非限制和禁止行业。同时，新文件对小微企业的标准也进行了一些调整。
一是，不再区分工业企业和其他企业，所有企业的从业人数、资产总额、年应纳税所得税都按照统一标准进行判断。
二是，从业人数的标准提高到了300人。
三是，资产总额的标准提高到了5000万元。
四是，年应纳税所得额的标准提高到了300万元。
我们再举个例子学习一下减免税额的计算。
假设，某企业从事国家非限制和禁止行业，从业人数和资产总额满足分别少于300人和5000万元，年应纳税所得额为280万元。计算减免税额时分以下步骤：
第一步，不超过100万元的部分按25％计入应纳税所得额，再按20％的税率计算税额，即100万元乘以25％再乘以20％，等于5万元。
第二步，超过100万元的180万元的部分按50％计入应纳税所得额，再按20％的税率计算税额。即180万元乘以50％再乘以20％，等于18万元。
最后计算得到企业当年度应纳税额等于5万元加上18万元等于23万元。相比一般企业25％税率，减免了47万元。
二、企业所得税汇算清缴的报表填报
为适用小微标准的提高和变化，国家税务总局公告2019年第3号对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）》的部分表单进行了相应的调整。
主要变化是在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）中增加了“按季度填报信息”项目，满足精准、便捷识别小型微利企业的需要。
也就是，企业从2019年1季度的申报开始，需要在季度申报表主表的“按季度填报信息”中，分别填写“季初资产总额（万元）”“季末资产总额（万元）”“季初从业人数”“季末从业人数”。
按照文件规定和填报规则，征管系统将根据申报表相关数据，自动判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，系统还将进一步自动计算减免税金额，自动生成表A201030，为企业减轻计算、填报负担。
修订后的申报表将适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。
三、小型微利企业到底要填哪些表？
1、这些表格不用填！
《一般企业收入明细表》（A101010）
《金融企业收入明细表》（A101020）
《一般企业成本支出明细表》（A102010）
《金融企业支出明细表》（A102020）
《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》（A103000）
《期间费用明细表》（A104000）
2、这个表格一定要填！
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）位小型微利企业必填表单。
3、这个表单不能忽视！
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
a、其中的“基本精英情况”位小型微利企业必填项目
b、“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填
c、“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。