企业税收规划的依据是什么?

1. 企业税收规划的依据是什么?

企业税收筹划吧。

 税收筹划的前提条件是必须符合国家税收法律、税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。即：税收筹划使企业利益最大化，税收法律风险最小化。

因此。企业税收筹划的依据国家税收法律、税收法规以及税收规范性文件。

2. 税收筹划的目标是什么

纳税人通过税收筹划活动，其目的就是要取得“节税”的税收利益。它有以下几层意思： 
1.减轻税收负担 

  税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。纳税人是税收义务的承担者。企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，总是致力于追求自身经济利益的最大化。要实现经济利益的最大化，就是要使得总成本最小化。 
2.实现涉税零风险 
  所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。实现涉税零风险是税收筹划方案的最低目标，而实现最低目标是实现最高目标的基础。纳税人纳税，首先要做到合法，在涉税上不出现法律风险;其次，才是在合法的基础上运用各种筹划方法，实现最轻税负。 
  实现企业涉税零风险，可以带来以下一些益处：   (1)可以避免发生不必要的经济损失。   (2)可以避免发生不必要的名誉损失。   (3)更有利于进行财务管理。 
3.获取资金时间价值 
  资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。 
  既然资金具有时间价值，企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额，以延缓当期的税款缴纳。纳税人在生产经营决策中，只有重视资金的时间价值，才能使税收筹划方案更具有科学性。 
4.提高自身经济利益 
  企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。纳税人提高自身经济效益，主要从以下几方面着手： 
  (1)加强企业的生产经营管理，提高管理水平。   (2)加大科技投入，改进生产技术。 
  (3)寻找生产规模的最佳转折点，实现规模经济。   (4)促进制度创新，获得超额利润。 
5.维护企业自身的合法权益 
  维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。依法纳税，不仅要求纳税人依照税法规定及时足额地缴纳税款，还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款，企业负有及时足额缴纳的义务，不能偷税漏税和逃税;但对不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳，维护自己的合法权益。
参考资料：http://wenku.baidu.com/link?url=-C-vqTcQfJxIoC354S22rbaJgpPh85ZCu95Fzo-tcMKQrK-LvUz0Hj-tR0Me_m_BuVbm1FMiL3zr5ZM0Q7MsU_zuQ6PE0UyUmlYmAgZvKBy

3. 税收筹划的目标是什么？

1、减轻税收负担，税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。
2、实现涉税零风险。所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。
3、获取资金时间价值 。资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。 
4、提高自身经济利益 。企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。
5、维护企业自身的合法权益 。 维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。
6、税收筹划的主导目标企业价值最大化。明确了税收筹划的目标是企业价值最大化之后，接下来我们就可以对税收筹划目标各种观点之间的内在联系，进行分析了。
一、

4. 税收筹划的目标是什么？

税收筹划的目标，具体如下：1、减轻税收负担，税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一；2、实现涉税零风险。所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态；3、获取资金时间价值。资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一；4、提高自身经济利益。企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标；5、维护企业自身的合法权益。维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展；6、税收筹划的主导目标企业价值最大化。明确了税收筹划的目标是企业价值最大化之后，接下来就可以对税收筹划目标各种观点之间的内在联系，进行分析了。税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。

5. 什么是税收筹划？

何为税收筹划?
可以简单地理解为在法律规定的范围内，企业进行合理避税的一种前提规划。
税收筹划主要有合法性、前瞻性、目的性这三个特点：
第一项合法性：毋庸置疑的就是企业所有的税收筹划都需要在法律的规定范围内进行，除此之外在税收筹划的结果上也应该符合相关法律的立法意图;
第二项前瞻性：这里主要说的是筹划时间的前瞻性，不能等纳税义务发生时再去考虑如何处理，而是从整体出发，在相关业务发生之前，将税收作为企业的成本进行考虑;
第三项目的性：税收筹划的目的性是为了合理合法的减少税收成本，从而提高利润。
那么企业如何进行税收筹划呢?
目前有以下几种方向：
第一、用足税收优惠政策。目前减免税的权利属于国务院，主要是避免相关政策过多过乱的现象。企业可以充分利用法律中关于税收优惠的政策，来享受节税效益。但也应注意，不应滥用税收优惠条款，用欺骗的手段骗取税收优惠，要充分了税收优惠相关程序与条款，避免过程的不得当而失去相应的权益。
第二、定价转移。转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。
第三、分摊费用。分摊费用就是指企业在保证费用必要支出的前提下，从账目中想方设法找到平衡，使费用最大的摊入成本，实现避税。
第四、通过名义筹资避税。这一原则主要是通过筹资，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：一是自我生产经营过程中的积累;二是通过金融机构贷款或发行债券;三是发行股票。
第五、资产租赁。出租人在契约或合同规定的期限内收取租金，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。
以个人所得税为例
企业对个人所得税进行税收筹划，主要是从以下两个方面着手：
第一通过减少名义收入，将员工的名义收入降至低税率区，从而减少纳税支出。
在日常生产经营过程中，企业员工工资扣除各种项目后的应纳税所得额如果在一个等级的末端，那相对低一级别的来说工资没有高出多少，但税额提高了。例如，在不考虑其他情况下，如果员工A的全月应纳税所得额为12100，调整为全月应纳税所得额为11900元，通过计算两个级别的个人所得税分别为：调整前12100*0.2-1410=1010元，调整后11900*10%-210=980元，相差30元，12个月就是360元，如果企业有100个员工，那么一年就是36000元的个人所得税。所以企业可以通过降低员工的名义收入来减少税负。

第二企业在政策允许的范围内，为员工多提供一些企业福利，也可以达到良好的避税效果。可以将第一种方法中降低的部分通过职工福利来发放，例如提供餐补、房补、交通补助等。在合理合规的范围内，以不同的形式发放给员工。但是企业要从整体出发考虑，不可只对单一税种筹划。
企业更需要注意的是“依法治税”是对税收进行筹划的前提。同时企业的领导人员应当关注税法的变化、调整，根据实际情况调整税收筹划。要综合考虑，因地制宜，找到符合企业本身的税收筹划方式，才能真得达到好的效果。

6. 税收筹划具体指的是什么啊？

一、税收筹划的概念
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须复合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。
对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自tax-planning一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。综合而言，国内外学者对这一概念的表述大体如下：
1)荷兰国际财政文献局（IBFD）所编写的《国际税收辞典》一书认为:税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。
2)印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为:税收筹划是指企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。
3)印度税务专家史林瓦斯在他编著的《公司税收筹划手册》中说道:税收筹划是经营管理整体中的一个组合部分......税务已成为重要的环境因素之一,对企业既是机遇,也是威胁。
4)美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为:在纳税发生之前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。
5)我国税收筹划专家赵连志认为:税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税收筹划的外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。
6)我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
7)国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中，把税收筹划明确定义为：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
[编辑本段]二、纳税筹划的主要内容
（一）避税筹划：是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。
（二）节税筹划：是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。
（三）转嫁筹划：是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。
（四）实现涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
[编辑本段]三、税收筹划的途径
（一）选择低税负方案。即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本；
（二）滞延纳税时间。纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。
[编辑本段]四、税收筹划的意义
（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力。。
1、有利于增加企业可支配收入。
2、有利于企业获得延期纳税的好处。
3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。
4、有利于企业减少或避免税务处罚。
（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。
1、有利于国家税收政策法规的落实。
2、有利于增加财政收入。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税收代理业的发展。
[编辑本段]五、税收筹划的特点
（一）税收筹划具有合法性[b/]。
1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规得按替下，在多种纳税方案中，做出选择谁手里以最大化方案的决策，具有合法性。
2、税收筹划符合国家税法的立法意图。
（二）税收筹划具有事前筹划性[b/]。
（三）税收筹划具有明确的目的性[b/]。

[编辑本段]六、税收筹划的原则
（一）不违背税收法律规定的原则。
（二）事前筹划的原则。
（三）效率原则。

企业税负控制与税收筹划
一、企业能否开展降低税负为目的的管理活动
企业降低税负的“想法”是否有罪。无罪的理论依据是什么？
良好的税企关系是税负降低的唯一途径吗？是否还有其他途径？
企业降低税负是社会主义市场经济健康运行内在的需求，为什么？
二、企业如何实施税负降低与控制
企业税负降低的目标是“准确纳税”
为什么说任何企业任何时点既存在少缴税款也存在多缴税款情况
降低税负要练六项内功；如何建立涉税义务识别与确认步骤
如何建立涉税负担分析与检测体系；如何建立涉税诉求表达与送递途径
三、我国涉税法治化建设成果和运用简介
国家自我约束涉税权力的法规建设及运用
制约纳税人运用权利的因素（传统文化的惯性）
“善因结恶果”与“程序主义”（现代文明尚未建立）
四、企业税负控制的出发点
企业涉税法律风险概述
降低税负要知法律底线；偷税罪与非罪的识别
五、企业涉税咨询与案例解析
企业涉税咨询的概念、目标、内容及价值
解析40案例：
A、房地产公司销售房屋和土地使用权是否可以差额交纳营业税？
B、善意取得虚假增值税发票，进项税转出的规定是否具有法律法规的依据？
C、企业的异地分支机构是否必须在当地缴纳增值税、企业所得税？
D、外国免税分支机构设立的前提
E、过期药品食品是否可以不转出进项税？
F、个人所得税扣缴手续费是国家给予公司财务人员的劳务费还是给予公司的补偿？
G、外商投资企业再投资退税是属于企业的吗？
H、游戏消费卡的销售需要交纳增值税还是营业税？
I、盈利性医疗机构营业税税率是多少才合理？
J、计税工资的人数是否应当包括零用工？
六、企业涉税筹划与案例解析
筹划是为避税。但不是为了不缴和少缴税。而是为了避免多缴早缴税
筹划与咨询的区别和联系
实施筹划的步骤
筹划10例解析
A、销售附带运输、安装、培训如何降低增值税
B、异地分支机构“两套帐”合并计算所得，降低企业所得税
C、“一般”和“小规模”纳税人的选择，降低增值税
D、高级管理人员个人所得如何分解降低税负

7. 税收筹划是什么？

8. 税收筹划的目标是什么？

“税收筹划”又称“合理避税”，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(TaxSavings)的经济利益。”

温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-09-14，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 
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