地质矿产部内部审计工作规定

1. 地质矿产部内部审计工作规定

第一章　总则第一条　根据《中华人民共和国审计条例》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合地质矿产部实际情况，为加强内部管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，特制定本规定。第二条　本规定适用于地质矿产部系统各单位。第三条　地质矿产部系统内部审计是国家审计体系的组成部分，地质矿产部所属各级行政和企事业单位，应设立内部审计机构或专职审计人员，实行内部审计制度。第四条　审计署驻地质矿产部审计局是审计署的派出机构，是地质矿产部系统内部审计工作的指导机构，也是地质矿产部的职能部门，接受审计署和地质矿产部的双重领导，对审计署和地质矿产部负责并报告工作。第五条　地质矿产部系统内部审计机构和专职审计人员，在本单位主要负责人直接领导下，依照法律、法规和政策对本单位及下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本单位行政领导负责本报告工作，业务上接受上级内部审鹌机构和国家审计机关的指导。第六条　地质矿产部内部审计工作的依据是：
　　一、国家的法律、法规和政策。
　　二、地方在法定权限内制定的同国家法律、法规不相抵触的地方性法规和规章。
　　三、地质矿产部在法定权限内制定的同国家法律、法规不相抵触的规章。
　　四、地质矿产部所属各级单位制定的不违背上级主管部门规定的内控制度。第二章　内部审计机构和人员第七条　地质矿产部各省、自治区、直辖市地质矿产局（厅）、各专业局（院）设审计处，所属各地质队、工厂、研究所、学校等企事业单位设审计科，或设相应级别的专职审计员。
　　各局（厅、院）可以根据工作需要，在所属单位集中的地区设立审计机构，作为局（厅、院）审计机构的派出单位。
　　部各直属企事业、科研、教育、医疗等单位根据各自的实际情况设立与本单位财务机构相等级别的审计处，科或专职审计员。第八条　在审计机构内，可设置处级、科级审计员职位。经任命的人员享受相应的待遇。第九条　审计机构的主要负责人，要按照干部管理权限的规定任免，并应事先征求上一级主管单位审计部门的意见。
　　审计机构的专业技术人员可按照国家有关规定评聘专业技术职务。
　　审计机构配备人员的数量、素质和专业结构，应适应本单位开展审计工作的需要，并应保持相对的稳定。第十条　审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密
　，不得滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守。
　　审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。第十一条　各级审计机构要加强自身建设，制定适合本部门、本单位的审计工作制度，负责对本部门、本单位审计干部的培训和考核。第三章　内部审计的范围和主要任务第十二条　内部审计机构的审计范围是本单位及下属单位，和由本单位投资或承担经济担保责任的经济实体，由本单位领导的与外单位联营、合作、合资的经济实体，以及挂靠在本单位并给予拨款、补贴的社团组织。第十三条　内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督：
　　一、各种财务计划或预算的执行和决算；
　　二、与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
　　三、国有资产的管理；
　　四、专项基金的提取和管理；
　　五、内部控制制度的健全与有效；
　　六、财经法规的执行情况；
　　七、承包、租赁经营，队长（厂长、经理）任期经济责任，以及内部经济责任的有关审计事项。第十四条　对本单位与外单位联营、合资兴办企业或兴办合作项目的立项进行审计。第十五条　办理本单位领导、上级内部审计机构及审计机关交办或委托的审计事项。第十六条　按照规定向本单位领导、上一级内部审计机构和审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。第十七条　内部审计机构，根据所在单位规定可以对有关经济活动（如财务决算、经济合同等）实行审签制度。第四章　内部审计机构的主要职权第十八条　内部审计机构的主要职权是：
　　一、有权参加本单位有关的会议，取得上级单位和本单位有关的文件、资料。
　　二、有权要求被审单位按时报送、提供有关计划、预算、决算、报表、帐册、凭证等文件资料。
　　三、检查被审计单位的凭证、帐簿、决算、资产，查阅有关的文件和资料。
　　四、对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。
　　五、对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，作出临时制止的决定。
　　六、对阻挠破坏审计工作，以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经本单位领导批准，可以采取封存有关帐册、资产等必要的临时措施。
　　七、提出改进管理、提高经济效益的建议。提出纠正、处理违反财经法纪行为的意见。
　　八、对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。
　　九、对审计工作中的重大事项和重大违反财经法纪的问题，向上级内审机构和审计机关反映。