财务报表分析方法有哪几种?(内含分析模板,记得收藏)

2024-05-17 12:21

1. 财务报表分析方法有哪几种?(内含分析模板,记得收藏)

财务人员完成日常的记账及编制财务报表之后,还需要对财务结果进行分析并发现可能存在的问题,最终通过各种可视化图表展现给高层,为高层决策提供数据依据,以减少决策的不确定性。
  
 下文中,针对企业日常财务报表的财务分析工作,我们以数林BI的可视化图表应用为例,为大家整理分享几种常用的财务报表分析方法。(相信许多伙伴分析方法都了解,但总被做重复的财务分析报表工作而消耗了大半精力,那么借助BI制作相关的分析报表后,进行人工干预或后台自动定时更新报表数据,便可省去重复整合数据做报表的繁琐。
  
 1、趋势分析
  
 趋势分析法指通过对有关指标的各期对基期的变化趋势分析。通过分析可了解所需数据的变化趋势,帮助报表使用者判断这种趋势是否有利,并做出相应的决策。比如,通过对应收账的趋势分析,帮助管理者及时了解企业的应收账款回收与管控的情况:
                                          
 2、对比分析
  
 对比分析法也称比较分析法,指通过实际数与基数的对比来提示两者间的差异,借以了解企业经济活动的成绩和问题的一种分析方法。比如,企业管理费用的同环比分析:
                                          
 3、结构分析
  
 结构分析法是指在统计分组的基础上,计算各组成部分所占比重,进而分析某一总体现象的内部结构特征、性质等等。比如,资产负债表中查看各项目占总体的百分比,以分析资产类、负债类科目等等总体内部构成的变化,从而揭示出资产负债表中各项目和总体结构关系:
                                          
 4、比率分析
  
 比率分析法指通过财务报表有关指标的比率计算,分析企业财务状况和经营成果,了解企业发展前景的分析方法。比如,反映企业偿债能力的指标、盈利能力指标、营运能力指标等等:
                                          
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 简而言之,财务报表分析方法还有很多,上文仅为大家整理分享了部分常见分析方法。

财务报表分析方法有哪几种?(内含分析模板,记得收藏)

2. 如何预测财务报表

财务报表预测的方法实质上是对利润表项目、资产负债表项目和现金流量表项目进行判断、预计和估算的方法,包括定量分析法和定性分析法两大类。这两类方法不是完全排斥的,而是相互补充。二者的有机结合,能够大大提高预测结果的准确性和可信性。
 
  1.平滑指数法,又称指数平滑法,是根据上一时期的观测值和预测值,利用平滑指数预测本期预测值的一种预测方法,平滑指数的确定是其运用的关键。此方法主要用于对企业未来销售收入、成本费用发生额的预测。
 
  2.销售百分比法,是根据财务报表上各项目与销售收入总额之间的比例关系,按照预期销售额的增长情况来预测有关项目未来金额的一种方法。销售额增减变动预测是否准确直接影响到最终预测结果的质量。此方法可用于预测资产负债表项目、利润表项目及对外筹集资金项目等。
 
  3.线性回归分析法,是利用数理统计中最小平方的原理,通过确定一条能正确反映自变量与因变量之间误差平方和最小的直线即回归直线y﹦a+bx,并根据自变量x的变动,预测因变量y变动趋势的一种方法。回归直线的确定尤其是其中a、b的确定是此方法运用的关键。
 
  4.固定比例计算法,是利用某些相关指标之间存在的固定不变的比例关系来进行预测的一种方法。此方法较为简单。
 
  此外,随着科学技术的发展、信息技术的进步,计算机在财务预测领域得到越来越广泛的应用。在使用计算机进行预测时,预测软件的选择十分关键。目前常用的财务预测软件有三类:电子表软件、交互式财务预测模型、综合数据库财务计划系统。

3. 财务报表分析模板


财务报表分析模板

4. 财务预测的预测模型

财务预测模型基本结构财务预测模型一般分为:1)假设前提;2)计算页及结果页。财务预测的目的就在在于公司在制订财务政策、重大财务决策、融资计划、一般性财务分析以及未来的财务情况。公司财务政策一般包括:·信用政策;·存货储备及流动占用;·固定资产建设及购买;·成本削减计划及措施;·融资计划及融资成本分担。公司在制订各项财务政策时,需要分析各项政策对于未来财务情况的影响程度,以确认各项财务政策变化对于公司未来财务的影响程度,通过这种比较我们会清晰的了解公司政策变化在财务上的明显影响。在财务预测模型的设计图上,假设前提一般包括:销售收入、销售成本、销售费用、管理费用、其他比如其他应收帐款等。通过模型自动的计算就会得出存货,应收账款、应付账款、银行存款、债务、预提费用等。最后的结果是得出三个报表、资产负债表、损益表、现金流量表。如果公司需要对关键业绩指标进行预测,也可以在该预测模型中进行设计,一般可以添加以下内容:·关键业绩指标(KPI,关注财务指标);·管理决策模型,比如成本决策、保本点预测、信用分析、流动资金预测、企业经济增长预测等);·预算比较,通过计划预测数据和实际执行数据的比较,确认差异及差异原因。财务预测模型的调整在进行财务预测过程中,最重要的问题就是将财务预测模型调整或修改为符合公司情况的模型,这一点是非常重要和必要的。我们希望企业家能够通过该预测模型了解企业未来的财务情况,因此我们就需要对该模型设计的基本假设和假设变化情况的差异进行调整,这种调整包括:·产品线的调整,可以依据当前公司的管理要求将财务预测产品结构进行调整,比如将以前的按产品类别的预测调整为按照产品销售区域或销售方式等;如果公司为事业部形式的公司,也可以将每个事业部成为一个经济中心以进行预测;·成本预测形式的调整,可以将成本预测由成本性态调整为产品类别、依据管理要求将成本调整为销售成本等,包括进行变动成本和固定成本的分类,计算保本点销售数量及销售价格;·预测模型产出成果,一般情况下,我们会将存货、应收帐款、应付帐款、固定资产、银行存款及负以及财务报表等情况展示给公司的经理们,但在有些具有具体或其他要求的公司,所需要的信息就远远不止上述的了。比如如果公司正在进行长期投资或是技术改进,需要投入大量的长期投资,这些资金的沉淀会对公司的财务状况的影响的深远的,如何安排合理的投资时期和投资计划,就是每个经理非常头痛的问题,可以通过在设计详细的投资表以反映长期投资对于公司的影响;我们设计财务预测模型的目的是为了满足公司现实的管理需求,因此在使用财务预测模型时,所获得的数据或输入的数据不全部原原本本的来源于财务核算系统的数据,在该过程中的商业判断和职业分析能够保证财务预测模型输出成果有效性和能够反映未来情况。一般而言,我们称之为“分析性数据”。

5. 企业财务报表分析的分析方法


企业财务报表分析的分析方法

6. 财务报表分析方法


7. 请详细说一下如何做财务报表分析

首先要明确分析目的,即重点或主要分析什么,想解决什么问题?例如,是分析资产结构,还是分析投资收益?是分析现金流量,还是分析经营情况。

主要的财务分析指标分类:
经营活跃性分析
经营安全性分析
盈利发展能力分析
资金实力分析
经营能力分析
盈利能力分析
现金流量分析
国有资产保值增值分析
项目投资分析
经营环境分析
经营目标分析
运营能力分析
成长能力分析
生产费用和成本分析
经营性态综合分析
财务综合评价(含杜邦系数)
现金流量分析

利用会计报表观察:

财务结构及负债经营合理程度
资产负债表       拥有或控制资源情况及资金实力
观察企业偿债能力和筹资能力
预见未来财务状况

经营业绩
利润表           利用现有资源、提高盈利能力
未来获利能力

以现金偿债和支付投资者利润
获取利润和经营现金之间发生差异原因
现金流量表       筹资、投资影响和不影响现金收支情况
未来形成现金流量能力

请详细说一下如何做财务报表分析

8. 给我一份超详细的企业报表分析方法

企业报表分析 一. 短期偿债能力分析    短期偿债能力,就是企业以流动资产偿还流动负债的能力,它反映企业偿付日常到期债务的实力。企业能否及时偿付到期的流动负债是反映企业财务善好坏的重要标志,财务人员必须十分重视短期债务的偿还能力,维护企业的良好信誉。   反映企业短期偿还债能力的财务指标主要有:1.流动比率;2.速动比率;3.现金比率。 二. 长期偿债能力    分析长期负债偿还能力的目的,在于预测企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。然而,在分析长期偿债能力时,必须同时考虑短期偿债能力。这是因为,一个企业短期偿债能力出现问题时,对长期债务的清偿也必然受到影响。因此,在计算反映长期偿债能力的比率时,也把短期负债包括在负债总额之内,实际上,是评估企业的整个偿债能力。   反映企业长期偿还债能力的财务指标主要有:1.资产负债率;2.所有者权益比率;3.产权比率;4.利息保障倍数。 三. 营运能力分析    营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率,它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。企业生产经营资金周转的速度越快,表明企业资金利用的效果越好、效率越高,企业管理人员的经营能力越强。  反映企业营运能力的财务指标主要有:1.应收账款周转率;2.存货周转率;3.资产周转率。 四. 盈利能力分析    盈利能力是指企业获取利润的能力。利润是企业内外有关各方都关心的中心问题。利润是投资者取得投资收益、债权人收取本息资金来源,是经营者经营业绩和管理效能的集中表现,也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。因此,企业盈利能力分析十分重要。   反映企业盈利能力的财务指标主要有:1.销售利润率;2.成本费用利润率;3.资产利润率;4.所有者权益报酬率;5.资本利润率;6.资本保值增值率 流动比率    流动比率是流动资产与流动负债的比率,它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证,反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。计算公式如下:         流动比率=流动资产/流动负债   一般情况下,流动比率越高,反映企业短期偿债能力越强,债权人的权益越有保证.流动比率高,不仅反映企业拥有的营运资金多,可用以抵偿债务,而且表明企业可以变现的资产数额大,债权人遭受损失的风险小。按照西方企业的长期经验,一般认为1-2的比例比较适宜。它表明企业财务状况稳定可靠,除了满足日常生产经营的流动资金需要外,还有足够的财力偿付到期短期债务。如果比例过低,则表示企业可能捉襟见肘,难以如期偿还债务。但是,流动比率也不能过高,过高则表明企业流动资产占用较多,会影响资金的使用效率和企业的获利能力。流动比率过高还可能是由于应收账款占用过多,在产品、产成品呆滞、积压的结果。因此,在分析流动比率时还需注意流动资产的结构、流动资产的周转情况、流动负债的数量与结构等情况。 速动比率    速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等到流动资产,存货、预付账款、待摊费用等则不应计入。这一比率用以衡量企业流动资产中可以立即用于立即偿付流动负债的财力。   计算速动资产时,所以要扣除存货,是因为存货是流动资产中变现较慢的部分,它通常要经过产品的售出和账款的收回两个过程才以变为现金,存货中还可能包括不适销对路从而难以变现的产品。至于待摊费用和预付账款等,它们只能减少企业未来时期的现金付出,却不能转变为现金,因此,不应计入速动资产。    速动比率的计算公式为:            速动比率=速动资产/流动负债    速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用   速动比率可用作流动比率的辅助指标。有时企业流动比率虽然较高,但流动资产中易于变现、可用于立即支付的资产很少,则企业界的短期偿债能力仍然较差。因此,速动比率能更准确的反映企业的短期偿债能力。根据经验,一般认为速动比率0.5-1较为合适。它表明企业的每一元短期负债,都有一元易于变现的资产作为抵偿。如果速动比率过低,说明企业的偿债能力存在问题;但如果速动比率过高,则又说明企业因拥有过多的货币性资产,而可能失一些有利的投资和获利机会。 现金比率    现金比率。现金比率是指来自经营的现金流量与期间内平均流动负债之间的比率。这个比率在反映企业短期变现能力方面,可以弥补上两个指标的不足。来自经营的现金流量可在企业现金流量表上找到,由于它是一个期间数,因此对应的流动负债也须是该期间的平均数。计算公式为:      现金比率=来自经营的现金流量/流动负债     该比率反映的是企业的即刻变现能力,以它来衡量企业的短期偿债能力更为稳健。 资产负债率    资产负债率是负债总额对资产总额之比,其计算公式如下:          资产负债率=负债总额/资产总额 资产负债率反映了在企业总资产中由债权人提供的资金比重。这个比率越小,说明企业资产中债权人有要求权的部分越小,由所有者提供的部分就越大,资产对债权人的保障程度就越高;反之,资产负债率越高,债权的保障程度越低,债权人面临的风险也越高。根据经验,资产负债率一般在75%以下才能说明企业的资产负债的情况正常。   所有者权益比率    所有者权益比率是指所有者权益与资产总额的比率,计算公式如下:      所有者权益比率=所有者权益/资产总额    所有者权益比率与资产负债率之和按同口径计算应等于1。所有者权益比率越大,负债比率就越小,企业的财务风险也就越小。所有者权益比率是从另一个侧面来反映企业长期财务状况和长期偿债能力的。 产权比率    产权比率是指负债总额外负担与所有者权益的比率,是企业财务结构稳健与否的重要标志。计算公式为:        产权比率=负债总额/所有者权益总额   它反映企业所有者对债权人权益的保障程度。这一比率越低,表明企业的长期偿债能力越强,债权人权益的保障程度越高,承担的风险越小,但企业不能充分地发挥负债的财务杠杆效应。该比率与资产负债率的区别是:资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度,产权比率侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。 利息保障倍数    利息保障倍数以称已获利息倍数,是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。它是衡量企业偿付负债利息能力的指标。企业生产经营所获得的息税前利润对于利息费用的倍数越多,说明企业支付利息费用的能力越强。因此,债权人要分析利息保障倍数指标,以衡量债权的安全程度。企业利润总额加利息费用为息税前利润率,因此,利息保障倍数可按以下公式计算:      利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用   究竟企业已获息税前利润应是利息费用的多少倍,才算偿付利息能力强,这要根据往年经验结合行业特点来判断。 应收账款周转率    应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额之比。其计算公式为:        应收账款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额       应收账款周转天数=计算期天数/应收帐款周转率  上式中,应收账款额取自于资产负债表,同样是根据期初、期未余额的平均数计算。赊销收入净额是指企业一定时期全部销售收入扣除了现销,以及销货退回、销货折扣和折让以后的净额。   应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。该比率高表明:收账迅速,账龄较短;资产流动性强,短期偿债能力强;可以减少收账费用和坏账损失,从而相对增加企业流动资产的投资收益。 存货周转率    存货周转率是用一定时期企业的销货成本与存货平均占用额之比来计算,可分别计算一定时期存货周转率以及周转天数。计算公式如下:     存货周转率(次数)=一定时期销货成本/该时期平均存货        存货周转天数=计算期天数/存货周转率   上式中,存货数据取自于资产负债表,由期初、期未平均计算求得。销货成本取自于损益表。一般认为,存货周转率是反映了企业的销售状况及存货资金占用状况。在正常情况下,存货周转率越高,相应的周转天数越少,说明存货资金周转快,相应的利润率也就越高。存货周转快慢,不仅和生产有关,而且与采购、销售都有一定联系。所以它综合反映了企业供、产、销的管理水平。 资产周转率    资产周转率是企业销售收入净额与资产总额的比率。其计算公式为:         资产周转率=销售收入金额/资产平均占用额   公式中资产平均占用额应按分析期的不同分别加以确定,并应当与分子的销售收入净额在时间上保持一致。在一年中,一般以年初加年未除以2来计算。      这一比率用来分析企业全部资产的使用效率。如果该比率较低,说明企业利用全部资产进行经营的效率较差,最终会影响企业的盈利能力。 销售利润率    销售利润率是企业利润总额与销售收入净额的比率。其计算公式为:      销售利润率=利润总额/销售收入净额   如上式中利润总额改为税后净利润,该比率则为销售净利润率。该比率用以反映和衡量企业销售收入的收益水平,比率越大,表明企业经营成果越好。 成本费用利润率    成本费用利润率是指利润与成本费用的比率。计算公式为:     成本费用利润率=利润总额/成本费用总额   该比率反映的是企业生产经营过程中发生的耗费与获得的收益之间关系的指标。该比率越高,表明企业耗费所取得的收益越高。这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。企业生产销售的增加和费用开支的节约,都能使这一比率提高。 资产利润率    资产利润率是企业利润总额与企业资产平均占用额的比率。它是反映企业资产综合利用效果的指标,也是衡量企业利用权债总额所取得盈利的重要指标。计算公式为:     资产利润率=利润总额/资产平均占用额   这一指标可进一步扩展为:     资产利润率=销售利润率×资产周转率   该比率越高,表明企业的资产利用效益越好,整个企业盈利能力越强,经营管理水平越高。 所有者权益报酬率    所有者权益报酬率是税后利润与平均所有者权益的比率,是反映自有资金投资收益水平的指标。其计算公式为:      所有者权益报酬率=税后利润/所有者权益平均总额   企业从事经营活动的最终目的是实现所有者财富最大化,从静态角度来讲,首先就是最大限度地提高自有资金利润率。因此,该比率是企业盈利能力比率的核心,而且也是整个财务指挥体系的核心。 资本利润率    资本利润率是指税后利润与实收资本的比值。计算公式为:      资本利润率=税后利润/平均实收资本   该指标主要揭示企业所有者投入资本的获利水平。由于所有者的获利只能来自税后利润,所以,这里的获利水平是税后利润的获利水平。该比率越大越好,反映企业从投入资本金上取得利润的获得能力也越大。 资本保值增值率     资本保值增值率是指所有者权益的期未总额与期初总额的比率。其计算公式为:    资本保值增值率= 期末所有者权益总额/期初所有者权益总额    一般说来,如果资本保值增值率大于1,说明所有者权益增加;否则,则意味着所有者权益遭受损失。应当注意的是,这一指标的高低除了受企业经营成果的影响外,还受企业利润分配政策的影响