基金会计核算的特点有哪些

1. 基金会计核算的特点有哪些

(一) 会计主体是证券投资基金。
 
企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体，基金会计的责任主要是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。
 
(二) 会计分期细化到日。目前我国的基金会计核算均已细化到日，每日都要细化报表提供保值。
 
(三)基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
 
金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项，以及可供出售的金融资产。
 
基金以投资管理为主要业务，其目的是在承受风险的同时获取较高的资本利得收益，投资管理活动的性质决定了其取得的金融资产或金融负债是交易性的；同时，对于开放式基金而言，其持有的金融资产必须能随时变现，以应对基金持有人赎回基金份额。因此，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

2. 基金会计核算的特点是什么

基金会计是指政府会计（包括政府财政部门会计和政府行政部门会计）及公立非营利组织会计（国有事业单位会计）以基金为基础，按照基金种类进行会计核算与报告的会计体制或模式。基金会计核算的特点如下：
 
 1、基金会计核算的会计分期细化到日、
 
 2、基金会计核算会计主体是证券投资基金、
 
 3、基金资产的初始确认时即为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

3. 基金会计核算的特点有哪些

(一)
会计主体是证券投资基金。
企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体，基金会计的责任主要是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。
(二)
会计分期细化到日。目前我国的基金会计核算均已细化到日，每日都要细化报表提供保值。
(三)基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
金融资产在初始确认时划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项，以及可供出售的金融资产。
基金以投资管理为主要业务，其目的是在承受风险的同时获取较高的资本利得收益，投资管理活动的性质决定了其取得的金融资产或金融负债是交易性的；同时，对于开放式基金而言，其持有的金融资产必须能随时变现，以应对基金持有人赎回基金份额。因此，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。

4. 资产基金的明细核算科目有哪些

资产基金明细核算的科目包括：
(一)款项和有价证券的收付1.款项是作为支付手段的货币资金，主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款(其他货币资金)等；

(二)财物的收发、增减和使用(存货、固定资产等)财物是财产物资的简称，是企业进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源，一般包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等流动资产，以及房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等固定资产；

(三)债权债务的发生和结算债权是企业收取款项的权利，一般包括各种应收和预付款项等。债务是指由于过去的交易、事项形成的，企业需要以资产或劳务偿付的现时义务，一般包括各项借款、应付和预收款项以及应交款项等；

(四)资本的增减(所有者权益)资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。会计上的资本专指所有者权益中的投入资本；
(五)收入、支出、费用、成本的计算(收入、费用)收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入支出指的是企业所实际发生的各项开支以及在正常生产经营活动以外的支出和损失；

(六)财务成果的计算和处理(利润)财务成果主要是指企业在一定时期内通过从事生产经营活动而在财务上所取得的成果，具体表现为盈利或亏损。财务成果的计算和处理一般包括利润的计算、所得税的计算、利润分配或亏损弥补等。
基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程

5. 资产基金的明细核算科目有哪些

资产基金明细核算的科目包括：(一)款项和有价证券的收付(二)财物的收发、增减和使用(存货、固定资产等)财物是财产物资的简称，是企业进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源。(三)债权债务的发生和结算债权是企业收取款项的权利，一般包括各种应收和预付款项等。(四)资本的增减(所有者权益)资本是投资者为开展生产经营活动而投入的资金。(五)收入、支出、费用、成本的计算(收入、费用)收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入支出指的是企业所实际发生的各项开支以及在正常生产经营活动以外的支出和损失；(六)财务成果的计算和处理(利润)财务成果主要是指企业在一定时期内通过从事生产经营活动而在财务上所取得的成果，具体表现为盈利或亏损。拓展资料：什么是资产核算系统？资产核算系统主要包括存货核算和固定资产核算两大系统。 　　(1)存货核算。日常工作内容有： ①拟定核算办法，健全手续制度。度，明确责任。②审查采购计划，控制采购成本。③负责明细核算，办理收发业务。④制定消耗定额，编制成本目录。⑤参与库存盘点，处理清查帐务。⑥分析储备情况，防止呆滞积压。(2)固定资产核算。日常工作内容包括有： 　　①划清资产界限，拟定核算办法。②参与编制计划，核定需要数量。③负责明细核算，提折旧编报表④参与清查盘点，提出改进建议。⑤分析使用效果，促进合理使用。

6. 基金资产包括哪些？

基金资产：
基金资产是指基金管理人在运作基金资本过程中所形成的基金资产总量。
包括：
从资金来源方面看，它包括基金资本、借款及其他负债、公积金等净资产、未分配利润等；从资金运用方面看，它包括现金、存款、短期投资和库存证券等。一般而言，基金资产大于基金资本。由于基金资产通过信托关系委托给基金管理人管理运作，基金资产的形成和变化均处于基金管理人的管理运作中。在资产运作过程中，基金管理人一方面应将基金资产单立账户，与基金管理人自己的资产账户分开。若一个基金管理人同时管理运作两只或两只以上的基金，则应将各只基金的资产分立账户。此外，基金管理人应根据有关规定进行资产估值，并将估值结果、基金账户等各项财务数据与基金托管人进行核对，由基金托管人负责监督基金管理人的行为，保证基金资产的安全。

7. 基金从业中基金会计核算的主要内容有哪些

（1）证券交易及其清算的核算；
（2）持有证券的上市公司行为的核算；
（3）各类资产的利息核算：
（4）基金费用的核算；
（5）开放式基金份额的核算：
（6）基金资产估值的核算；
（7）本期利润及利润分配的核算；
（8）基金财务会计报告：
（9）基金会计核算的复核。

8. 资产基金是什么性质的科目？

资产基金是事业单位的会计科目，属于资产。
例如事业单位准备建一套房子，拨付100万，这个就是资产基金。
为了建资产，而被冻结起来的钱--资产基金。
1、资产类科目：
库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、坏账准备。
2、负债类科目：
短期借款、存入保证金、拆入资金、向中央银行借款、吸收存款、同业存放、贴现负债、交易性金融负债、卖出回购金融资产款。
负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。

扩展资料：
基本要素：
(1)目标。基金投资组合管理最重要的要素即投资目标。不同的目标决定着不同的行为；没有目标，必然导致行为混乱。因此投资基金第一步就要确定明确的投资组合管理目标。
(2)计划。有了目标后，基金应制定周密的投资计划。投资基金必须事先确定它准备承担多大风险，然后通过周密的计划使投资组合在这个风险水平约束下带来最大可能的收益。
(3)时机选择。时机选择是投资能否成功的另一重要因素。证券市场随着整个政治经济气候的变化而波动，所以基金必须选择恰当的时机执行投资计划，也就是尽量在证券价格最低时买进而在价格最高时卖出。
(4)理性主义。在进行投资决策时，基金应采取理性主义的态度。因为投资的一个重要方面是减少风险，同时时刻为持有受益凭证的投资者着想。不能轻率地承担不必要的风险。风险是和收益成正比的，承担风险要有相应的收益作补偿。特别是收入型基金和平衡型基金更应注意这一原则。
(5)调整。基金在确定投资组合后，并非一劳永逸，一方面是基金的目标会发生变化，另一方面各种证券也在不断地发生变化。基金必须不断地检查自己投资组合中的证券是否都是最理想的证券，并及时地把自己不满意的证券卖掉，替补进较理想的证券。
参考资料来源：百度百科-基金资产管理