递延所得税资产和负债有什么区别？

1. 递延所得税资产和负债有什么区别？

一、性质不同
1、递延所得税资产：是未来预计可以用来抵税的资产；是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
2、递延所得税负债：是本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；或者是本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 或者是递延所得税负债的主要账务处理。
二、核算内容不同
1、递延所得税资产：
借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
2、递延所得税负债：企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

扩展资料：
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

2. 递延所得税资产及负债怎么理解？

3. 递延所得税资产和负债怎么理解

递延所得税资产和负债计算方法如下：递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

4. 递延所得税资产和负债怎么理解

您好，“递延所得税负债简单来说,负债就是指公司企业需要交纳偿还的,公司在未来是需要对这部分税进行补缴的,少付并不是公司未履行其部分的纳税义务,而是说这部分税支付的时间不同。递延所得税负债可理解为根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。”【摘要】
递延所得税资产和负债怎么理解【提问】
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您好，“递延所得税负债简单来说,负债就是指公司企业需要交纳偿还的,公司在未来是需要对这部分税进行补缴的,少付并不是公司未履行其部分的纳税义务,而是说这部分税支付的时间不同。递延所得税负债可理解为根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。”【回答】

5. 递延所得税资产和负债怎么理解

您好，递延所得税资产

递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产， 根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。【摘要】
递延所得税资产和负债怎么理解【提问】
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您好【提问】
您好，递延所得税资产

递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产， 根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。【回答】
负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。【回答】
什么情况下会存在递延所得税资产和递延所得税负债【提问】
递延所得税资产，首先是一项资产，其次才和所得税有所关联。【回答】
递延所得税负责，首先是一项负债，其次才和所得税有所关联【回答】

6. 递延所得税资产和负债怎么理解

法律分析：不是。这不是对配比原则的妥协，而是对历史成本原则的妥协。在满足“初始确认豁免”的条件下，如果硬要确认递延所得税资产和负债，其只能从对应的资产或负债的原始成本中挖出一块作为递延所得税资产或负债的初始确认金额，导致这些对应资产或负债的初始计量金额反而不是历史成本。法律依据：《企业会计准则第18号——所得税》 第二十一条 企业当期所得税和递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（一）企业合并。（二）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。”这一条也可以理解为遵循了你说的“配比原则”。但作为一个遵循资产负债表观较为彻底的准则，首先还是关注所确认的递延所得税是否符合资产、负债的定义和确认条件，配比原则是在其次的。

7. 递延所得税资产和负债怎么理解

递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。



1、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产：递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
2、负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债一般按其偿还速度或偿还时间的长短划分为流动负债和长期负债两类。其中，长期负债是指偿还期在1年或超过1年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。3、拓展资料：资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。不能带来经济利益的资源不能作为资产，是企业的权利。资产按照流动性可以划分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

8. 递延所得税资产和负债怎么理解

“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分碰孝团别放在资产列和负债列。但是他们跟传统的资产和负债有一定区别，只是他们所核算的内容跟“资产”、“负债”有一定的相似性，所以就有了这两个会计科目，用来核算一些特殊的经济业务，这两个科目本身没什么含义，就是人为设置的，取了个名字，方便划分业务类别。
扩展资料
递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性
递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该慎山科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费笑橘用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。