企业亏损的弥补方式有哪些

2024-05-13 09:10

1. 企业亏损的弥补方式有哪些

企业弥补亏损的方式主要有三种:
1.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。
2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。
3.企业发生的亏损,可以用盈余公积弥补。

企业亏损的弥补方式有哪些

2. 企业弥补亏损的方式主要有什么

企业弥补亏损的方式主要有三种:
1.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。
2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补。
3.企业发生的亏损,可以用盈余公积金弥补。
以税前利润或税后利润弥补亏损,均不需要进行专门的账务处理,只要将企业实现的税后利润自“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方,其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”科目的借方余额自然抵补;所不同的是以税前利润进行弥补亏损的情况下,其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额,而用税后利润进行弥补亏损的数额,则不能在企业当期的应纳税所得额中抵减。
例1某企业1999年发生亏损200万元,在年度终了时,企业应当结转本年发生的亏损。则处理为:
借:利润分配——未分配利润200
贷:本年利润200
例2假设该企业2000年至2004年每年实现税前利润30万元,根据制度规定,企业发生的亏损可以在五年内用税前利润进行弥补。该企业在2000年至2004年均可在税前进行亏损弥补,在每年终了时,则处理为:
借:本年利润30
贷:利润分配——未分配利润30
例3该企业2004年“利润分配——未分配利润”账户期末余额为借方余额50万元,即还有50万元亏损未进行弥补。假设该企业2005年实现税前利润80万元,根据制度规定,该企业只能用税后利润弥补以前年度亏损,假设该企业适用的企业所得税率为30%,企业没有其他纳税调整事项,其应纳税所得额为80万元,当年应缴纳的所得税为24(80×30%)万元,则处理为:
1.计算应缴纳所得税:
借:所得税24
贷:应交税金——应交所得税24
同时
借:本年利润24
贷:所得税24
2.结转本年利润,弥补以前年度未弥补的亏损:
借:本年利润56
贷:利润分配——未分配利润56
3.该企业2005年“利润分配——未分配利润”科目的期末余额为贷方余额6(-50+56)万元。
当企业用盈余公积金弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准。企业在用盈余公积金弥补亏损时,就应编制专门的会计处理分录。
例4假设某公司2006年期末“利润分配——未分配利润”科目的余额为借方余额500万元,公司董事会提议,并经股东大会批准用盈余公积金弥补亏损,此时应处理为:
借:盈余公积500
贷:利润分配——盈余公积补亏500
借:利润分配——盈余公积补亏500
贷:利润分配——未分配利润500。

3. 企业弥补亏损都有哪些方式

企业弥补亏损的方式主要有三种:
  1.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。
  2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额。
  3.企业发生的亏损,可以用盈余公积弥补。
所以,你问题的答案应是:B、C、D

企业弥补亏损都有哪些方式

4. 企业弥补亏损的方式以及处理方法是

企业弥补亏损的方式及处理方法:1、用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补;2、5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补;3、用盈余公积金弥补。【法律依据】《公司法》第一百六十六条规定,公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定,在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

5. 企业弥补亏损的方式以及处理方法是什么

法律分析:企业弥补亏损的方式及处理方法:1、用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补;2、5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补;3、用盈余公积金弥补。
法律依据:《中华人民共和国公司法》 第一百六十六条 公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定,在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

企业弥补亏损的方式以及处理方法是什么

6. 企业弥补亏损的途径主要有

1、企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。
2、企业发生的亏损,5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补。
3、企业发生的亏损,可以用盈余公积金弥补。
以税前利润或税后利润弥补亏损,均不需要进行专门的账务处理,只要将企业实现的税后利润自本年利润科目结转到利润分配——未分配利润科目的贷方,其贷方发生额与利润分配——未分配利润科目的借方余额自然抵补。

扩展资料:
注意事项:
《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税[2009]125号)规定,在汇总计算境外应纳税所得额时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损,不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额,但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。
此外对境外亏损还要按规定区分是实际亏损额还是非实际亏损额,非实际亏损额结转弥补期限不受5年期限制。
参考资料来源:百度百科-弥补以前年度亏损

7. 企业发生亏损时,其弥补方式包括()

一、是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定,企业发生亏损时,可以用以后五年内实现的税前利润弥补,即税前利润弥补亏损的期间为五年。
二、是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的,尚未弥补的亏损应用扣除所得税后的利润弥补。
三、是以盈余公积弥补亏损。企业以提取的盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准。

扩展资料
从2004年7月1日后,已取消亏损确认和弥补的审批手续,纳税人在年度企业所得税汇算清缴时当年有亏损或弥补亏损的,需报送下列资料到主管地税局备案:
1、企业所得税年度纳税申报表附表四《税前弥补亏损明细表》;
2、《企业年度亏损或税前弥补亏损申报表》;
3、属于弥补亏损的另报送《弥补亏损台帐》复印件。
参考资料来源:百度百科——盈余公积
参考资料来源:百度百科——弥补亏损

企业发生亏损时,其弥补方式包括()

8. 例解三种企业弥补亏损的方法

  企业弥补亏损的方式主要有三种:
  1.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。
  2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补。
  3.企业发生的亏损,可以用盈余公积金弥补。

  以税前利润或税后利润弥补亏损,均不需要进行专门的账务处理,只要将企业实现的税后利润自“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方,其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”科目的借方余额自然抵补;所不同的是以税前利润进行弥补亏损的情况下,其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额,而用税后利润进行弥补亏损的数额,则不能在企业当期的应纳税所得额中抵减。

  例1某企业2005年发生亏损200万元,在年度终了时,企业应当结转本年发生的亏损。则处理为:
  借:利润分配——未分配利润 200
  贷:本年利润 200

  例2假设该企业2006年至2010年每年实现税前利润30万元,根据制度规定,企业发生的亏损可以在五年内用税前利润进行弥补。该企业在2006年至2010年均可在税前进行亏损弥补,在每年终了时,则处理为:

  借:本年利润 30
  贷:利润分配——未分配利润 30  

  例3该企业2010年“利润分配——未分配利润”账户期末余额为借方余额50万元,即还有50万元亏损未进行弥补。假设该企业2011年实现税前利润80万元,根据制度规定,该企业只能用税后利润弥补以前年度亏损,假设该企业适用的企业所得税率为30%,企业没有其他纳税调整事项,其应纳税所得额为80万元,当年应缴纳的所得税为24(80×30%)万元,则处理为: 

  1.     计算应缴纳所得税:  
  借:所得税 24  
  贷:应交税金——应交所得税 24
  同时  借:本年利润 24 
  贷:所得税 24 
  2.     结转本年利润,弥补以前年度未弥补的亏损:
  借:本年利润 56   
  贷:利润分配——未分配利润 56 
  3.该企业20011年“利润分配——未分配利润”科目的期末余额为贷方余额6(-50+56)万元。

  当企业用盈余公积金弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准。企业在用盈余公积金弥补亏损时,就应编制专门的会计处理分录。

  例4假设某公司20012年期末“利润分配——未分配利润”科目的余额为借方余额500万元,公司董事会提议,并经股东大会批准用盈余公积金弥补亏损,此时应处理为:  

  借:盈余公积 500
  贷:利润分配——盈余公积补亏 500
  借:利润分配——盈余公积补亏 500
  贷:利润分配——未分配利润 500