有限合伙企业股权投资如何缴税

1. 有限合伙企业股权投资如何缴税

一、有限合伙企业股权投资如何缴纳所得税？
财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
因此，有限合伙企业合伙人按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税。
另，《上海市关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》规定：股权投资企业应根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》等有关法律法规的规定，自觉履行相关纳税义务。
其中执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按个体工商户的生产经营所得应税项目，适用3%-5%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按照利息、股息、红利所得应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。
二、有限合伙企业和有限合伙股权投资基金的区别是什么？
有限合伙制私募股权投资基金是指采取有限合伙的形式设立的股权投资基金。从有限合伙制度的法律层面看，有限合伙制私募股权基金还具有以下特点：
1、有限合伙私募股权基金的财产独立于各合伙人的财产。作为一个独立的非法人经营实体，有限合伙制私募股权基金拥有独立的财产；对于合伙企业债务，首先以合伙企业自身的财产对外清偿，不足部分再按照各合伙人所处的地位的不同予以承担；在有限合伙企业存续期内，各合伙人不得要求分割合伙企业财产。由此，保障了有限合伙制私募股权基金的财产独立性和稳定性。
2、普通合伙人与有限合伙人享有不同的权利，承担区别的责任。在有限合伙制企业内，由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不参与合伙企业的经营；有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任。这样的制度安排，可促使普通合伙人认真、谨慎地执行合伙企业事务；对有限合伙人而言，则具有风险可控的好处。
3、有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
有限合伙企业的是由普通的合伙人和有限合伙人组成的。普通合伙人也就是以前的合伙人的条件，主要是自然人，因为是涉及到对企业的损失承担无限连带责任，所以在具体要求上是比较严格的，如果一旦普通合伙人无法承担责任，这样的话债权人的利益有时就得不到保护。
所以《合伙企业法》第三条规定：“国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。”之所以规定这些主体不能成为普通合伙人，有下列原因：有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，基于此，其责任限定在“认缴的出资额”范围内。
因此，就有限合伙人的身份来看，无论是公民、法人还是其他组织都没有问题。

2. 有限合伙企业经营范围为股权投资.合伙企业缴哪些税

国家规定有限合伙企业不缴纳营业税，但是每个合伙人在分配收益后按照其性质单独缴纳所得税

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定，合伙企业施行“先分后税”原则，对合伙企业本身不征税，只对投资人征税。投资人是自然人的，缴纳个人所得税；投资人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
有限合伙企业作为合伙企业的一种特殊形态，同样适用上述规定。因此，对于自然人投资者，《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》指出，应比照“个体工商户的生产经营所得”，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；而对于法人和其它组织，根据《企业所得税法》的规定，适用25%的企业所得税率。

合伙企业投资有限合伙企业如何纳税？
 根据现行税法及国家税务总局相关文件，包括《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》第二条“合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税”之规定，涉及有限合伙企业税收问题的，其文件仅明确了“合伙人为自然人”，以及“合伙人为法人和其他组织（该其他组织显然应为法人制的，否则无须缴纳企业所得税）”之情形，对于合伙人本身也为“合伙企业”的情况，律师尚未发现有专门的税法文件予以明确。但从合伙企业本身不作为其生产、经营所得的纳税义务人，而是采取“先分后税”并由其各合伙人分别纳税的操作原则和实践看，合伙企业从其所投资之有限合伙企业分配取得的所得，同样需采取“先分后税”的原则进行处理，其中合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；而合伙人为法人的，则缴纳企业所得税。腾讯众创空间，一个去创业的平台
  关于合伙人为自然人时的个人所得税税率，是否能按照《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》第二条“个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税”之规定适用20%的税率缴纳个人所得税？关键在于判断合伙企业从其所投资之有限合伙企业分配取得的所得是否属于《个人所得税法实施条例》第八条“个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得”的规定。笔者认为，虽然《合伙企业法》仅明确合伙人从其所投资之合伙企业分配取得的所得是基于合伙人在合伙企业的财产份额获得，但根据上海市《关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》第五条的规定，本市实际上已经将合伙人对合伙企业的财产份额视为“股权投资”，并对以有限合伙企业形式设立的股权投资企业和股权投资管理企业中自然人的税收采取了与天津、北京不同的甄别办法，即仅从判断属于“执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人”还是“不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人”来区别不同的税率，并不考虑合伙企业本身所得的性质划分。

3. 股权投资有限合伙企业如何缴纳所得税？

《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）规定合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，
缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。因此，有限合伙企业合伙人按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税。
另，《上海市关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》规定：股权投资企业应根据《中华人民共和国企业所得税法》和
《中华人民共和国个人所得税法》
等有关法律法规的规定，自觉履行相关纳税义务。其中执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按照
《中华人民共和国个人所得税法》
及其实施条例的规定，按个体工商户的生产经营所得应税项目，适用3%-5%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照
《中华人民共和国个人所得税法》
及其实施条例的规定，按照利息、股息、红利所得应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。

4. 合伙制股权投资企业需要缴纳什么税？

5. 有限合伙企业股权投资如何缴纳所得税

财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
因此，有限合伙企业合伙人按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税。
另，《上海市关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》规定:股权投资企业应根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》等有关法律法规的规定，自觉履行相关纳税义务。
其中执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按个体工商户的生产经营所得应税项目，适用3%-5%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税;不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按照利息、股息、红利所得应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。
二、有限合伙企业和有限合伙股权投资基金的区别是什么?
有限合伙制私募股权投资基金是指采取有限合伙的形式设立的股权投资基金。从有限合伙制度的法律层面看，有限合伙制私募股权基金还具有以下特点:
1、有限合伙私募股权基金的财产独立于各合伙人的财产。作为一个独立的非法人经营实体，有限合伙制私募股权基金拥有独立的财产;对于合伙企业债务，首先以合伙企业自身的财产对外清偿，不足部分再按照各合伙人所处的地位的不同予以承担;在有限合伙企业存续期内，各合伙人不得要求分割合伙企业财产。由此，保障了有限合伙制私募股权基金的财产独立性和稳定性。
2、普通合伙人与有限合伙人享有不同的权利，承担区别的责任。在有限合伙制企业内，由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不参与合伙企业的经营;有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任。这样的制度安排，可促使普通合伙人认真、谨慎地执行合伙企业事务;对有限合伙人而言，则具有风险可控的好处。
3、有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
有限合伙企业的是由普通的合伙人和有限合伙人组成的。普通合伙人也就是以前的合伙人的条件，主要是自然人，因为是涉及到对企业的损失承担无限连带责任，所以在具体要求上是比较严格的，如果一旦普通合伙人无法承担责任，这样的话债权人的利益有时就得不到保护。
所以《合伙企业法》第三条规定：“国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。”之所以规定这些主体不能成为普通合伙人，有下列原因：有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，基于此，其责任限定在“认缴的出资额”范围内。
因此，就有限合伙人的身份来看，无论是公民、法人还是其他组织都没有问题。
通过对上述文章的大致阅读，相信对于有限合伙企业股权投资如何缴纳所得税和有限合伙企业和有限合伙股权投资基金的区别是什么这两个问题有了一定的了解和认识了。有限合伙企业是一个独立的非法人经营实体，其缴纳所得税也比平常企业复杂得多。

6. 有限合伙企业投资收益如何纳税

法律分析：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。有限合伙企业合伙人按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税。其中执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按个体工商户的生产经营所得应税项目，适用3%-5%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税;不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照利息、股息、红利所得应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。有限合伙企业股权投资缴纳是由财政部，国家税务总局决定并通知的。法律依据：《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》 二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。四、合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：(一)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。(二)合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。(三)协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。(四)无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。

7. 股权投资合伙企业(有限合伙)投资有限公司收到的投资收益怎么缴税

1、有限合伙企业所得税征税原则  目前，有些地区对于自然人出资建立的合伙企业和个人独资企业可以采取核定征收的方式来计征其个人所得税，然而这部分核定征收的所得范围并不包括合伙企业对外投资取得的利息、股息、红利所得。根据现行税法之规定，合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目，税率为20%，计算缴纳个人所得税。而法人合伙人应将其分得的红利所得，计入其应纳税所得额，计算并缴纳企业所得税。  虽然按照现行税法的规定，企业对外投资取得的股息红利所得，可以免征企业所得税，但是对于企业合伙人从合伙企业（不适用企业所得税法，不属于居民企业）获得利息、股息、红利所得，原则上不属于法人合伙人直接对外投资，不适用企业所得税法及实施细则中“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”的规定，即：这部分投资收益需要缴纳企业所得税。  2、有限合伙企业取得投资收益分配原则  合伙人分得的利息、股息、红利所得按合伙协议约定的分配比例，合伙协议未约定分配比例的按合伙人数平均计算自然人和法人的红利所得。但合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。  3、法人合伙人企业所得税应纳税所得额计算原则  有限合伙企业若有经营亏损，而企业合伙人本身生产经营有盈利的，不得用合伙企业的亏损来冲减本企业的盈利。即：A有限公司与H自然人成立了S有限合伙企业，S有限合伙企业2013年经营出现亏损，按照合伙协议，A公司承担170万元，而A公司当年自身经营有300万的盈利，按照现行税法的规定，A公司不能以合伙企业的170万亏损来冲减其生产经营的利润，其2013年需要按照300万的利润计算并缴纳企业所得税。【摘要】
股权投资合伙企业(有限合伙)投资有限公司收到的投资收益怎么缴税【提问】
亲，您好，您的问题已经收到了，请您给我5分钟打字！稍等片刻，谢谢。【回答】
您好，1、合伙企业除了企业所得税不必交，其他的该交的税，都要交纳。合伙企业交纳个人所得税，按照合伙人个体的收益交纳。有所不同地方税率不一样 目前规定统一按照20%交纳，但是有些地区5%-35%递减 。合伙企业交纳个人所得税，按照合伙人个体的收益交纳。有所不同地方税率不一样。上海目前统一按照20%交纳，有些地区5%-35%递减。合伙企业当然也要交纳印花税，营业税或和增值税（如果有开增票拒绝的话） 2、合伙制是指企业有两个或两个以上更多的所有者共同拥有企业权益资产的非公司制企业。在一般合伙制企业中，所有的合伙人同意获取一定比例的工作和资金，并且共享适当的利润或亏损。每一个合伙人分担合伙制企业中的适当债务。一份合伙制企业的协议标明这种打算的实质。合伙制协议可以是口头协议，也可以是月文字协议。两个或两个以上的人在一起创立企业，构成合伙制(partnership)。合伙制分成两类： （1）一般合伙制；（2）受限合伙制。【回答】
没有。没回答我的问题【提问】
我问的问题是股权投资合伙企业(有限合伙)投资有限公司收到的投资收益怎么缴税？答案中没相关内容【提问】
您好，有限合伙制股权投资类企业的合伙人依法采取“先分后税”方式，由合伙人分别缴纳个人所得税或企业所得税。【回答】
你说的是经营所得【提问】
我问的问题是股权投资合伙企业(有限合伙)投资有限公司收到的投资收益怎么缴税？答案中没相关内容我问的问题是股权投资合伙企业(有限合伙)投资有限公司收到的投资收益怎么缴税？答案中没相关内容【提问】
1、有限合伙企业所得税征税原则  目前，有些地区对于自然人出资建立的合伙企业和个人独资企业可以采取核定征收的方式来计征其个人所得税，然而这部分核定征收的所得范围并不包括合伙企业对外投资取得的利息、股息、红利所得。根据现行税法之规定，合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目，税率为20%，计算缴纳个人所得税。而法人合伙人应将其分得的红利所得，计入其应纳税所得额，计算并缴纳企业所得税。  虽然按照现行税法的规定，企业对外投资取得的股息红利所得，可以免征企业所得税，但是对于企业合伙人从合伙企业（不适用企业所得税法，不属于居民企业）获得利息、股息、红利所得，原则上不属于法人合伙人直接对外投资，不适用企业所得税法及实施细则中“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”的规定，即：这部分投资收益需要缴纳企业所得税。  2、有限合伙企业取得投资收益分配原则  合伙人分得的利息、股息、红利所得按合伙协议约定的分配比例，合伙协议未约定分配比例的按合伙人数平均计算自然人和法人的红利所得。但合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。  3、法人合伙人企业所得税应纳税所得额计算原则  有限合伙企业若有经营亏损，而企业合伙人本身生产经营有盈利的，不得用合伙企业的亏损来冲减本企业的盈利。即：A有限公司与H自然人成立了S有限合伙企业，S有限合伙企业2013年经营出现亏损，按照合伙协议，A公司承担170万元，而A公司当年自身经营有300万的盈利，按照现行税法的规定，A公司不能以合伙企业的170万亏损来冲减其生产经营的利润，其2013年需要按照300万的利润计算并缴纳企业所得税。【回答】
4、纳税时点  合伙企业取得投资收益，自然人合伙人应自行申报按合伙协定约定比例计算的红利所得，需在合伙企业取得红利的次月十五日内按“利息、股息、红利所得”申报个人所得税，向合伙企业所在地主管税务机关报送《个人所得税自行纳税申报表》。  企业合伙人企业所得税纳税时点为按季预缴、年度汇算清缴。  5、法定纳税地点  有限合伙企业的合伙人可能来自不同地区，虽然合伙企业本身不缴纳所得税，而是所有合伙人按照“先分后税”的原则，各自独立计算其应缴纳的所得税，而有限合伙企业取得投资收益后所有合伙人却并不能回到合伙人住所去缴纳所得税，其法定纳税地点为合伙企业实际经营管理地，即合伙企业注册所在地。比如湖北省地税局在2009年发文规定：为防止税收流失，合伙企业中法人和其他组织应缴纳的企业所得税由合伙企业的主管税务机关负责征收管理。【回答】
股权投资有限合伙企业收到投资的有限公司的分红款怎么缴税，你回答的不是我问的问题【提问】
有限合伙人收到分红后，先分给有限公司股东和普通股东，然后再各自申报纳税？【提问】
是的呢【回答】

8. 股权投资有限合伙企业如何缴纳所得税？麻烦告诉我

合伙企业本身不存在所得税问题，主要是合伙人应缴纳所得税。
《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159 号）规
定“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；
合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税”。因此，有限合伙企业合伙人按自然人和企
业分别承担个人所得税和企业所得税。
另据《上海市关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》规定：股权投资企业应根据《中
华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》等有关法律法规的规定，
自觉履行相关纳税义务。其中执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按照《中华
人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按“个体工商户的生产经营所得”应税项目，
适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；不执行有限合伙企业合伙事务的
自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照《中华人民共和国个人所
得税法》及其实施条例的规定，按照“利息、股息、红利所得”应税项目，依20%税率计算缴
纳个人所得税。