交易性金融资产的例题

1. 交易性金融资产的例题

　　【例1】购入股票作为交易性金融资产 　　甲公司有关交易性金融资产交易情况如下： 　
　　①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产： 　
　　借：交易性金融资产——成本100 　　
　　投资收益0.2 　　
　　贷：银行存款100.2 　　
　　②2007年末，该股票收盘价为108万元： 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动8
　　贷：公允价值变动损益8 　　
　　③2008年1月15日处置，收到110万元 　　
　　借：银行存款110 　　
　　公允价值变动损益8 　　
　　贷：交易性金融资产——成本100 　
　　——公允价值变动8 　　
　　投资收益（110－100）10 　　
　　【例2】购入债券作为交易性金融资产 　　2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： 　
　　(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； 　　
　　(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)； 　　
　　(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息； 　　
　　(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)； 　　
　　(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； 　　
　　(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。 　　
　　甲企业的账务处理如下： 　　
　　(1)2007年1月1日，购入债券 　　
　　借：交易性金融资产——成本1000000
　　应收利息20000 　　
　　投资收益20000
　　贷：银行存款1040000 　　
　　(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息 　　
　　借：银行存款20000 　　
　　贷：应收利息20000 　　
　　(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入） 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动150000
　　贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000 　　
　　借：应收利息20000
　　贷：投资收益（100万×4%÷2）20000 　　
　　(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息 　　
　　借：银行存款20000
　　贷：应收利息20000 　　
　　(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入） 　　
　　借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
　　贷：交易性金融资产——公允价值变动50000 　　
　　借：应收利息20000 　　
　　贷：投资收益20000 　　
　　(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息 　　
　　借：银行存款20000
　　贷：应收利息20000 　　
　　(7)2008年3月31日，将该债券予以出售 　　
　　借：应收利息10000
　　贷：投资收益（100万×4%÷4）10000 　　
　　借：银行存款(118万－1万)1170000
　　公允价值变动损益100000
　　贷：交易性金融资产——成本1000000
　　——公允价值变动100000
　　投资收益170000 　　
　　借：银行存款10000
　　贷：应收利息10000

2. 会计分录题2

1）5月4日购入：
 借：交易性金融资产-成本 750000
    投资收益 2000
    应收股利 50000
    贷：银行存款    802000
2）5.15 借：银行存款 50000  
            贷：应收股利 50000
3）6.30
   借：交易性金融资产-公允价值变动 10000
      贷：公允价值变动损益 10000
4）2007.12.31
借：公允价值变动损益 40000
       贷：交易性金融资产-公允价值变动 40000
5）2008.05.01
借：应收股利 60000
   贷：投资收益 60000
6）2008.05.15
借：银行存款 60000
    贷：应收股利 60000
7）2008.06.01
借：银行存款 698500
    交易性金融资产-公允价值变动 30000
    投资收益    51500
    贷：交易性金融资产-成本 750000
        公允价值变动损益 30000

3. 关于初级会计实务交易性金融资产题

5月10日
借：交易性金融资产-成本600
应收股利20
投资收益6
贷：银行存款626

5月30日
借：银行存款20
贷：应收股利20

6月30日
借：交易性金融资产-公允价值变动损益40   （3.2*200-600）
贷：公允价值变动40

8月10日
借：应收股利40
贷：投资收益40
 8月20日
借：银行存款40
贷；应收股利40

12月31日
借：交易性金融资产-公允价值变动损益80
贷：公允价值变动损益80

1月3日
借：银行存款630
投资收益90
贷：交易性金融资产-成本600
                  -公允价值变动损益120（上面借方的40+80  该科目结转后无余额）
借：公允价值变动120（上面贷方的40+80 该科目结转后无余额）
贷：投资收益120

2009年累计投资收益：-6+40=34
2010年累计投资收益：-90+120=30
二年合计累计投资收益34+30=64 

实际是这样的：你考试不好这样写的哦；
630-600+40(8月10股利）-6（购入时的交易费用）=64

4. 交易性金融资产的核算

5. 帮忙做下会计分录，谢谢

甲公司2011年3月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股

借：交易性金融资产-成本      756万
       投资收益                             4万
       应收股利                         100万
       贷：银行存款                  860万

2011年5月10日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股1元

借：银行存款                          100万
      贷：应收股利                    100万

2011年7月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款900万元

借：银行存款                           900万
       贷：交易性金融资产-成本 756万
              投资收益                    144万

投资收益为：144-4=140

6. 会计分录，请高人解答。

购入： 借：交易性金融资产——成本  4400000
                   应收股利                             200000
                   投资收益                              100000
                   贷：银行存款                     4700000
收到现金股利： 借：银行存款               200000
                                贷：应收股利         200000
6月30日：        借：交易性金融资产——公允价值变动    300000
                               贷：公允价值变动损益                       300000
12月31日：       借：交易性金融资产——公允价值变动    300000
                               贷：公允价值变动损益                       300000
1月3日：           借：银行存款                                                4900000
                                公允价值变动损益                                     600000
                              贷：交易性金融资产——成本                    4400000
                                                             ——公允价值变动        600000
                                    投资收益                                              50000

7. 请帮忙回答一道关于交易性金融资产的会计题

您好，很高兴为你解答。
公允价值变动应该是在2005年末，因为2006年5月25日该交易性金融资产已出售。
本题账务处理如下：
1、购入时：
借：交易性金融资产——成本  1955万元
投资收益   5万元
应收股利   40万元
贷：银行存款  2000万元
2、2005年末公允价值变动
借：公允价值变动损益     355万元
贷：交易性金融资产——公允价值变动   355万元
3、2006年4月1日乙公司宣告分红
借：应收股利  100万元
贷：投资收益  100万元
4、5月1日实际发放                                                                                                              借：银行存款    140万元
贷：应收股利    140万元
5、2006年5月25日甲公司出售
借：银行存款   2100万元
交易性金融资产——公允价值变动   355万元
贷：交易性金融资产——成本  1955万元
投资收益  500万元
借：投资收益  355万元 
贷：公允价值变动损益     355万元 
该交易性金融资产实现的投资收益是：-5+100+500-355=240万元
拓展资料 ：
交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
关于会计的有关问题我们就介绍到这里，以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

8. 请教此题如何编制会计分录

借：可供出售金融资产855

       贷：银行存款855
借：应收股利1000*1.5%=15
       贷：投资收益1000*1.5%=15
处置时，借：银行存款800万
                     投资收益55
                     贷：可供出售金融资产855
所以利润表中投资收益金额=15-55=-40万

不做分录快速计算=800-855+1000*1.5%=-55+15=-40