老师，行政的单位的固定基金的余额，要改成企业帐，要放在什么科目里，可以放在累计折旧吗

1. 老师，行政的单位的固定基金的余额，要改成企业帐，要放在什么科目里，可以放在累计折旧吗

行政单位的固定基金的余额应当改成企业的实收资本。行政的单位的固定基金是与固定资产相对应的，其余额实际就是固定资产的账面价值，不能放到累计折旧里，应该放到“未分配利润”或“资本公积”或“实收资本”。固定基金相当企业会计的所有者权益。
如果是事业单位改制，不用做会计分录，即不用会计分录对接，直接用上级文件和评估报告等，重新开账，就像新设企业建账。原账册应该封存。如果有报废的固定资产，也在得到上级批准后直接从评估报告中核销，不用再带到改制后的企业会计账之中。
以前年度折旧不能在一个会计年度集中计提，那样会影响本年度成本或利润的真实性。如果以前没有计提，可以计提资产减值准备，将未计提的折旧用这种方式处理，其实质也是固定资产的抵减，但不影响本期。
借：资产减值损失-计提的固定资产减值准备 
贷：固定资产减值准备 
固定资产减值在资产负债表专门有一栏，填在那里即可。将来报废时，再一并处理。
固定资产报废的分录：
核销资产
借：固定资产清理
累计折旧（如果没有计提就不做此笔）
固定资产减值准备
贷：固定资产
发生的清理费用或税金等
借：固定资产清理
贷：库存现金/银行存款
应交税费—应交营业税
残料价值和变价收入
借：库存现金/银行存款
贷：固定资产清理
批准后结转
借：营业外支出—处置固定资产净损失
贷：固定资产清理

扩展资料：
固定资产与无形资产，是用来生产产品的，也是有成本的。它的价值，就是他的成本，需要计入到产品的成本中去。需要摊销。这就是固定资产为什么要计提折旧的原因。
但是，根据权责发生制原则，他的成本摊销的期限不应该仅仅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估计每个期限要摊销的成本，这就是每年的折旧额和摊销额。如果在购买时直接全部摊销，则当年费用很高，利润减少，而以后年度利润高估。这都是会计所不允许的。
固定资产的一个主要特征是能够连续在若干个生产周期内发挥作用并保持其原有的实物形态，而其价值则是随着固定资产的磨损逐渐地转移到所生产的产品中去，这部分转移到产品中的固定资产价值，就是固定资产折旧。
参考资料来源：百度百科-固定资产折旧

2. 急！我单位2010年之前实行企业会计制度，11年改按行政会计制度做帐，增设固定基金科目，现与固定资产不平

一、固定资产与固定基金的问题
可以将已经计提的累计折旧调整为固定基金，问题就解决了。
二、暂存款的清理不能简单处理，亦要按照明程序进行：
一是到工商局调查企业基本信息，现在应当是免费的，关注企业是否存在持续正常经营，如果是已经注销，或被行政吊销则可将暂存款对应部分的金额转入结余留存项下。
二是如果对方仍然是存续单位，则仍然将暂存款挂账，做不待支付的款项，因为虽然此项欠款法律上不予支持，但从诚信角度讲是我们欠人的款项，有随时支付的义务。