衍生工具，套期工具，被套期项目的概念分别是什么？

1. 衍生工具，套期工具，被套期项目的概念分别是什么？

通常是指从原生资产（Underlying Asserts）派生出来的金融工具。由于许多金融衍生产 

品交易 在资产负债表上没有相应科目，因而也被称为"资产负债表外交易（简称表外 交易）"。根据产品形态 

，可以分为远期、期货、期权和掉期四大类。 

一、金融衍生工具的概念和特征 

(一)金融衍生工具的概念 

金融衍生工具是指建立在基础产品或基础变量之上其价格决定于后者变动的派生金融产品. 

(二)金融衍生工具的基本特征 

1、跨期交易 

2、杠杆效应 

3、不确定性和高风险 

4、套期保值和投机套利共存 

二、金融衍生工具的分类 

(一)按基础工具种类: 

1、股权式衍生工具 

2、货币衍生工具 

3、利率衍生工具 

(二)按风险—收益特性: 

对称型与不对称型 

(三)按交易方法与特点: 

金融远期合约、金融期货、金融期权、金融互换

套期工具，通常是企业指定的衍生工具，其公允价值或现金流量的预期可以抵销被套期项目的公允价值和现金流量的变动。衍生工具通常被认为是为交易而持有或为套期而持有的金融工具，包括期权、期货、远期合约，互换等比较常用的品种。非衍生金融资产或金融负债，只有用于对外汇风险进行套期时，才能被指定为套期工具。被套期项目，指使企业面临风险损失，即使企业面临公允价值或未来现金流量变动风险、被指定为被套期的单项或一组具有类似风险特征的资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易，或在境外经营的净投资。套期关系是指套期工具和被套期项目之间的关系。按照套期关系可以将企业为规避资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易，或在境外经营的净投资有关的外汇风险、利率风险、股票价格风险、信用风险等而开展的套期保值业务，区分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期三类。


库存商品、持有至到期投资、可供出售金融资产、贷款、长期借款、预期商品销售、预期商品购买、对境外经营净投资等项目使企业面临公允价值或现金流量风险变动的，均可被指定为被套期项目。 
3202 被套期项目
一、本科目核算企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。
二、本科目可按被套期项目类别进行明细核算。
三、被套期项目的主要账务处理。
（一）企业将已确认的资产或负债指定为被套期项目，应按其账面价值，借记或贷记本科目，贷记或借记“库存商品”、“长期借款”、“持有至到期投资”等科目。已计提跌价准备或减值准备的，还应同时结转跌价准备或减值准备。
（二）资产负债表日，对于有效套期，应按被套期项目产生的利得，借记本科目，贷记“公允价值变动损益”、“资本公积——其他资本公积”等科目；被套期项目产生损失做相反的会计分录。
（三）资产或负债不再作为被套期项目核算的，应按被套期项目形成的资产或负债，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业被套期项目形成资产的公允价值；本科目期末贷方余额，反映企业被套期项目形成负债的公允价值。

2. 在套期会计中，按照套期工具和被套期项目的关系不同，可划分为什么？

在套期会计中套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
公允价值套期是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。
现金流量套期是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
境外经营净投资套期是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。

3. 什么是衍生金融工具及有效套期关系和套期工具？

衍生金融是指基本金融工具（债券、股票）以外的金融工具
具体有三种：期货、期权、互换
衍生工具交易的目的有两种：投机或套期保值
有效套期关系是指套期工具公允价值的变动能高度有效抵消现货市场公允价值变动的风险（具体相关性在80%-125%以内）套期工具一般是指用来套期用的衍生金融工具

4. 套期工具属于什么科目

套期工具是指企业为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具，对外汇风险进行套期还可以将非衍生金融资产或非衍生金融负债作为套期工具。

5. 套期工具属于什么科目

套期工具，通常是企业指定的衍生工具，其公允价值或现金流量的预期可以抵销被套期项目的公允价值和现金流量的变动。