营业外收入交什么税

2024-05-15 16:54

1. 营业外收入交什么税


营业外收入交什么税

2. 营业外收入应怎么交税

法律分析:营业外收入交不交税要看你的营业收入核算的内容,如果你单位没有设置其他业务收入科目,将属于其他业务收入中的核算内容全部记入营业外收入的话,那就要交增值税的,如下脚料出售等。如果你的其他业务收入与营业外收入业务分得很清楚,那就不用交增值税,只并到利润总额中上交企业所得税就行了。
法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第三条 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效,税务机关不得执行,并应当向上级税务机关报告。纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的,一律无效。

3. 企业外汇收入需要交纳哪些税收?

确实如些。假设那USD5000全是生产成本,那么该笔业务的利润高达=600/11000*100%=54.55%。

当然按交纳25%的所得税,1.19%附加税,还要交纳17%增值税,实际算出来是不要交43.19%的,也就是说,计算税收不是这样简单的加法。

如果要避开这些税收,那么贸易订单的成交金额为USD5000,另外6000再写份代收代付协议。

企业外汇收入需要交纳哪些税收?

4. 外汇收入缴纳的增值税怎么做账

月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费——未交增值税"科目,贷记"应交税费——预交增值税"科目。
 
如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录:
 
借:应交税费——应交增值税(已交税金)。
 
贷:银行存款如果是上个月的增值税。
 
那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税:
 
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)。
 
贷:应交税费——未交增值税。
 
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销:
 
借:应交税费——应交增值税(已交税金)。
 
贷:银行存款。
 
扩展资料:
 
财会〔2016〕22号文件的"预交增值税"科目设置,相较于《企业会计准则——应用指南》附录"会计科目和主要账务处理"的设置,为增设科目。
 
还参照了《财政部关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,包括了营改增后增加的四种需要预缴税款的情形,财税处理逐步和谐,纳税申报简单快捷,财报列示信息对称。
 
企业预缴增值税时,借记"应交税费——预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.
 
但是对于房地产企业等相关行业,"预交税款"的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入"未交增值税"。
 
应直至纳税义务发生时方可从"应交税费——预交增值税"科目结转至"应交税费——未交增值税"科目。
 
另外自然是要缴纳增值税,开不开票没有什么关系。
1、暂估入账一般是针对进货时的帐务处理。即:进货已办理验收入库、未取得发票、未付款的情况下要做暂估入账处理。
 
2、而收入一般都是在符合确认收入的条件下才做帐务处理的。如果做暂估收入,可以开增值税发票,也可以不开发票,但是,不管是否开票,都要纳税的。

5. 企业外汇收入需要交纳哪些税收

    1、增值税 
    (1)小规模纳税人增值税税率3%
    (2)一般纳税人,增值税税率17%
    应交增值税=销项税额-进项税额
     2、营业税 
    营业税 征 收 范 围 税 率
    (1)交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%
    (2)建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%
    (3)金融保险业   5%
    (4)邮电通信业   3%
    (5)文化体育业   3%
    (6)娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%--20%
    (7)服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%
    (8)转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%
     3、城市维护建设税 
    计税依据是按实际缴纳的增值税、营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。
    计算公式:
    应纳税额=(增值税+营业税)×税率。
     4、教育费附加 
    计税依据是按实际缴纳增值税、营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
    计算公式:
    应交教育费附加额=(增值税+营业税)×3%。
     5、印花税: 
    (1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
    (2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;
    (3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
    (4)借款合同,税率为万分之零点五;
    (5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
    花;
    (6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
     6、个人所得税: 
    工资、薪金不含税收入适用税率表
    级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
    1 不超过500元的部分 5 0
    2 超过500元至2000元的部分 10 25
    3 超过2000元至5000元的部分 15 125
    4 超过5000元至20000元的部分 20 375
    5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
    6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
    7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
    8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
    9 超过100000元的'部分 45 15375
    计算公式:
    应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
    应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
     7、所得税 
    (1)所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。
    (2)如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。
    计算公式:
    应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
    (3)如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。
    计算公式:
    应交所得税=利润总额*所得税税率
    (4)所得税税率:
    一般企业所得税的税率为25%,
    符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
    国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
     8、房产税 
    依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
     9、土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下: 
    (1)大城市1.5元至30元;
    (2)中等城市1.2元至24元;
    (3)小城市0.9元至18元;
    (4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
    

企业外汇收入需要交纳哪些税收

6. 企业外汇收入需要交纳哪些税收

 企业外汇收入需要交纳哪些税收
                      你知道企业外汇收入需要交纳哪些税收吗?以下是我收集整理了企业外汇收入税收相关资料,供大家参考借鉴,希望可以帮助到有需要的朋友。
     企业外汇收入需要交纳哪些税收: 
     1、增值税 
    (1)小规模纳税人增值税税率3%
    (2)一般纳税人,增值税税率17%
    应交增值税=销项税额-进项税额
     2、营业税 
    营业税 征 收 范 围 税 率
    (1)交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%
    (2)建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%
    (3)金融保险业   5%
    (4)邮电通信业   3%
    (5)文化体育业   3%
    (6)娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%--20%
    (7)服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%
    (8)转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%
     3、城市维护建设税 
    计税依据是按实际缴纳的增值税、营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。
    计算公式:
    应纳税额=(增值税+营业税)×税率。
     4、教育费附加 
    计税依据是按实际缴纳增值税、营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
    计算公式:
    应交教育费附加额=(增值税+营业税)×3%。
     5、印花税: 
    (1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
    (2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据,税率为万分之五;
    (3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
    (4)借款合同,税率为万分之零点五;
    (5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
    花;
    (6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
     6、个人所得税: 
    工资、薪金不含税收入适用税率表
    级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
    1 不超过500元的部分 5 0
    2 超过500元至2000元的部分 10 25
    3 超过2000元至5000元的部分 15 125
    4 超过5000元至20000元的部分 20 375
    5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
    6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
    7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
    8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
    9 超过100000元的部分 45 15375
    计算公式:
    应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
    应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
     7、所得税 
    (1)所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。
    (2)如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。
    计算公式:
    应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
    (3)如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。
    计算公式:
    应交所得税=利润总额*所得税税率
    (4)所得税税率:
    一般企业所得税的税率为25%,
    符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
    国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
     8、房产税 
    依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
     9、土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下: 
    (1)大城市1.5元至30元;
    (2)中等城市1.2元至24元;
    (3)小城市0.9元至18元;
    (4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
     企业一般要交哪些税: 
     一、企业需要缴纳相关增值税: 
    增值税是指商品流通中商品产生的增值额作为纳税条件的流转税。按照相关规定,小规模的企业需要交增值税税率的3%,而一般的企业则要交增值税税率的17%。增值税属于流转税的一种,就是当发生增值情况才征收的税,它属于流转税的一种。
     二、企业需要缴纳一定的消费税: 
    消费税是政府向消费品所征收的税,在产品的生产或者是产品的进口环节当中缴纳,在一定程度上属于非常典型的间接税,它征收的对象是特定的某种消费品,在一方面可以起到产品类型和产品结构的调整,也能够起到对人们消费方向的引导作用。
     三、企业需要缴纳一定的企业所得税: 
    该税是作为企业所交税的大头,而在企业交税的过程中,它在一定程度上,对企业是一本万利的,还可以推动企业投资能力的进步。在经历国家政策的相关红利后,能够有效地降低企业所缴税的负担。企业压力减少,对企业来说一本万利,能够鼓励企业技术进步,从而提高企业自主创新能力,从而提高竞争力。
     四、企业还需要缴纳其他税: 
    不同的企业所交的税大有不同,如果是资源开发企业,还需要缴纳资源税和矿产资源补偿税;在使用土地进行企业生产时,还需要交纳土地增值税、土地使用税,通过这些税收也便于国家加强对土地的管理,有偿性的使用土地,也能够在一定程度上提高土地的使用效益,也可以产生相关的经济利益。其余还有非常多的税需要企业交纳,车船税、房产税、耕地占用税等等。
    总而言之,一个企业所需要缴纳的税很多很多,而这些税在一定程度上也促进了各个企业竞争的平衡,也对企业的经营带来了更大的'有利效益,同时,企业在交这些税时也要充分保障合理合法,从而避免不正当的竞争。相信大家在看完这篇文章后,也对企业所交的税有了一定的了解,从而拓宽了眼界或许还有你知道的企业所交的税的类型,欢迎大家讨论,最后,感谢大家的浏览。
     企业主要应缴纳哪些税种: 
    1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报);
    增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);
    增值税=商品销售收入(不含税)*17%-进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);
    2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);
    3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);
    4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);
    应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);
    5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。
    6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。
    应交个人所得税(按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。
    7、印花税(月报各地要求不同,或发生时购买);
    在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税。
  ;

7. 外汇收入财务入账以及税务处理

按照法律,只要是营业收入,即使是向国外企业收钱,不需要开具发票,也要交税的。
 
只有非营业收入,才能不交税。比如之前借给对方100万,对方还钱了,是不需要交税的(当然,利息是要交税的)。
或者是之前已经确认收入,已经交过税了,对方只是把应付款付过来,也不需要再次交税。
 
营业收入不交税是违法的。即使做账来掩盖,事实上,只要认真查账,没有查不出的财务舞弊。
 
望采纳。

外汇收入财务入账以及税务处理

8. 纳税人取得的外汇收入应如何折算记账?

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定:“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。”二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定:“纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更。”
最新文章
热门文章
推荐阅读