求解答 交易性金融资产 会计分录

1. 求解答 交易性金融资产 会计分录

1、
借：交易性金融资产--成本  60000
      投资收益                          1300
   贷：银行存款                          61300
2、
借：公允价值变动损益    5000
      贷：交易性金融资产--公允价值变动 5000
3、
借：银行存款                                  50000
       交易性金融资产--公允价值变动 5000
       投资收益                                  10000
     贷：交易性金融资产--成本                  60000
            公允价值变动损益                          5000
希望可以帮助你
第二种方法，出售时的分录
借：银行存款                                  50000
       交易性金融资产--公允价值变动 5000
       投资收益                                   5000
     贷：交易性金融资产--成本                  60000
借：投资收益     5000
      贷： 公允价值变动损益      5000
该公司对这笔投资实际损失=50000-60000-1300=11300

2. 会计分录（交易性金融资产）

（1）借 交易性金融资产——成本800
              投资收益2
              贷 银行存款802
（2）借 公允价值变动损益30
        贷 交易向金融资产——公允价值变动30
（3）借 交易向金融资产——公允价值变动10
        公允价值变动损益10
（4）借 银行存款825
               交易向金融资产——公允价值变动20
               贷  交易性金融资产——成本800
                      投资收益45
          借 投资收益20
         贷 公允价值变动损益20

3. 求 会计分录 交易性 金融资产的

1、
借：交易性金融资产--成本  60000
      投资收益                          1300
   贷：银行存款                          61300
2、
借：公允价值变动损益    5000
      贷：交易性金融资产--公允价值变动 5000
3、
借：银行存款                                  50000
       交易性金融资产--公允价值变动 5000
       投资收益                                  10000
     贷：交易性金融资产--成本                  60000
            公允价值变动损益                          5000
希望可以帮助你
第二种方法，出售时的分录
借：银行存款                                  50000
       交易性金融资产--公允价值变动 5000
       投资收益                                   5000
     贷：交易性金融资产--成本                  60000
借：投资收益     5000
      贷： 公允价值变动损益      5000
该公司对这笔投资实际损失=50000-60000-1300=11300

4. 会计分录，交易性金融资产。

1.购入股票
借：交易性金融资产-成本2000万（200万*10）
   贷：银行存款2000万
2.2.28日计提公允价值变动
借：交易性金融资产-公允价值变动1000万（15*200万-10*200万）
  贷：公允价值变动损益1000万
3.3.15以12元每股出售
借：银行存款2400万（200万*12）
       公允价值变动损益1000万
    贷：交易性金融资产-成本2000万
           交易性金融资产-公允价值变动1000万
           投资收益400万（2400万-2000万）

5. 交易性金融资产的会计分录处理。求～

　　交易性金融资产的主要账务处理：

　　1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

　　2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

　　3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

　　4、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

　　交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资科目。

6. 交易性金融资产的常用会计分录

交易性金融资产的常用会计分录：
1、企业取得交易性金融资产时：
借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息：
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息：
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息



4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额：
借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
 贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额：
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额。
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益
或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

7. 会计的交易性金融资产，求解答会计分录

购入时：
借：交易性金融资产—成本 500
      投资收益              0.8
     应收股利               7.2
  贷：银行存款            508
6月20日
借：银行存款  7.2
   贷：应收股利 7.2
6月30日
借：交易性金融资产—公允价值变动  20（5.2*100-100）
    贷：公允价值变动损益            20
12月31日
借：公允价值变动损益   30（5.2*100-4.9*100）
    贷：交易性金融资产—公允价值变动 30
2011年4月20日
借：应收股利 10（200*5%）
     贷：投资收益 10
2011年5月10日
借：银行存款 10 
     贷：投资收益 10
2011年5月17日
借：银行存款 450
      交易性金融资产—公允价值变动 10
       投资收益                 40
    贷：交易性金融资产—成本  500
借：投资收益 10.72
     贷：银行存款 0.72
           公允价值变动损益 10

8. 交易性金融资产的常用会计分录

交易性金融资产的会计分录
1、初始计量
借：交易性金融资产——成本
应收股利／应收利息
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
2、后续计量：
反映公允价值的变动：
升值：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
贬值：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
交易性金融资产不计提减值，持有期间：
借：应收股利／应收利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利／应收利息
3、处置时
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动（可借可贷）
投资收益（可借可贷）

交易性金融资产的界定：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。