税款追征期限

1. 税款追征期限

法律分析：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可延至5年。等等。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第一百零九条 税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

2. 税款追征期

无论是民法、刑法,还是行政法都有时限一定的规定。比如,新《民法典》的时效是三年,超过三年当事人权益将不受法律的保护。与其他法律一样,税法上也有类似这样的时限规定。体现的对税款的追征期上有以下几个:一是对纳税人未缴、少缴税款的,追征期按《税收征收管理法》第五十二条及其实施细则的规定,分为两种情况:      一种情况是因税务机关适用法律错误或违法造成的。税务机关对税款的追征期是三年,但不得加收滞纳金。      另一种情况是因纳税人计算错误造成的。税务机关可以在三年时间内追征税款,并加收滞纳金。累计数额在10万元以上的,追征期延长到5年。二是对纳税人偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期追征。滞纳金、罚款一个也不能少。构成了犯罪的,还要移送司法机关追究刑事责任。三是对纳税人欠税的。按《国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复》(国税函〔2005〕813号)规定,“纳税人欠缴税款的,税务机关应当依法追征,直至收缴入库,任何单位和个人不得豁免。”换句话说,税务机关对欠缴的税款可以无限期追征。四是对纳税人未按期进行申报的税款。      在税务稽查的过程中,很多情况下纳税人不缴、少缴税款的行为会被以《税收征收管理法》第64条第2款未按期进行申报的规定进行定性。那么未按其申报的税款其追征期有多长?按《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》(国税函〔2009〕326号)规定,纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税,其追征期一般为三年,特殊情况可以延长至五年。

3. 追征税款的期限怎么算

法律分析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

4. 追征税款的期限怎么算

一、正面回答因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。二、分析税款滞纳金应从应缴未缴或者少缴税款之日起计算。不同税种因为纳税义务发生时间、征期等不同，计算滞纳金的起始点也不同，仅以个人所得税为例，就有不同追征期起始点。例如，税目为生产经营所得的个人所得税，惯常的理解追征期起始点为次年的4月1日，因为该税目个人所得税汇算期为次年3月31日止。而综合所得的个人所得税因为汇算期为次年6月30日止，税务部门的做法一般是从次年7月1日计算追征期。由于税收征管法对各税种的具体追征期没有明确规定，相关政策也没有具体指引，税务人员更多是靠对税种本质的理解和工作中的惯常做法来确定。实践中如何操作，亟待明确规范。三、税款追征的条件和范围是什么税款追征的条件和范围是：1、税款追征的前提条件是纳税人、扣缴义务人未缴或少缴了应纳的税款；2、税款追征的范围包括税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法造成的未缴或少缴税款；3、纳税人、扣缴义务人非主观故意的计算错误以及明显笔误造成的未缴、少缴税款，偷税、骗税和抗税。

5. 追征税款的期限怎么算？

法律分析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税情况的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。同时，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，追征税款的期限，自纳税人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。偷税漏税追征时效是20年。减轻纳税人负担方面，对于偷税、抗税、骗税等，其法律追诉年限有望限定在20年。现行税收中华人民共和国税收征收管理法规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金特殊情况的，追征期可以延长到五年。
现行《税收中华人民共和国税收征收管理法》规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金特殊情况的，追征期可以延长到五年。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

6. 追征税款的期限怎么算

法律分析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制

7. 追征税款的期限怎么算

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
一、偷税罪的认定是怎样？
根据《刑法》201条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以上有期徒刑或者拘役，并处罚金；金额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
1、教唆、帮助纳税人或者扣缴义务人实施逃税行为的，以逃税罪的共犯论处。纳税机关的工作人员与纳税人员或者扣缴义务人相勾结，共同实施逃税行为的，成立逃税罪的共犯；行为同时触犯徇私舞弊不征、少征税款罪的，属于想象竞合犯，从一重罪论处。
2、对处罚阻却事由的理解：
(1)任何逃税案件必须经过税务机关处理。税务机关没有处理或者不处理的，司法机关不得直接追究行为人的刑事责任。
(2)只要行为人补缴了应纳税款和滞纳金，不论税务机关是否给予行为人行政处罚，均不能再追究行为人刑事责任。
(3)只有当行为人超过了税务机关的规定期限而不接受处理的，司法机关才能追究行为人刑责。
(4)二次指因逃税受到行政处罚后又逃税而再次被给予行政处罚，才否定处罚阻却事由的成立。
(5)关于处罚阻却事由的规定，不适用于纳税人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳税款的行为，也不适用于扣缴义务人的逃税行为。
二、偷税漏税一千元会受到怎样的处罚
偷税漏税一千元会受到的处罚具体如下：
1、偷税漏税的行政处罚
根据《税收征收管理法》第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2、偷税漏税的刑事处罚
根据《刑法》第二百零一条对逃税罪的规定：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。”

8. 税款追征的时限是多久?

税款追征期限主要包括三年、五年、十年、二十年、无期限等，需要根据具体的情况而规定。税款其实是出现在大家的日常生活当中的，哪怕去买菜都需要缴纳税款的，只不过这些税款都已经提前隐藏，缴纳的税款就是在消费者买菜的价格当中。
税款是如何进行缴纳的？
首先，第一种方式就是自行进行缴纳，主要的方式就是，纳税人自行进行填写纳税申报表、纳税收款书、纳税收款单等，然后纳税人到银行自行进行缴纳即可，相对来说还是比较方便的
其次，第二种方式是进行申报核实的缴纳方式，这一类主要在企业方面应用得比较广泛，主要是企业自行进行填写纳税表，然后交到税务局进行核实，根据税务局的核实情况进行缴纳或者补缴。
最后，第三种方式是税务局通过大数据进行核实税款，就比如2021年年末出现的“薇娅事件“，这也是轰动了全国的消息。通常来说这类方式一般都是要追究罚款或者行政处罚的。
税款需要遵循什么原则？
按照相关规定，税款是需要遵顼税收优先原则，基本上税款的征收是排在第一位的。