各税种计税依据和税率

1. 各税种计税依据和税率

一、正面回答各税种的税率为1.2%。对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%税率征收房产税。从价计征，计税依据是房产原值一次减除10%到30%的扣除比例后的余值。各地扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定。二、详细分析房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。房产原值包括与房屋不可分割的附属设施。纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。三、简易计税和一般计税的区别增值税有两种计税方法，一个是一般计税方法，一个是简易计税方法。二者最主要的区别其实就是一般计税方法有抵扣的过程，而简易计税方法没有。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税；而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

2. 计税依据，计税方法，税率是怎样的？

计税依据又叫税基，是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。

3. 各种税率的计算方法是怎样的？

1、增值税税率：小规模3% 一般纳税人17% 计算方法：销售收入（不含税）X税率
2、营业税税率：无资质5% 有资质3% 计算方法：销售收入（不含税）X税率
3、附加税：(1)城建税：7% 计算方法：增值税（营业税）税额X7% (2)教育费附加：3% 计算方法：增值税（营业税）税额X3%(3)地方教育费附加：2% 计算方法：增值税（营业税）税额X2%
4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）
5、企业所得税：企业所得税要看企业是核定征收还是查账征收。
(1)查账征收：税率20% 25% 计算方法：应纳税额=利润X适用税率
(2)核定征收：税率20% 25% 核定税率是专管员根据企业具体情况而核定的税率：7%、10% 计算方法：应纳税额=应税销售额X核定所得率X适用税率列：销售额为10万，核定税率为7%，适用税率25%，那么企业所得税就是：10万X7%X25%=1750元
6、发放工资代扣代缴个人所得税：税率表可在网上查到，2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

扩展资料：
一、比例税率
即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。中国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。
比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。
单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。
差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。具体又分为下面三种形式：
产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率。如消费税、关税等；
行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用同一比例税率。如营业税等；
地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用同一比例税率。如城市维护建设税等。
幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。 
二、定额税率
定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。其优点是：从量计征，不是从价计征，有利于鼓励纳税人提高产品质量和改进包装，计算简便。
但是，由于税额的规定同价格的变化情况脱离，在价格提高时，不能使国家财政收入随国民收入的增长而同步增长，在价格下降时，则会限制纳税人的生产经营积极性。在具体运用上又分为以下几种：
（1）地区差别税额：即为了照顾不同地区的自然资源、生产水平和盈利水平的差别，根据各地区经济发展的不同情况分别制定的不同税额；
（2）幅度税额：即中央只规定一个税额幅度，由各地根据本地区实际情况，在中央规定的幅度内，确定一个执行数额；
（3）分类分级税额：把课税对象划分为若干个类别和等级，对各类各级由低到高规定相应的税额，等级高的税额高，等级低的税额低，具有累进税的性质。
参考资料来源：百度百科-税率

4. 各种税率及计算方法？

1、增值税税率：小规模3%    一般纳税人17%   计算方法：销售收入（不含税）X税率
2、营业税税率：无资质5%     有资质3%        计算方法：销售收入（不含税）X税率
3、附加税：
（1）城建税：7%       计算方法：增值税（营业税）税额X7%   
（2）教育费附加：3%    计算方法：增值税（营业税）税额X3%
（3）地方教育费附加：2%     计算方法：增值税（营业税）税额X2%
4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）
5、企业所得税：
    企业所得税要看企业是核定征收还是查账征收。
（1）查账征收：税率20%   25%      计算方法：应纳税额=利润X适用税率
（2）核定征收：税率20%   25%     核定税率是专管员根据企业具体情况而核定的税率：7%、10%   计算方法：应纳税额=应税销售额X核定所得率X适用税率
列：销售额为10万，核定税率为7%，适用税率25%，那么企业所得税就是：10万X7%X25%=1750元

6、发放工资代扣代缴个人所得税：税率表可在网上查到，从2011年9月1日开始启用新的，以前的起征点是2000，新的改为3500.

5. 各种税率及计算方法？

1、增值税税率：小规模3%
一般纳税人17%
计算方法：销售收入（不含税）X税率
2、营业税税率：无资质5%
有资质3%
计算方法：销售收入（不含税）X税率
3、附加税：
（1）城建税：7%
计算方法：增值税（营业税）税额X7%
（2）教育费附加：3%
计算方法：增值税（营业税）税额X3%
（3）地方教育费附加：2%
计算方法：增值税（营业税）税额X2%
4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）
5、企业所得税：
企业所得税要看企业是核定征收还是查账征收。
（1）查账征收：税率20%
25%
计算方法：应纳税额=利润X适用税率
（2）核定征收：税率20%
25%
核定税率是专管员根据企业具体情况而核定的税率：7%、10%
计算方法：应纳税额=应税销售额X核定所得率X适用税率
列：销售额为10万，核定税率为7%，适用税率25%，那么企业所得税就是：10万X7%X25%=1750元
6、发放工资代扣代缴个人所得税：税率表可在网上查到，从2011年9月1日开始启用新的，以前的起征点是2000，新的改为3500.

6. 各种税率的计算方法是怎样的？

1、增值税税率：小规模3% 一般纳税人17% 计算方法：销售收入（不含税）X税率
2、营业税税率：无资质5% 有资质3% 计算方法：销售收入（不含税）X税率
3、附加税：(1)城建税：7% 计算方法：增值税（营业税）税额X7% (2)教育费附加：3% 计算方法：增值税（营业税）税额X3%(3)地方教育费附加：2% 计算方法：增值税（营业税）税额X2%
4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）
5、企业所得税：企业所得税要看企业是核定征收还是查账征收。
(1)查账征收：税率20% 25% 计算方法：应纳税额=利润X适用税率
(2)核定征收：税率20% 25% 核定税率是专管员根据企业具体情况而核定的税率：7%、10% 计算方法：应纳税额=应税销售额X核定所得率X适用税率列：销售额为10万，核定税率为7%，适用税率25%，那么企业所得税就是：10万X7%X25%=1750元
6、发放工资代扣代缴个人所得税：税率表可在网上查到，2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

扩展资料：
一、比例税率
即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。中国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。
比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。
单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。
差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。具体又分为下面三种形式：
产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率。如消费税、关税等；
行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用同一比例税率。如营业税等；
地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用同一比例税率。如城市维护建设税等。
幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。 
二、定额税率
定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。其优点是：从量计征，不是从价计征，有利于鼓励纳税人提高产品质量和改进包装，计算简便。
但是，由于税额的规定同价格的变化情况脱离，在价格提高时，不能使国家财政收入随国民收入的增长而同步增长，在价格下降时，则会限制纳税人的生产经营积极性。在具体运用上又分为以下几种：
（1）地区差别税额：即为了照顾不同地区的自然资源、生产水平和盈利水平的差别，根据各地区经济发展的不同情况分别制定的不同税额；
（2）幅度税额：即中央只规定一个税额幅度，由各地根据本地区实际情况，在中央规定的幅度内，确定一个执行数额；
（3）分类分级税额：把课税对象划分为若干个类别和等级，对各类各级由低到高规定相应的税额，等级高的税额高，等级低的税额低，具有累进税的性质。
参考资料来源：百度百科-税率

7. 税种的计算方法

在小伙伴们的平常工作中,都会用到这些公式,赶紧收藏起来!
      一、各种税的计算方式      增值税      1、一般纳税人      应纳税额=销项税额—进项税      销项税额=销售额×税率      组成计税价格=成本×(1+成本利润率)      组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)      2、进口货物      应纳税额=组成计税价格×税率      组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)      3、小规模纳税人      应纳税额=销售额×征收率      销售额=含税销售额÷(1+征收率)      消费税      1、一般情况:      应纳税额=销售额×税率      不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)      组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)      组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)      组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)      组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)      2、从量计征      应纳税额=销售数量×单位税额      关税      1、从价计征      应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率      2、从量计征      应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额      3、复合计征      应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率      企业所得税      应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额      应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额      应纳税额=应纳税所得额×税率      月预缴额=月应纳税所得额×25%      月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12      其他税收      1、城镇土地使用税      年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率      2、房产税      年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%      或年应纳税额=租金收入×12%      3、资源税      年应纳税额=课税数量×单位税额      4、土地增值税      增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目      应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)      5、契税      应纳税额计税依据×税率      二、应纳税额的计算公式      增值税计算方法      1、直接计税法      应纳增值税额:=增值额×增值税税率      增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额      2、  间接计税法      扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率      (1)购进扣税法      扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额      (2)实耗扣税法      扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额      一般纳税人应纳增值税额      一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额      1、销项税额=销售额×税率      销售额=含税销售额/(1+税率)      组成计税价格=成本×(1+成本利润率)      2、  进项税额      不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计      小规模纳税人应纳增值税额      小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率      销售额=含税销售额/(1+征收率)      销售额=含税收入(1+增值税征收率)      进口货物应纳增值税额      进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率      组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税      三、消费税额      1、  从价定率的计算      实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率      (1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)      (2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)      (3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)      (4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额      (5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)      2、  从量定额的计算      实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额      四、企业所得税额      应纳税额=应纳税所得额×税率      应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额      应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额      利润总额=收入总额-成本、费用、损失      1、  工业企业应纳税所得额公式      工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额      利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出      营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用      产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加      其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加      本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额      本期产品成本会计=材料+工资+制造费用      2、  商品流通企业应纳税所得额公式      应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额      利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出      营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失      主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入      商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加      商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让      3、 饮服企业应纳税所得额公式      应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额      利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出      营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本      经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加      营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额      五、土地增值税额      1、  一般计算方法      应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率      某级距土地增值额×适用税率      土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额      土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额      2、  简便计税方法      (1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的      应纳税额=土地增值额×30%      (2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的      应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05      (3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的      应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15      (4)、土地增值额超过项目金额200%      应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35      六、城市建设维护税      应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率      应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额      应退税额=已交税额-核实后的应纳税额      七、资源税额      应纳税额=课税数量×单位税额      八、车船税      1、  乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:      年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额      2、 载货车年应纳税额的计算公式为:      年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额      3、 客货两用的车应纳税额的计算公式为:      年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额      载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%      载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额      4、 机动船应纳税额的计算公式:      机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额      5、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额      6、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:      新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数      补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数      补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款      退还误交的税款=已缴的误交税款      退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额      房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率      月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12      季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4      九、土地使用税额      年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额      月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4      十、印花税额      1、 购销合同应纳印花税的计算      应纳税额=购销金额×3/10000      2、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算      应纳税额=收取的费用×5/10000      3、 加工承揽合同应纳印花税的计算      应纳税额=加工及承揽收入×5/10000&

8. 各种税率的计算方法是怎样的

   
  1、增值税税率：小规模3%一般纳税人17%计算方法：销售收入（不含税）X税率
  2、营业税税率：无资质5%有资质3%计算方法：销售收入（不含税）X税率
  3、附加税：(1)城建税：7%计算方法：增值税（营业税）税额X7%(2)教育费附加：3%计算方法：增值税（营业税）税额X3%(3)地方教育费附加：2%计算方法：增值税（营业税）税额X2%
  4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）
   
  5、企业所得税：企业所得税要看企业是核定征收还是查账征收。
  (1)查账征收：税率20%25%计算方法：应纳税额=利润X适用税率
  (2)核定征收：税率20%25%核定税率是专管员根据企业具体情况而核定的税率：7%、10%计算方法：应纳税额=应税销售额X核定所得率X适用税率列：销售额为10万，核定税率为7%，适用税率25%，那么企业所得税就是：10万X7%X25%=1750元
  6、发放工资代扣代缴个人所得税：税率表可在网上查到，2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。
  
   扩展资料： 
  一、比例税率
  即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征税比例。
  中国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。
  比例税率在适用中又可分为三种具体形式：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。
  单一比例税率，是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。
  差别比例税率，是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税。
  具体又分为下面三种形式：
  产品差别比例税率：即对不同产品分别适用不同的比例税率，同一产品采用同一比例税率。
  如消费税、关税等；
  行业差别比例税率：即按不同行业分别适用不同的比例税率，同一行业采用同一比例税率。
  如营业税等；
  地区差别比例税率：即区分不同的地区分别适用不同的比例税率，同一地区采用同一比例税率。
  如城市维护建设税等。
  幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。
  二、定额税率
  定额税率是税率的一种特殊形式。
  它不是按照课税对象规定征收比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。
  其优点是：从量计征，不是从价计征，有利于鼓励纳税人提高产品质量和改进包装，计算简便。
  但是，由于税额的规定同价格的变化情况脱离，在价格提高时，不能使国家财政收入随国民收入的增长而同步增长，在价格下降时，则会限制纳税人的生产经营积极性。
  在具体运用上又分为以下几种：
  （1）地区差别税额：即为了照顾不同地区的自然资源、生产水平和盈利水平的差别，根据各地区经济发展的不同情况分别制定的不同税额；
  （2）幅度税额：即中央只规定一个税额幅度，由各地根据本地区实际情况，在中央规定的幅度内，确定一个执行数额；
  （3）分类分级税额：把课税对象划分为若干个类别和等级，对各类各级由低到高规定相应的税额，等级高的税额高，等级低的税额低，具有累进税的性质。