1. 某公司盈余公积提取比例20%,09年未分配利润100万,支付给投资者股利400万,所得税为25%,求目标利润?
假设目标利润为X万元,以下是分配的过程:第一步是缴纳所得税X*25%,第二部是提取盈余公积X*(1-25%)*20%,第三部是向投资者分配400万元,剩余100万元,这样就有以下公式:
X=X*25%+X*(1-25%)*20%+400+100,计算结果是X=833.33万元,这样做的结果是那个100万元的未分配利润不是09年末数,而是当年剩余数。否则是没法算的
2. 2007年“未分配利润”年初贷方余额为100万元,每年按10%提取法定盈余公积,所得税税率为25%,2007年至2009
100+(100*0.9-75)+(600-250)*0.75=377.5
3. 企业年初未分配利润为200万元,本年实现净利润50万元,按百分之十提取盈余公积,同是宣告被放现金股利10万
盈余公积是按照当年实现的净利润计提的,即50*10%=5万元
“同时宣告被放现金股利10万元”意思就是从你的未分配利润中中分配现金股利,所以你年末做账:
借:本年利润 50
贷:利润分配——未分配利润 50
借:利润分配——提取法定盈余公积 5
贷:盈余公积——法定盈余公积 5
借:利润分配——未分配利润 5
贷:利润分配——提取法定盈余公积 5
最后是宣告发放股利
借:利润分配——未分配利润 10
贷:应付股利 10
4. 甲股份有限公司2007年未分配利润年初贷方余额100万元,按10%提取法定盈余公积金,所得税为25%
5. 年初未分配利润30万,税后净利润150万,提取法定盈余公积金15万,提取任意盈余公积5万,宣告分配现金股3万
看来你还没搞清提取盈余公积的时候账务处理是怎么做的啊?
首先要知道“利润分配”这个一级科目有以下几个二级科目:
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
利润分配——应付现金股利或利润
利润分配——转作股本的股利
利润分配——盈余公积补亏
利润分配——未分配利润(这是唯一一个允许有余额的科目,上面5个科目的余额最终都要转入到此科目$$$$$$$)
1、年末将所有的损益转入“本年利润”
借:本年利润 100万
贷:费用损失类 假设为100万
借:收入类 假设为300万
贷:本年利润 300万
2、此时本年利润为贷方余额200万(300-100),下面计提所得税
借:所得税费用 50万(200万*25%)
贷:应交税费-应交所得税 50万
3、将所得税费用转入本年利润
借:本年利润 50万
贷:所得税费用 50万
4、此时本年利润为贷方余额150万(200-50),转入利润分配-未分配利润
借:本年利润 150万利润分配-未分配利润 150万
贷:利润分配-未分配利润 150万
5、下面开始计提盈余公积和现金股利
借:利润分配-提取法定盈余公积 15万
利润分配-提取任意盈余公积 5万
利润分配-应付现金股利 3万
贷:盈余公积-法定盈余公积 15万
盈余公积-任意盈余公积 5万
应付股利-应付现金股利 3万
6、根据准则规定,终了,要把利润分配的二级科目金额全部转入“利润分配-未分配利润”中去,也就是上面标记的“$$$$$$$”这个地方
借:利润分配-未分配利润 23万
贷:利润分配-提取法定盈余公积 15万
利润分配-提取任意盈余公积 5万
利润分配-应付现金股利 3万
以上分录全部完成了,此时仅剩下“利润分配-未分配利润”贷方余额为157万(年初的30万+本年的127万(150-23)),明白了吗 ?
6. A企业2005年初未分配利润的贷方余额未150万元,本年度实现的净利润为200万元,分别按10%和5%提取法定公积
这个题不是分录怎么写,而是怎么计算未分配利润
年末未分配利润=年初未分配利润贷方+本年度净利润-提取的法定盈余和任意盈余
150+200-200*10%-200*5%=320
答案是B
7. 某公司2005年实现利润总额100000元,按规定25%上交所得税,按净利润10%提取法定盈余公积,按净利润5%分配
缴纳所得税后,净利润为75000,缴纳所得税后的利润,按以下顺序分配:
1、被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;
2、弥补公司以前年度亏损;
3、提取法定盈余公积金,法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取,盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。
4、提取公益金,按税后利润的5%计提,主要用于公司的职工集体福利支出。
5、向投资者分配利润,根据股东会决议,向投资者分配利润。
8. 本年度实现利润总额12000,分别按税后利润的10%30%提取盈余公积和分配股利
首先计算应交的所得税,要考虑纳税调整事项,同时取决于您执行的什么会计制度,如果是《企业会计制度》(财政部2002年发布),要取决于您选的什么所得税核算政策,以通常采用的应付税款法来讲,假设所得税年度汇算清缴结果表明全年应交税金为3500万元(通常会有些纳税调增事项,所以实际交税额会大于按25%计算的数),则你的净利润是8500万元,按10%提盈余公积,会计分录:
借:利润分配 850万
贷:盈余公积—法定盈余公积 850万
30%分配股利:
借:利润分配 2550万
贷:应付股利(按各股东应分得的金额分明细) 2550万
如果您执行《企业会计准则》(财政部2006年发布),就只能采用纳税影响会计法核算利润表中的所得税,按扣除所得税后的净利润计算即可。