审计整改工作实施方案

1. 审计整改工作实施方案

 　　只有深思熟虑之后，才能写好工作方案。在决定做某个项目时，提前准备多种方案，可以更好的帮助上级做决策，工作方案怎么写才合适呢？下面是我整理的审计整改工作实施方案，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
  　　审计整改工作实施方案 篇1  　　根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟审〔2013〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。
   　　一、整改内容 
  　　本次审计整改的内容包括2010年、2011年、2012年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计)，外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
   　　二、整改标准 
  　　以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。
  　　一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。
   　　三、组织领导 
  　　厂部成立审计整改工作领导小组
  　　组 长：sss
  　　副组长：ddd fff hhh
  　　成 员：财务、审计以及各相关业务部门负责人
  　　领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。
  　　负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。
   　　四、工作安排 
  　　审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
  　　(一)梳理核对阶段(4月20日—6月10日)
  　　1、财务、审计部门收集、梳理。
  　　财务部门收集梳理2010年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
  　　2、各部门核对、自查。
  　　各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见附件)，经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。
  　　3、报公司审核确认。
  　　由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于2013年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。
  　　(二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)
  　　厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。
  　　各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。
  　　一时难以整改的`，要制定具体整改计划，并抓紧落实。
  　　对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。
  　　厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。
  　　各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于2013年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
  　　(三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)
  　　厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。
  　　整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
   　　五、工作要求 
  　　(一)加强领导，提高认识。
  　　各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。
  　　各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。
  　　对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。
  　　(二)健全组织,落实责任。
  　　各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。
  　　本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。
  　　(三)认真落实，积极整改。
  　　各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。
  　　领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。
  　　(四)加强督查，严格考核。
  　　为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。
  　　各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。
  　　同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。
  　　审计整改工作实施方案 篇2  　　我是xx年十一月三十日因换届调任绥滨县检察院任检察长职务的，至今已有一年半有余，在这次“转、树、促”活动中，通过认真学习县委书记杨贺新、县委副书记、县长康晓峰等领导的讲话，在“转”字上狠下功夫，思想认识有了极大的提高，为全面建设“和谐绥滨”，实现“强县富民”目标做贡献的自觉性进一步增强。
  　　按照县委“转、树、促”活动查摆阶段的要求，我院召开了全院干警分析会，在执法思想、工作作风、履职能力、遵章守纪等方面进行了认真查摆，共写出个人分析材料29份，学习心得29篇。
  　　通过查摆，我带头就产生问题的原因进行了深入剖析，查找了在学习、执法、世界观改造方面的种种不足，在灵魂深处受到了深刻的教育。
  　　为继续深入开展“转、树、促”活动，根据查摆出的问题，整改措施如下：
  　　检察机关作为法律监督机关，既要勇于监督别人，也要勇于接受别人监督，严格做好自身监督。
  　　因此，我个人整改措施总的目标是：真正做到自身正、自身硬、自身净。
  　　一、要做到自身正、自身硬、自身净，首先要勤学习、善思考，做思想上的带头人。
  　　古人云：学而不思则罔，思而不学则殆。
  　　一个不学无术的人不可能成为思想高尚的人，更不能成为人人信任、委以诚心、与之同甘共苦的带头人。
  　　因此我要通过学习来不断的提高自己、充实自己、丰富自己，增强自己的人格魁力和吸引力，进而团结、带领大家一道为实现绥滨检察振兴与发展而努力。
  　　既要学习政治理论、党的路线方针政策，提高政策觉悟和鉴别力，更好地驾驭全局，也要向书本学习，不断刻苦钻研，丰富理论知识，还要向实践学习，增强自己的才干，提高自己的能力；既要向先进典型学习，更要虚心向同志们学习，从而使自己能够更好地担负起肩上的担子。
  　　要增强党委意识、人大意识和市院意识，自觉接受县委和市院的领导，重大问题和疑难案件要主动向县委政法委、市院汇报，确保检察工作的正确方向。
  　　二、要做到自身正、自身硬、自身净，要突出抓好领导班子建设。
  　　队伍建设是根本，领导班子建设是关键。
  　　只有一流的班子，才能带出一流的队伍。
  　　领导班子一定要严于律己，以身作则，讲党性，重品行，做表率，自觉为人民掌好权、执好法。
  　　要牢固树立科学发展观和正确的政绩观，不断提高自身的素质和修养，不断提高领导水平和法律监督能力，努力使自己成为时代需要的合格领导者。
  　　三、要做到自身正、自身硬、自身净，必须突出抓好专业化建设。
  　　当前，法律监督工作面临的执法环境越来越复杂，执法任务越来越繁重、执法工作越来越专业，检察人员如果没有足够的法律专业素养，仅凭热情、靠经验执法办案是难以胜任的。
  　　要大力加强检察队伍专业化建设，围绕提高法律监督能力，进一步建立健全符合法律监督工作实际、具有检察机关特色的教育培训机制，切实加强对检察人员的专业化教育培训。
  　　要大力倡导学习型检察院建设，“一把手”首先要带头学习，真正在全院形成刻苦钻研法学理论和检察业务的良好风气。
  　　要高度重视人才队伍建设，创新引进机制，优化培养环境，尊重人才，用好人才，下大力气培养更多具有精深法律功底、丰富实践经验的专业人才，切实提高法律监督能力和监督水平。
  　　四、要做到自身正、自身硬、自身净，必须突出抓好职业道德建设。
  　　对检察人员来说，如果自身不过硬，不依法办案，不公正执法，就没资格监督别的部门，就不可能为人民掌好权，执好法，维护司法公正和社会正义更无从谈起。
  　　抓好职业道德建设是确保队伍自身干净的思想基础。
  　　因此，要以忠诚、公正、清廉、严明为核心，大力加强检察队伍职业道德建设，狠抓纪律作风建设和反腐倡廉建设，把检察职业道德建设与执法规范建设紧密结合起来，把检察职业道德的基本要求变成执法、司法工作的规则、机制，进一步提升检察机关的执法形象和公信力，真正使检察人员成为社会公平正义的守护者。
  　　五、要做到自身正、自身硬、自身净，还要突出抓好自身监督制约机制建设。
  　　作为监督者，必须首先接受监督。
  　　否则，监督就不会有公信力，检察权还会被滥用。
  　　要自觉把法律监督工作置于党的领导和人大的监督之下，自觉接受政协民主监督、人民群众监督、新闻舆论监督，真正以公开促公正，以公正赢得公信，树立检察机关和检察人员可亲、可信、可敬的良好形象。
  　　对于关键执法岗位、一线执法人员，要强化监督制约，坚决防止执法不公、不廉问题的发生。
  　　要不断探索和完善对检察权运行实施监督的有效机制和制度体系，加大对执法过错责任追究的力度，努力形成对检察机关自身执法活动全过程、全方位的监督。

2. 审计工作整改措施

　　为加强对存在问题的整改，确保全面审计工作取得实效，促进企业持续健康发展，近日，广西崇左市烟草专卖局(公司)按照国家局、区局有关工作要求，采取四项措施深入开展全面审计整改工作。
 
  　　一是成立全面审计整改工作领导小组，确保组织到位。成立以企业一把手为组长、班子其他成员为副组长、机关各部门负责人为成员的全面审计整改工作领导小组，负责全面审计整改工作的领导、组织、协调、指导与督促检查工作，形成主要领导亲自抓，分管领导分片抓，领导小组具体抓的态势。
 
  　　二是制订专项工作方案，确保治理成效。结合企业实际，研究制定《全面审计整改实施方案》，明确指导思想、工作目标、工作内容和方法步骤，为全面审计整改工作奠定了坚实的基础。
 
  　　三是紧密联系实际，认真开展整改工作。针对全面审计发现的重点问题类型，切实抓好整改，认真查找工作中的薄弱环节和漏洞，研究提出整改措施，认真做到严格自律，规范经营行为。
 
  　　四是综合治理，确保收到实效。把此次审计整改工作与党风廉政建设、依法合规经营等工作有机结合，引导各单位、部门在开展工作时，严格落实规范要求，建立长效工作机制，确保企业持续健康发展。

3. 财务审计整改报告格式范文（两篇）

 财务审计问题整改报告模板篇1
  一、专项活动组织与开展情况
  (一)根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：
  1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高。
  2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(深证局发[2010]109号)(以下简称《专项活动通知》)、《关于填报(以下简称《调查问卷》)、《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(以下简称《常见问题通报》)和公司现有的各种财务制度与文件。
  3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。
  4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。
    
  (二)根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：
  1、公司财务人员根据《调查问卷》与《常见问题通报》分类整理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告
  2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。
  3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。
  4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。
  5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。
  6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报;审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报，
  7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。
  二、自查内容、发现问题及整改措施
  依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司逐项对照《调查问卷》和《常见问题通报》进行了认真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此，提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实：
  (一)关于财务人员专业培训方面存在问题：会计人员的专业培训需要进一步加强。整改措施：财务部将根据会计人员实际情况制订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面的针对性培训计划，同时安排财务人员积极参加各政府职能部门与银行举行的专项培训。整改期限：2010年9月30日前，并长期坚持。
  (二)关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告存在问题：(1)公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等作出规定;(2)《公司财务管理制度》中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;(3)未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序;(4)《公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作性。整改措施：根据《公司财务管理制度》等有关规定，拟定《公司财务负责人管理制度》，提交公司董事会审议批准;拟修订《公司财务管理制度》，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定;根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求，制订出可操作性的标准与程序;拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款，对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定，且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。
  (三)关于财务信息系统建设方面存在问题：财务人员对金蝶财务软件K3-V10.4版本的一些功能运用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟练的情况。整改措施：财务负责人组织财务人员进行会计电算化知识全面业务技能与操作技巧的专门培训，同时与金蝶财务软件的售后技术支持加强联系，获得其技术指导和支持。
  (四)关于财务会计内部管理控制方面存在问问题：财务部与客户的对账书面确认执行不到位。整改措施：财务部对重点客户核对销售货款，并书面确认核对结果。整改期限：2010年7月31日前整改责任人：财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲通过专项活动的自查阶段工作，进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作重要性的认识，加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到不足之处，公司将严格按照整改措施认真加以落实。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告。
  财务审计问题整改报告模板篇2
  根据我国现行的法规，财务会计报表编完以后，必须由注册会计师依法进行审计。当然，除了注册会计师审计以外，国有大中型企业还要由政府特设的审计机构进行审计，如果国家审计机构认为注册会计师审计的内容有疑问，那么在注册会计师审计的基础上，国家也可以对注册会计师已审计的内容进行复审，目的就是最终确认企业所提供的财务会计报告是否真实。
  目前出现了很多虚假的财务会计报表问题，比如中国的郑百文、蓝田股份事件，美国的安然事件、世界通信、施乐公司事件等，这些公司都存在提供虚假财务会计报表的问题，而且造成了较大的影响。其中有注册会计师的责任，也有企业的责任。因此作为公司的跟单员，对于审计报表内容的理解、解读和使用是一个十分重要的问题。
  有时因本企业规模小，或业务涉及金额小等，合作企业一般不愿对外提供财务审计报告副本或复印件，跟单员需要坚持，也可妥协不提供审计报告复印件，但跟单员本人必须看审计报告，抄录主要审计报告数据，以便回公司整理和向上级汇报。
  (一)审计报告的作用
  审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的、用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件，是审计工作的最终成果。审计报告是注册会计师发表审计意见的载体，具有法定证明力。审计报告的三个作用：
  1.鉴证作用
  注册会计师在审计的时候，既不代表国家，也不代表企业，扮演的是一个中间人角色，以独立身份站在客观公正的角度，对被审计单位作出评价。他应该严格按照职业规则对被审单位进行审核和检查。
  2.保护作用
  随着所有权和经营权的进一步分离，有很多投资者不直接参与企业的经营活动。他们需要了解企业真实的财务信息，但又不能保证对方所提供的财务报表的真实性，那么可以请注册会计师进行审计，通过发表审计意见的方式，告诉他们这个报表的可信度。所以审计报告对于保护投资者利益而言具有十分重要的作用。
  3.证明作用
  所谓证明，主要是针对注册会计师而言。注册会计师必须按照规则进行审计，如果存在问题，必须通过审计意见报告揭示出来，并向社会各界展示注册会计师在审计过程中的程序和方法，以证明注册会计师履行职责的情况，明确企业与注册会计师双方的责任。
     ;

4. 审计整改方案怎么写

自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后，我公司立即召开了专题会议，对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究，认真分析了我公司在经营管理中存在的问题，并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对各方面存在的问题进行认真自查，并拿出整改方案。　
　1三重一大　　2法律事务部门　
　关于“三重一大”整改落实工作的情况报告　　
自去年9月×××对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。现将整改情况汇报如下：　　1、高度重视，明确责任　　按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整改。　　2、明确方向，制定措施　　针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。依据“三重　　一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺的制度及出台计划；强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员（监察员）监督责任考核。　　3、认真自查，抓好“回头看”　　重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录（纪要）是否齐全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。　
　4、存在的不足和下一步打算　　通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严格按照制度要求落实和执行，程序合法合规。

5. 财务审计整改报告

    　　财务审计整改报告是财务人员要掌握书写方法的文书，如果大家还不了解如何书写这份2017年财务审计整改报告可以参考2017年财务审计整改报告范文哦!
         　　2017年财务审计整改报告【1】  
       　　自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。
       　　虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在
       　　一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。
       　　虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
       　　二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的`整改。
       　　已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;                   对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
       　　三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。
       　　四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
       　　在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：
       　　一是加强财务队伍建设。
       　　组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
       　　二是加强预(决)算执行。
       　　严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。
       　　对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
       　　三是加强财务管理。
       　　严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。
       　　1、加强专项资金的管理。
       　　对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。
       　　2、加强支出管理。
       　　要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。
       　　通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。
       　　对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。
       　　3、加强固定资产的管理。
       　　对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。
       　　4、健全完善内部控制制度。
       　　加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
       　　四是加强对镇直部门预算外资金的管理。
       　　镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。
       　　收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
         　　财务收支审计报告【2】  
       　　ABC有限公司:
       　　因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司2000年1月1日至2003年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。
       　　贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。
       　　我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。
       　　在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。
       　　一、基本情况
       　　贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
       　　贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。
       　　其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。
       　　二、审计情况
       　　(一)财务收支情况
       　　1、收入情况
       　　2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2000年实现销售收入 72,526,202.29元，2001年实现销售收入67,487,365.46元，2002年实现销售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月实现销售收入404,268.20元。
       　　收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。
       　　2、成本费用情况
       　　2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。
       　　销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元，②器材销售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代办成本1,050,656.63元。
       　　3、利润实现情况
       　　2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。
       　　其中：①2000年实现净利润3,988,783.46 元，②2001年实现净利润630,414.82元，③2002年实现净利润322,925.97元，④2003年1至4月净利润 -1,319,068.52元。
       　　(二)资产负债及所有者权益状况
       　　1、资产情况
       　　截止2003年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。
       　　其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元， 其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。
       　　固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
       　　2、负债情况
       　　截止2003年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。
       　　其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。
       　　应付账款及其他应付款明细表见附件。
       　　3、所有者权益情况
       　　截止2003年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。
       　　其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。
       　　资本公积的形成情况: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。
       　　盈余公积的形成情况：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，②1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。
       　　三、存在问题
       　　1、截至2003年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元， 劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。
       　　经审计，系1999年至2003年4月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。
       　　2、截至2003年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。
       　　经审计，系贵公司代职工支付的所得税。
       　　根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
       　　3、截至2003年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。
       　　四、审计意见
       　　1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
       　　2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
       　　附送：1、2003年4月30日资产负债表;
       　　2、2000年1月1日至2003年4月30日损益表;
       　　3、固定资产明细表;
       　　4、应收账款及其他应收款明细表;
       　　5、应付账款及其他应付款明细表。

6. 财务审计整改报告

     财务审计整改报告 
       　　我代表市人民政府，向市四届人大常委会第XX次会议报告20XX年审计工作报告中指出问题的整改情况。
        　　一、高度重视审计整改工作 
       　　市四届人大常委会第九次会议审议了《关于2015年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。
       　　截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733、27万元，取得了较好的整改效果。
        　　二、审计整改落实情况 
       　　(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。20XX年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。
       　　年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取2015年相关支出与部门预算同步向人大汇报。
       　　(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593、94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4、11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451、57万元。
       　　目前仍欠缴国土出让收入39142、37万元，其中：2015年以前欠缴20294、37万元，欠缴单位12个，2015年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总yjbys.com额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。
       　　(三)关于国土出让收入XX3749、96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。2015年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行至2015年12月，存放在市乡镇财政管理局至2015年12月，存放在市非税收入征收管理局
       　　(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856、9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。 今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制2015年部门预算时，将20XX年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。
       　　(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发<财政专户管理办法的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。      

7. 财务审计报告整改报告

 财务审计报告整改报告
                    　　财务审计报告整改报告，财务审计光听名字我们就知道大致是干什么的，负责审核财务是否有问题，是否到位的岗位一向不好做，事实上财务这份工作并没有大众眼里来得轻松。下面和大家介绍财务审计报告整改报告。
  　　财务审计报告整改报告1  　　为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队“审计整改年”活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展 “审计整改年”活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队“审计整改年”活动自查自评情况总结如下：
  　　 一、“审计整改年”活动中所取得的成绩 
  　　在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面：
    
  　　(一)审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为“审计工作就是找麻烦、整人”的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动“免疫系统”建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。
  　　(二)审计整改工作成效明显。2010年支队对我大队2008年以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全;暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402、39元;固定资产帐帐之间相差3098359元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。
  　　(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了《大队财务管理办法》、《财务监督责任制度》等内部管理制度。
  　　(四)宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达“审计整改年活动”的精神和工作要求;并通过支队内网的形式发布工作情况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了3篇关于“审计整改年”活动的新闻报道。
  　　 二、深入查找自身存在的`问题和不足 
  　　(一)审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。
    
  　　(二)功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”。
  　　(三)专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和能力有待提高。
  　　 三、认真落实整改提高的各项措施 
  　　(一)把握角色定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。
  　　(二)开展作风整顿，塑造文明高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的《审计法实施条例》相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。
  　　(三)搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以“摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验”为基本要求，加强财务人员培训。以“请进来教”为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以“送出去学”为首选方式，将财务人员送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高财务管理能力，培养财务管理“精兵”。
  　　(四)加强廉政建设，塑造廉洁透明的形象。严格执行廉洁从业。以建立健全惩防体系建设为抓手，要求财务人员用高于别人的标准要求自己，用严于别人的标准监督自己，严格执行财经法规等制度，探索实行项目质量责任追究制，切实维护财务人员的廉洁形象。利用会议通报、宣传栏等形式定期公开大队财务收支情况。
  　　财务审计报告整改报告2  　　根据我国现行的法规，财务会计报表编完以后，必须由注册会计师依法进行审计。当然，除了注册会计师审计以外，国有大中型企业还要由政府特设的审计机构进行审计，如果国家审计机构认为注册会计师审计的内容有疑问，那么在注册会计师审计的基础上，国家也可以对注册会计师已审计的内容进行复审，目的就是最终确认企业所提供的财务会计报告是否真实。
  　　目前出现了很多虚假的财务会计报表问题，比如中国的郑百文、蓝田股份事件，美国的安然事件、世界通信、施乐公司事件等，这些公司都存在提供虚假财务会计报表的问题，而且造成了较大的影响。其中有注册会计师的责任，也有企业的责任。因此作为公司的跟单员，对于审计报表内容的理解、解读和使用是一个十分重要的问题。
  　　有时因本企业规模小，或业务涉及金额小等，合作企业一般不愿对外提供财务审计报告副本或复印件，跟单员需要坚持，也可妥协不提供审计报告复印件，但跟单员本人必须看审计报告，抄录主要审计报告数据，以便回公司整理和向上级汇报。
    
  　　 (一)审计报告的作用 
  　　审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的、用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件，是审计工作的最终成果。审计报告是注册会计师发表审计意见的载体，具有法定证明力。审计报告的三个作用：
  　　 1、鉴证作用 
  　　注册会计师在审计的时候，既不代表国家，也不代表企业，扮演的是一个中间人角色，以独立身份站在客观公正的角度，对被审计单位作出评价。他应该严格按照职业规则对被审单位进行审核和检查。
  　　 2、保护作用 
  　　随着所有权和经营权的进一步分离，有很多投资者不直接参与企业的经营活动。他们需要了解企业真实的财务信息，但又不能保证对方所提供的财务报表的真实性，那么可以请注册会计师进行审计，通过发表审计意见的方式，告诉他们这个报表的可信度。所以审计报告对于保护投资者利益而言具有十分重要的作用。
  　　 3、证明作用 
  　　所谓证明，主要是针对注册会计师而言。注册会计师必须按照规则进行审计，如果存在问题，必须通过审计意见报告揭示出来，并向社会各界展示注册会计师在审计过程中的程序和方法，以证明注册会计师履行职责的情况，明确企业与注册会计师双方的责任。
  　　财务审计报告整改报告3  　　2016年2月，杭州市审计局派出审计组对杭州市2015年“春风行动”专项资金的募集、使用、管理和绩效及政策执行等情况进行了审计，对相关事项进行了必要的延伸和追溯，出具了《2015年度“春风行动”专项资金审计报告》(杭审社报[2016]16号)，重点对“春风行动”政策执行做了审计评价和审计建议，提出了有关问题，对此我们做了以下整改，具体如下：
  　　 一、关于外来务工救助面窄额小问题的整改 
  　　报告指出：2015年底“外来工特困救助”专户资金累计结余11053、59万元(其中:本金1亿元),2008年到2015年，共计救助外来务工人员160人，累计支出143、46万元,外来务工救助面窄额小。针对这一问题，从3月起，市春风办已先后到江干区、下城区、拱墅区、文卫体工会、工业工会、农林民政工会，走访外来务工人员集中的企业，召开座谈会，广泛听取街道、社区工会干部，企业工会干部，以及广大外来务工人员的意见建议，发放有关政策宣传册200余份，面对面了解了当前外来务工人员的实际困难，心贴心倾听了救助政策实施中遇到的问题。接下来我们将根据市委办发[2016]1号文件《关于深入开展杭州市2016年“春风行动”的通知》精神，对《杭州市外来务工人员特殊困难救助办法》(市委办发[2011]108号)提出完善和修订意见，进一步扩大救助面，切实帮助外来务工人员解决因重大疾病、急难险情等导致的经济困难，提高“外来工特困救助”专项资金的绩效。
    
  　　 二、关于“春风助医”未能有效开展问题的整改 
  　　报告指出：阿里巴巴专项救助资金每年500万元，2015年实施1年来，实际支出74、7万元,救助效果不够理想。今年，我们与阿里巴巴重新签订了《项目捐赠协议书》，并将救助对象从老城区符合救助条件的城乡居民扩大到三区、四县(市)符合救助条件的困难家庭。同时，我们将请专业公司对老城区因病致贫的家庭进行调研和数据测算，进一步修改完善和宣传阿里巴巴?春风助医政策，提高该专项资金的绩效。
  　　 三、关于家庭收入证明不规范问题的整改 
  　　报告指出：对2015年阿里巴巴?春风助医申报材料中家庭收入证明缺乏较为明确的标准和内容。目前，我们根据人社、民政等部门规范要求，制定了《申请杭州市“阿里巴巴?春风助医”家庭收入证明规范要求》(详细见附件)，统一了申请杭州市“阿里巴巴?春风助医”的家庭收入证明的标准。
  　　 四、关于进一步加强审核监管问题的整改 
  　　报告指出：针对目前相关申报资料难以准确核实的情况，市“春风办”应加强与有关部门的沟通协调，采取切实有效的措施，严把审核监管关。为此，我们对与有关职能部门联合开展的慰问救助项目进行专项核查，从对精神障碍患者困难家庭慰问项目核查情况来看，在市精卫办上报的2091人中查出有272人材料不全，市春风办要求补齐材料后，再发救助款。

8. 审计工作整改措施工作报告

  　　上海市人民代表大会常务委员会：
   　　市xx届人大常委会第xx次会议听取和审议了《关于上海市xx度本级预算执行和其他财政收支的审计 工作报告 》。现市审计局受市人民政府委托，将该报告中查出有关问题的整改情况报告如下：
   　　对xx度本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，市政府领导高度重视。7月30日，韩正市长主持召开市政府常务会议，要求有关部门对xx度市本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，及时梳理，深入研究，切实落实整改意见;要综合分析，建立长效机制，健全管理体制，要通过整改促进决策科学民主、执行依法高效、监督严格有效，确保决策、执行、监督等运行环节既相互制约又相互协调，不断规范权力运作、提高行政效能、维护国家和群众利益。市政府分管领导对审计查出问题多次批示并召开专题会议，要求有关部门积极加强研究，全面查找原因，举一反三，认真落实整改措施，进一步健全管理办法，完善相关 制度 。
   　　市审计局坚决贯彻市人大常委会审议意见，认真落实市政府有关要求，切实建立健全审计回访制度、审计整改情况跟踪审计制度、审计整改工作报告制度和审计整改工作联动机制，不断加强审计整改跟踪检查工作力度。通过强化制度落实，完善跟踪措施，及时完成了对被审计单位纠正和整改情况的全面跟踪检查工作。检查结果表明，有关部门和单位对审计查出的问题非常重视，依法执行审计决定，积极采纳审计意见和建议，切实抓好整改工作，审计监督取得了良好效果。
   　　有关部门和单位坚决执行审计决定，积极采纳审计意见和建议，认真制定整改工作方案，切实采取各项有效措施，不断加大整改工作力度。一是加强组织领导。市发展改革委、市经委、市政府外办等部门领导十分重视审计整改工作，专门主持召开专题会议，通报审计情况，研究整改方案，明确整改的具体问题、时间节点和责任人;市公安局等部门领导批示要求切实抓好整改工作;市文管委、市 档案 局等部门领导亲自抓部署、抓自查、抓落实。二是加强教育培训。市国资委、市妇联等部门围绕审计查出的问题，组织开展了财经法律法规专题教育培训和财会业务知识竞赛，切实提高财会人员和管理人员的专业素质和管理水平，不断提升审计整改工作效果。三是加强制度建设。市水务局、市医保局、市市政局等部门针对审计查出的问题，抓好长效机制建设，积极完善相关制度，健全内控机制和管理体制，加强对下属单位的监管力度，不断提高管理效率和水平。
  一、市财政局组织执行市级预算和市地方税务局税收征管的审计整改情况
   　　(一)对部分非税收入征缴管理不规范的问题，市财政局已会同有关部门联合发文，对市本级行政性收费收缴分离改革落实情况实施专项检查。市财政局将根据专项检查情况，不断完善非税收入管理信息系统，及时对条件成熟的执收点实施收缴分离。上海仲裁委员会对过渡账户中未按规定及时上缴的644万元资金，已全部上缴财政。
   　　(二)对部分资金未纳入部门预算管理的问题，市发展改革委、市财政局、市房地资源局联合研究制定了相关管理办法，规定从xx1月1日起签定的土地出让合同所涉及的土地出让业务费纳入部门预算管理。
   　　(三)对部分企业存在1.88亿元税收违规预缴情况的问题，青浦、普陀2个区xx度部分企业违规预缴的9118万元已抵扣企业xx度应缴税金，另一户企业违规预缴的9693万元已由普陀区税务局进行处理并积极办理相关手续。
   　　(四)对部分税收未及时或足额征收入库6278万元的问题，除普陀区8万元房产税由于企业亏损严重无法及时征收入库外，其余已及时预征入库或在汇算清缴时处理完毕。
   　　(五)对房产税征收范围未及时调整的问题，市地税局已开展了修改本市房产税实施细则的调研工作，并于xx6月完成了 调研报告 ，市政府将对房产税征收范围作相应调整。
   　　(六)对查补税款入库管理缺乏制度规范的问题，市地税局已改进系统设置，今后查补税款在应缴到期日15天后系统会自动提示开具有关税单并转入欠税统计系统。对第四稽查局开出税务处理处罚决定的查补税款597万元，青浦税务分局已开具《税收强制执行决定书》。截至xx9月20日，已将税款241万元征收入库，另356万元由于欠税公司资金严重短缺且存在严重的债务纠纷，该分局已研究采取其他措施加强整改。
  二、市本级转移支付的审计整改情况
   　　(一)对部分区县相关支出决算编报范围不一致、导致转移支付分配依据不准确的问题，市财政局进一步加强对区县决算编制的指导，督促区县加强决算编制管理，以真实反映区县的实际情况。
   　　(二)对转移支付资金结存较多、部分资金使用不规范的问题，市财政局研究采取整改措施，从xx开始，今后每8月底前将本市转移支付计划方案上报市政府，待批准后及时下达区县执行，切实解决由于计划下达不及时而造成区县当预算难以执行完毕的问题。对xx分别下达崇明县、奉贤区的转移支付结存资金，目前均已安排项目并在内下拨。普陀区科学技术委员会、杨浦区科学技术委员会对用于有关项目补贴的科普经费116万元、95万元，在xx预算中已分别调整。
  三、部门预算执行和其他财政收支的审计整改情况
   　　对审计发现的问题，市发展改革委、市经委、市公安局、市水务局、市人口计生委、市政府外办、市国资委、市统计局、市规划局、市信息委、市市政局、市医保局、市档案局、市妇联、市文管委、上海仲裁委员会、上海图书馆上海科学技术情报研究所等17个部门及其下属单位高度重视，积极进行整改。截至xx9月底，有关部门及其下属单位有关问题已整改的涉及金额13.06亿元，正处于整改程序的涉及金额6.96亿元，已整改和正在整改涉及金额占审计查出问题总金额的67.28%;承诺整改的涉及金额9.73亿元，占审计查出问题总金额的32.72%。承诺整改主要是预算编制、政府采购等方面没有严格执行制度的问题，由于以前度预算编制工作和政府采购项目已结束，相关单位将进一步加强预算管理，严格政府采购程序，并在以后预算编报时和政府采购程序中切实完成整改工作。市审计局将在以后审计工作中进一步加强对重点单位的跟踪回访。具体整改情况如下：
   　　(一)市级部门存在问题的整改情况
   　　1、关于市医保局等9个部门多报预算或部门预算编报不完整的问题，有关部门对审计发现的问题，认真分析原因，积极探索整改办法，完善2008部门预算编制执行和分析制度，进一步提高严格预算执行的意识。
   　　2、关于市公安局等9个部门无预算、超预算支出的问题，有关部门认真分析了问题产生的原因，完善了相关制度，并进一步细化预算编制，加强预算管理，以杜绝类似问题的发生。如市公安局加强制度建设，对财务报销和经费预算管理等财务 管理制度 作了较为系统的修订和完善，并向全局后勤系统印发了《财务管理规章制度选编》，以进一步增强经费使用的规范性。同时，该局还表示在2008度实行的公用经费综合定额预算管理中将严格执行相关规定，合理安排预算，增强预算支出的刚性，避免超预算支出问题的发生。
   　　3、关于市经委等7个部门部分专项资金或基金被用于出借、投资及未能专款专用等问题，有关部门积极进行整改。如市经委下属上海工业技术发展中心挪用的节能基金1130万元已被收回，历基金收益407万元已归还。该中心目前已被撤销，原领导班子被免职，工作人员被分流。
   　　4、关于市档案局等3个部门以明显高于市场价格或实际成本的结算价格将相关业务交由下属单位实施、增加了费用支出的问题，有关部门有针对性地进行整改。如市档案局根据市场价格调整了与其下属单位缩微中心之间的档案缩微扫描结算价格，将结算价格由1元/页调整为0.45元/页。
   　　(二)市级部门所属单位存在问题的整改情况
   　　1、关于市规划局等7个部门所属单位未严格执行政府采购制度、自行采购纳入集中采购目录项目的问题，有关单位组织人员进行专题培训，进一步提高执行政府采购制度的自觉性。如市规划局下属上海城市规划展示馆专门成立了固定资产管理部负责承办政府采购工作，并切实完善相关工作程序。
   　　2、关于市水务局、市市政局、市发展改革委等11个部门所属单位部分收入收缴管理不规范的问题，有关单位积极进行整改，进一步加强规范管理。如市水务局下属原河道管理处已停止收取河道占用补偿费，并与市财政局协商后将已收取的费用余额纳入市水务局2008度部门预算管理。市市政局所属质监站已收回少征的市政、公路工程质量监督费1106万元，其余的1770万元将于底前收回。市发展改革委下属物价检查所已将罚没收入过渡账户内余额1039万元全部上缴财政部门。
   　　3、关于市市政局等11个部门所属单位部分固定资产未纳入账内管理的问题，有关单位采取有效措施，积极办理固定资产的登记、评估等相关手续。
   　　4、关于市妇联、市政府外办等9个部门所属单位对外投资管理不健全的问题，有关单位积极收回相关资金资产，并将相关投资纳入账内管理。如市妇联下属杂志社与另一企业共同出资成立的一家文化传播公司，现已由该杂志社社长兼该公司董事长直接负责经营业务活动，切实解决了双方权利义务不对等的问题。对上海市护照签证受理中心实际未出资的150万元注册资本金的问题，市政府外办已批复同意减少注册资本。
   　　5、关于市公安局等4个部门所属单位向关联单位收取、列支有关费用的问题，有关单位与部门积极协调处理，并已停止有关收取、列支费用的行为。如市公安局下属交警总队自xx起，已停止在关联单位开支各类费用。
   　　6、关于市文管委、市信息委等11个部门所属单位资金、资产管理等方面存在薄弱环节的问题，有关单位进一步完善了相关内部控制制度。如市文管委下属单位上海博物馆正在对出借的文物进行全面清理并进一步完善文物借调制度，对历积存的文物未整理和未设立台账的问题已制定了整改 工作计划 。市信息委下属单位技术中心被原挂靠的一所学院无偿使用的251万元固定资产，已收回或办理有偿使用手续。
   　　对5个部门决算审签发现的收入不实3122万元、支出不实1287万元、资产不实2.32亿元的问题，市市政局、市医保局、市水务局和市规划局等部门积极进行了整改，对收入不实2689万元、支出不实1285万元、资产不实2.32亿元做了调账处理，另外收入不实433万元和支出不实2万元由于上决算汇总工作已结束，市医保局和市规划局表示今后严格执行相关规定。
  四、专项资金的审计整改情况
   　　(一)政府投资和以政府投资为主的建设项目资金使用管理的审计整改情况
   　　1、对18个项目成本核算不实8.73亿元的问题，有关项目建设单位根据相关规定，将项目成本核算不实的8.45亿元分别从项目总成本中剔除，并进行了相应的账务调整。另有轨道交通9号线一期项目成本核算不实的前期动拆迁费用0.28亿元，待投资框架协议签定后项目建设单位按要求扣除多计的项目前期动拆迁费0.28亿元。
   　　2、对8个项目概算投资编制不准确的问题，各项目建设单位表示在以后的项目建设中要进行充分的调研和分析，深化设计方案，细化概算编制，切实提高概算编制质量。同时，市有关项目审批部门将进一步严格概算编制审批。
   　　3、对14个项目超投资、多增加建设成本或形成损失浪费的问题，各项目建设单位表示在以后的项目建设中，切实加强前期准备工作，增强投资控制意识，强化组织协调和施工管理，防止类似问题的发生，不断提高投资效益。
   　　4、对部分项目设施使用效率不高的问题，项目建设单位将进一步完善项目管理机制，健全决策程序，不断提高项目设施的使用效率和财政性资金的投资效益。
   　　5、对部分建设项目推进节能降耗措施力度不够的问题，有关项目建设单位制定了相关整改计划并加以检查落实，进一步强化公共建筑节能管理意识，促进节能降耗。曙光医院将在充分调研的基础上，参照有关公共建筑节能规范，积极实施节能专项改造，以完善空调系统，大力推进节能降耗。
   　　(二)公路养路费专项资金征收使用管理的审计整改情况
   　　1、对部分养路费支出不符合有关规定涉及2.85亿元的问题，根据有关规定，养路费由市财政局拨付至区财政局，由区财政局直接安排使用。市市政局已函告相关区政府，积极督促区财政局按照有关要求，及时收回被占用的养路费，保证专项资金专款专用。
   　　2、对部分单位长期欠缴养路费涉及8885万元的问题，市市政局已责成该局公路处加强养路费的征收管理，并要求区分欠缴单位的不同情况有针对性地制定相应的追缴方案，切实采取有效整改措施，进一步加大清欠力度。
   　　3、对公路养护经费预算计划安排不合理的问题和养路费分配机制不合理的问题，市市政局已就解决养路费费率、养路费返回分配比例、养路费用于养护和建设比例等分别与市发展改革委、市财政局进行了协商，并研究采取整改措施。
   　　4、对乡村公路和危桥改造工程建设补贴政策有待进一步完善涉及4718万元的问题，市市政局已根据国务院相关规定进行了研究并制定《上海市乡(镇)村公路管理规定》，改变了过去项目结算后才能发放补贴款的做法，现在项目实施后即预支一定比例的工程预付款，待结算后再全部清算拨付。目前已拨付3346万元，另1372万元待资料齐全、手续完备后再及时拨付。
   　　5、对养路费征收办法的部分内容有待完善的问题，目前，交通部和国家税务总局已抓紧制定有关费改税政策，研究一揽子解决办法。市市政局也在作相关准备，待国家费改税政策出台后及时研究相关配套措施，进一步完善对养路费的征收管理。
  五、审计调查的整改情况
   　　(一)科教兴市重大产业科技攻关项目专项资金使用管理的审计整改情况
   　　1、对专项资金结存闲置的问题，自xx起已暂停市财政每10亿元科教兴市专项资金的预算安排，以避免资金闲置，待科教兴市专项资金管理办法修订完善后，再协商下一步资金的预算安排。同时，科教兴市领导小组推进办公室根据市政府要求，会同市财政局、市科委修订科教兴市专项资金管理办法，进一步理顺科教兴市专项资金与其他专项资金的关系，明确科教兴市专项资金的定位，改进科教兴市专项资金的管理与运作机制，以提高资金使用效率。
   　　2、对资金管理公司资金管理不规范、部分专项资金未专款专用的问题，市国资委已要求上海大盛资产有限公司进行整改，明确划清自有资金与科教兴市专项资金的界线，进一步严格实施资金的分账管理，准确、完整地核算科教兴市专项资金。同时，市国资委将进一步加大对科教兴市专项资金使用管理的监督力度，督促大盛公司提高资金管理水平，促进资金的合理、有效使用。
   　　3、对6个项目多渠道申请政府扶持资金、造成政府投入扶持资金占项目总投资比例较大的问题，科教兴市领导小组推进办公室将在市发展改革委、市科委、市财政局科技项目会商决策机制的基础上，通过搭建公共服务平台，逐步实现项目申报信息共享，从机制上解决项目多头申报的问题。
   　　(二)医疗保险基金收入使用管理的审计整改情况
   　　1、对城镇医保基金结余结构失衡的问题，市政府对完善城镇医保制度工作非常重视，专门成立了由市医保局、市卫生局、市财政局等组成的完善城镇医保制度调研组。市医保局在调研的基础上，正积极着手制定城镇医保办法修改方案，研究解决城镇医保基金结余结构失衡等问题，待该修改方案经市政府审批同意后执行。
   　　2、对医保费用“预付制”试点办法尚需进一步完善的问题，市医保局修订了医保费用预付管理办法，并将预付款项直接下达到定点医疗机构，预付资金滞留区县管理部门的问题将不再发生。同时，对以前度滞留在松江、长宁2个区的“预付制”医保结余资金5521万元，市医保局正会同市财政局等部门与长宁、松江2个区协商解决。
   　　3、对城镇医保基金超比例支付了部分乙类药品费用的问题，市医保局对涉及的定点医疗机构进行了专项检查，收回了多支付的医保基金，并组织研究计算机网络审核手段，从源头上防止错误申报和结算。
   　　(三)农村水利专项资金使用管理的审计整改情况
   　　1、对部分区县水利建设项目预算申报、执行和决算不实的问题，市水务局会同有关部门初步制定了《上海市财政专项水利建设资金项目管理办法》，明确了市、区水务部门和财政部门及有关建设单位对项目计划制定和下达、计划调整和审批、项目监理和审价、财务决算审核和审批等职责，待征询区县意见后下发执行。同时，会同有关部门进一步加强对区县水务部门上报预算的审核，强化项目建设过程监管，不断提高水利专项资金使用效益。
   　　2、对本市郊区水利管理体制不够完善、部分水利专项资金被用于弥补单位经费尤其是人员经费不足的问题，市水务局会同有关部门制定了《关于本市深化乡镇水务管理体制改革的意见》，重点推进乡镇水务管理机构“定属性、定编制、定岗位、定人员、定经费”工作和“管办分开、事企分开”工作，从源头上预防基层部门通过违规手段解决工作经费不足的问题。
   　　3、对部分水利建设项目未严格执行政府采购和项目招投标程序、违规转包水利工程的问题，市水务局会同有关部门完善机制，加强管理，进一步强化对政府采购、项目招投标的审核和监管。同时，该局已就施工单位违规转包、分包问题与有关部门研究相关处理措施。
  六、市管企业资产负债损益的审计整改情况
   　　对审计发现的问题，市国资委积极加强对整改工作的组织领导，成立了出资监管单位经济责任审计后续管理工作推进小组，建立了责任追究制度和审计整改结果反馈制度，督促被审计企业切实加强整改。具体整改情况如下：
   　　(一)对损益不实的问题，7户市管企业已将多计的利润合计1.98亿元全部进行了调账处理;4户市管企业将少计的利润合计1.96亿元中的1.17亿元进行了调账处理，其余的0.79亿元正在积极清理。
   　　(二)对资产质量有待提高的问题，13户市管企业已通过法律诉讼、不实资产核销、计提资产减值准备等方式消化8.94亿元，另39.39亿元不良资产将通过申请核销、股权转让、追索胜诉款等方式处置，以提高资产质量，减少资产损失。同时，13户市管企业进一步加强了管理，落实责任，健全制度，不断提高资产运行质量。
   　　(三)对重大经济事项决策不合规的问题，3户市管企业切实加强整改。如上海水产(集团)总公司已将投资250万美元购置境外商业保险形成基金中的98.2%进行出售，收回了254万美元，尚存的50万美元基本保费已移交集团计划财务部管理。同时，该公司进一步强化投资管理程序，将境外资金纳入集团预算管理并加强监管。
   　　(四)对内部控制不严造成损失的问题，3户市管企业积极完善内部控制制度。如上海实业(集团)有限公司下属的上海上实国际贸易(集团)有限公司，对造成8690万元应收销货款难以收回的相关责任人进行了处理。同时，该公司进一步完善规章制度，加强监控力度，杜绝再次发生类似问题。
   　　(五)对企业改制改组不规范的问题，有关企业进一步规范资产处置、产权转让的决策和操作程序。如上海百联(集团)公司已要求下属3家企业改制改组工作应做到法律手续齐全，并要求结合审计整改工作开展自查自纠。目前，该集团公司下属1家企业已按规定程序完成了资产评估和产权转让交易。
   　　为进一步加强审计整改工作，切实落实各项整改措施，对xx度本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，市政府要求各有关部门和单位首先要在思想上高度重视审计整改工作，要把整改工作作为完善政府行政管理和企业内部管理的有效手段，通过整改促进提高政府部门依法行政水平和企业经营管理水平，增强政府的执行力和企业的竞争力。要从体制机制和管理等方面加强原因分析，提出有针对性的整改措施。要探索切实有效的整改方式，研究科学合理的整改方法，制定系统完善的整改方案，确保各项具体整改措施逐一落实到位。要加强长效机制建设，从源头上杜绝类似问题的再次发生。要结合整改开展自查自纠工作，切实加强对下属单位的监管，进一步规范内部管理，不断提升审计整改工作效果。
   　　市财政部门要进一步加强监管职能，认真贯彻落实十七大精神，深化财税体制改革，健全公共财政体系，促进政府预算的科学性、规范性和公开透明度，增强预算编报的准确性、科学性和完整性，规范财政资金拨付管理程序，不断提高预算管理水平。要进一步加快收缴分离改革，建立健全转移支付资金使用管理的监督检查机制，促进提高财政资金的使用效益。要进一步加强对部门决算编报汇总工作的监督检查，确保决算报表的准确性。
   　　市审计局要进一步加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，不断加强综合分析研究，有针对性地提出健全体制机制、完善制度管理的综合性意见和建议，促进被审计单位加强整改。
   　　以上报告，请予审议。