个人独资企业所得税以前年度亏损是否可以弥补

1. 个人独资企业所得税以前年度亏损是否可以弥补

可以在五个年度内弥补亏损。依据是：
财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知　 财税[2000]91号
第十四条 企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

2. 个人独资企业所得税年终要汇算清缴吗?

需要进行汇算清缴的，因为0申报是申报单位自己认定的，但税务部门的认定才是最终的结论。

也就是说，0申报单位的实际应缴纳的所得税不一定为0。所以需要。

个人独资企业适用个人所得税法。

根据该法，投资者应当在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后30日内，投资者向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

3. 个人独资企业亏损还要申报和缴纳个人所得税吗？

个人独资企业按照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。这种个人所得税有点类似其他企业的企业所得税，有预缴规定，且无论是否亏损，都应当向税务机关提交申报表。


财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知 财税[2000]91号 
第二十一条 投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。
年度终了后30日内，投资者应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。
投资者兴办两个或两个以上企业的，向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时，应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额；其中含有合伙企业的，应报送汇总从所有企业取得的所得情况的《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》，同时附送所有企业的年度会计决算报表和当年度已缴个人所得税纳税凭证。

4. 独资企业如果是亏损个人所得税还要扣除3500元吗

企业是否亏损与个税是否扣除3500元费用部分是没有任何关系的。
 
不论企业如何，只要发给工人工资，工人每月都需要首先扣除3500费用部分，然后扣除基本的社会保险费，之后如果还有差额，就按照比例计算个税。如果不够减除上述项目，说明不够纳税起征点，因此不缴纳个税。
 
公司亏损不亏损 盈利不盈利 只要给员工发工资了，就需要按照个税条例计算是否应该交税。

5. 个人独资企业09年多计提个税，11年3月又补交10年少交个税，该如处理，报表怎么填？

（一）借：应交税金-个人所得税（09年多提）
        贷：以前年度损益调整
      借：以前年度损益调整
        贷：利润分配
（二）借：应交税金-个人所得税（10年少交）
        贷：银行存款
      借：以前年度损益
        贷：应交税金-个人所得税
      借：利润分配
        贷：以前年度损益 

正规的做法还是要进入以前年度损益进行核算的，也免得你下年在税务部门查帐的时候的解释。

6. 个人独资企业所得税弥补亏损有年限吗？

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
1、企业所得税的亏损弥补
(一)一般企业亏损弥补一般企业发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论纳税人是盈利还是亏损，都应连续计算弥补的年限。先亏先补，按顺序连续计算弥补期。
(二)分立、兼并(合并)、股权重组亏损弥补
1、企业分立前尚未弥补的亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，按规定的亏损弥补年限，在剩余期限内，由分立后的各企业逐年延续弥补。
2、被兼并企业尚未弥补的经营亏损
(一)被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税资格的，其兼并前尚未弥补的亏损，在税法规定的期限内，由其以后年度的所得逐年延续弥补，不得用兼并企业的所得弥补。
(二)被兼并企业在被兼并后不具备独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的亏损，在税法规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。
(三)企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损可按税法规定的弥补期限，在剩余期限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补。
(四)免税所得的弥补如果企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照税法规定可以结转以后年度弥补的亏损，是冲抵免税项目所得后的余额。此外，虽有应税项目所得，但不足以弥补以前年度亏损的，免税项目的所得应用于弥补以前年度亏损。
(五)联营企业亏损弥补联营企业的亏损由联营企业就地依法进行弥补投资方不得弥补联营企业的亏损。如果纳税人对投资采用权益法核算，在计算会计利润总额时已扣减的投资损失应进行纳税调整。
(六)汇总、合并纳税成员企业亏损弥补经国家税务总局批准实行由行业或集团公司汇总、合并缴纳企业所得税的成员企业(单位)当年发生亏损，在汇总、合并纳税时已冲抵了其他成员企业(单位)的所得额或者并入了母公司的亏损额，发生亏损的成员企业(单位)不得用本企业(单位)以后年度实现的所得弥补。
3、个人所得税的亏损弥补
(一)个人独资企业和合伙企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
(二)投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。
(三)实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
值得注意的是，亏损弥补需要逐年弥补，不可以随意选择弥补年度，另外第一个纳税年度亏损的弥补期是在后续的5年之内。如果一个投资者同时有2间公司也是不可以跨企业弥补的。