离任审计结果告知本人吗
2024-05-09 21:30
1. 离任审计结果告知本人吗
您好，很高兴为您解答，需要告知，应由当事人签字，您可确认审计结果是否无异议。【摘要】 离任审计结果告知本人吗【提问】 您好，很高兴为您解答，需要告知，应由当事人签字，您可确认审计结果是否无异议。【回答】 行政单位、事业单位、国企等单位的主职领导人任职期间经济责任审计（即离任审计），县级以上组织部门下达离任审计通知后，由县级以上审计局依法独立实施审计。 审计报告由：被审计单位基本情况、财务收支、财政收支、资产负债及损益情况、审计评价、审计建议 等部分组成。 私人企业可以请会计师事务所进行审计。【回答】 离任审计有问题怎么办【提问】 如果离任审计出的问题涉及到了严重违纪或是严重违法，就会对被审计人产生重大影响。将会被调查 如果离任审计出的问题只是一般性的手续问题或是普通的违规问题，则不会对被审计人产生较大影响【回答】 离任审计已过了快一年，被审计人一直没看过审计报告，也没人找过被审计人谈审计有什么问题，但现在单位却直接发文因审计有问题（不是事实）而被辞退，这符合程序吗？【提问】 这个是不符合程序，应告知原因的，您可以到原单位或现单位咨询清除，具体辞退是什么原因。【回答】 我是可以要求跟集团要审计报告，也可以要求提供说我所犯问题的依据，是这意思吗？【提问】 您可以根据现公司辞退原因为审议问题，询问原公司是什么审计问题导致的，这个您需要去和公司进行沟通。【回答】 [微笑]【提问】 希望解答能够给您带来帮助，祝您生活愉快[开心]【回答】
2. 离任审计报告的离任报送
审计人员完成离任审计之后，应将离任审计报告提交给委托人。委托人应在规定期限内，将离任审计报告和离任法定代表人对离任审计报告的书面意见一同交给有关部门(如企业主管部门和人事管理部门等)。由有关部门根据审定后的离任审计报告，做出审计处理决定，并交有关部门执行。离任法定代表人如对审计决定和处理、处罚意见不服，要求复议的，可按有关规定提出复议申请。
3. 离任审计报告范文
离任审计报告是全面总结离任经济责任审计过程和结果的档案，它起著对被审计人任职期内经济责任履行情况进行公证的作用。以下是我整理的离任审计报告，欢迎大家参阅。 第1篇:关于离任经济责任审计报告 我们接受委托，对任职期间20xx年5月1日至20xx年12月31日的财务预算的执行情况和决算上报情况;专项资金的管理和使用情况;国有资产的管理、使用及保值增值情况;财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况;财务收支是否符合民主决策程式等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是 管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的基础上发表审计意见。 一、审计依据 一中国注册会计师执业准则; 二事业单位会计准则和《事业单位会计制度》; 三中办发[201x]20号文《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》; 四济南市卫生局济卫规财发[201x]4号文《关于对局直单位主要领导离任经济责任审计的实施意见》; 五201x年5月1日至201x年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相关资料。 六其他相关档案。 二、审计程式 201x年12月27日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发《局直单位主要领导干部离任经济责任审计通知书》济卫审函[2014]第5号档案，正式开始 尚衍寅院长任职期间经济责任审计工作。审计小组于201x年3月4日进驻审计现场，通过了解核实情况、实地盘点实物资产、检查复核资料等各种审计程式和方法，对会计核算资料及其他相关资料进行了全面审计，于201x年3月25日结束外勤工作。外勤工作结束后，审计小组对现场审计取得的资料进行整理，向卫生局安排的协调人进行汇报后，出具审计报告。 三、被审计人及所在单位基本情况 一被审计人的情况 二所在单位的情况 四、相关指标情况 一资产指标分析 1、资产总额增长情况 2、资产负债率的变化情况 3、净资产增长情况 二收入指标分析 1、财政补助收入的情况 2、医疗收入的增长情况 3、药品收入的增长情况 三收入支出比例分析 五、存在的问题 一财务收支核算及管理方面 二专用基金的管理和使用方面 三国有资产的管理、使用方面： 1、盘盈盘亏情况 2、未在帐房屋建筑物的情况 3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情况 四内部控制及执行情况方面 六、审计意见 通过审计，我们认为2014年5月1日至2014年末尚衍寅院长在任期间，除上述问题外，会计核算和财务管理符合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》以及相关制度的规定。资产管理制度健全，执行情况较好，资产状况良好，无不良资产，国有资产处于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计合理的内部控制制度，并且基本能够按照内部控制制度要求执行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。 第2篇: 一、离任审计的简述 离任审计是审计人员对受托管理资财的运用及其效果所负责任进行的监督、评价活动。其理论根据为：审计是因两权分离后受托经济责任的产生而产生的，归根到底审计就是审查资财管理者对资财所有者应履行的经济责任。现代审计中的财务审计和管理审计，是离任审计的两种表现形式。前者审查资产、负债和损益情况，后者审查资金运动的效果和效率情况。 二、离任审计的内容 离任审计的内容主要取决于企业法定代表人在企业经营管理中的地位及其应履行的职责。概括起来，企业法定代表人在其任职期间应履行的责任主要包括三个方面：财务责任、管理责任和法纪责任，所以，离任审计的内容也由这三部分组成。 三、离任审计的种类 按照审计的内容，可以将离任审计分为任期离任审计和破产离任审计。任期离任审计，就是对经济责任人完成其承担的任期目标等目标责任情况进行的审计。破产离任审计主要审查和确认企业破产的原因;确定对企业破产应当承担责任的主要责任人;监督破产企业的财产物资，包括破产清算时资产、负债专案的确认，资产价值的评估，破产资财的变卖和分配。 四、离任审计的方法 离任审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证据，据以证实被审事项的性质和发表审计意见而采取的各种手段。由于离任审计的内容包括财务责任审计、管理责任审计和法纪责任审计，是一项综合性审计。 因此，进行离任审计，必然要综合运用多种审计方法。这些审计方法，除了检查、分析性复核等基本方法外，还会运用到ABC分析法、网路技术法、综合评分法、金额法等一些特殊方法。 第3篇:离任审计报告 *******有限公司董事会： 我们接受委托，对*******有限公司以下简称*****有限公司总经理****同志任职期间****年**月至****年**月的财务会计报表及其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及资料的真实性、完整性由*****负责，我们的责任是对以上会计报表及相关会计资料发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，根据实际情况，实施了包括抽查会计凭证等我们认为必要的审计程式。现将审计的有关情况报告如下： 一、 基本情况 介绍该企业的基本情况及被审计人的基本情况 一 财务状况 任职开始日的资产总额为******元, 负债总额为*****元, 所有者权益总额为******元。离任日的资产总额为****元, 负债总额为****元, 所有者权益为****元。离任日比任职工开始日资产减少增加了***%, 负债增加减少了***%, 所有者权益增加减少了***%。具体情况如下： 1、长期投资****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 2、应收帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 3、预付帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 4、 存货****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 5、 其他应收款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 6、固定资产****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 7、短期借款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 8、应付帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 9、预收帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 10、其他应付款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 11、应付工资****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 12、应付福利费****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 13、长期应付款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 14、实收资本****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少增加了***%。 二 经营成果 1、描述各年度的经营收入情况 2、描述各年度的其他业务收入情况 3、描述各年度的营业外收入情况 4、描述各年度的管理费用情况 5、描述各年度的财务费用情况 6、描述各年度的利润情况 三 企业资产保值增值情况 ***年**月**日所有者权益总额为******元，****年**月**日所有者权益为*****元，所有者权益增加减少了**%： 1、实收资本：****年**月**日金额为****元，****年**月**日金额为****元，比****年**月**日减少增加了***%;具体明细如下： 描述实收资本变化情况。 2、资本公积：****年**月**日金额为****元，****年**月**日金额为****元，比****年**月**日减少增加了***%;具体明细如下： 描述资本公积变化情况。 3、盈余公积：****年**月**日金额为****元，****年**月**日金额为****元，比****年**月**日减少增加了***%;具体明细如下： 描述盈余公积变化情况。 4、未分配利润：****年**月**日金额为****元，****年**月**日金额为****元，比****年**月**日减少增加了***%;具体明细如下： 描述未分配利润变化情况。其他事项。 二、经济责任评价 ****总经理任职期间的经济责任评议主要包括以下几方面： 一经营责任 ****总经理任期期间主要经济指标完成情况： 1、销售利润率毛利率：从***年**月至****年**月，各年度的销售毛利率分别为**%、**%、**%、**%，任期内销售利润率年平均值为****%。 2、总资产报酬率：从****年**月至****年**月，各年度的总资产报酬率分别为**%、**%、**%、**%，任期内总资产报酬率年平均值为**%。 3、净资产收益率：从****年**月至****年**月，各年度的净资产收益率分别为**%、**%、**%、**%、**%，任期内净资产收益率年平均值为**%。 4、资本保值增值率：****年**月**日与****年**月**日净资产相比资本保值增值率为***%。 5、资产负债率：从****年**月末至****年**月末时点的资产负债率分别为**%、**%、**%、**%。 6、流动比率：从****年**月末至****年**月末时点流动比率分别为**%、**%、**%、**%。 7、应收帐款周转率：****年**-**月、**年、**年、**年应收帐款周转率分别为**%、**%、**%、**%。 8、存货周转率：****年**-**月、***年、**年、**年、存货周转率分别为**%、**%、**%、**%。 9、净资产：从****年**月至****年**月，各年度的净资产分别为*****元、****元、****元、****元。 简单评述上述指标。 二管理责任 ****经理任职期间，公司内部制定了日常开支的管理规定，就人事管理、劳动用工、仓库、装置、完全生产、财会、统计、供销等方面均制定了管理制度，内控制度较完善。这主要表现在： 1、公司在货币资金管理方面，严格按照《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》和公司制定的相关内控制度等执行货币资金的收支业务。 2、公司在存货管理方面，按有关规定设定专职仓库保管员;库存商品明细帐由负责存货的会计一人管理;存货的进、出均有入出库单据，并附相关经办人和负责人的审批签字，每月期末定期进行盘点，切实做到帐实相符，帐帐相符。 3、公司在固定资产购置及处置管理方面，建立和完善了装置管理制度。固定购置时，审批及验收手续完备;有步骤,有计划的进行装置购置后的维护工作;装置残旧，技术落后并严重影响产品质量时，及时更新装置，对固定资产的报废和处置，严格遵守相关审批制度。 三会计责任 描述会计核算方面是否存在问题 四财经法纪责任 描述是否有违法问题 三、其他事项的披露 四、审计建议 针对管理和核算方面提出建议 本文素材来源于网路，如有侵权，请联络删除。 相关文章：
4. 离任审计报告范文
离任审计报告是全面总结离任经济责任审计过程和结果的文件，它起着对被审计人任职期内经济责任履行情况进行公证的作用。以下是我整理的离任审计报告，欢迎大家参阅。
第1篇:关于离任经济责任审计报告
我们接受委托，对任职期间20xx年5月1日至20xx年12月31日的财务预算的执行情况和决算上报情况;专项资金的管理和使用情况;国有资产的管理、使用及保值增值情况;财政收支、财务收支的内部控制制度及执行情况;财务收支是否符合民主决策程序等方面进行审计。审计工作所提供资料的真实性和完整性是 管理当局的责任，我们的责任是在对该单位所提供资料实施审计工作的基础上发表审计意见。
一、审计依据
(一)中国注册会计师执业准则;
(二)事业单位会计准则和《事业单位会计制度》;
(三)中办发[201x]20号文《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》;
(四)济南市卫生局济卫规财发[201x]4号文《关于对局直单位主要领导离任经济责任审计的实施意见》;
(五)201x年5月1日至201x年12月31日财务报表财务账簿、凭证及相关资料。
(六)其他相关文件。
二、审计程序
201x年12月27日，卫生局任期经济责任审计工作领导小组召开会议，下发《局直单位主要领导干部离任经济责任审计通知书》济卫审函[2014]第5号文件，正式开始 尚衍寅院长任职期间经济责任审计工作。审计小组于201x年3月4日进驻审计现场，通过了解核实情况、实地盘点实物资产、检查复核数据等各种审计程序和方法，对会计核算资料及其他相关资料进行了全面审计，于201x年3月25日结束外勤工作。外勤工作结束后，审计小组对现场审计取得的资料进行整理，向卫生局安排的协调人进行汇报后，出具审计报告。
三、被审计人及所在单位基本情况
(一)被审计人的情况
(二)所在单位的情况
四、相关指标情况
(一)资产指标分析 1、资产总额增长情况 2、资产负债率的变化情况 3、净资产增长情况
(二)收入指标分析 1、财政补助收入的情况 2、医疗收入的增长情况 3、药品收入的增长情况
(三)收入支出比例分析
五、存在的问题
(一)财务收支核算及管理方面
(二)专用基金的管理和使用方面
(三)国有资产的管理、使用方面： 1、盘盈盘亏情况 2、未在帐房屋建筑物的情况 3、车辆实际所有权人与机动车行驶证明载明的所有权人不一致的情况
(四)内部控制及执行情况方面
六、审计意见
通过审计，我们认为2014年5月1日至2014年末尚衍寅院长在任期间，除上述问题外，会计核算和财务管理符合《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》以及相关制度的规定。资产管理制度健全，执行情况较好，资产状况良好，无不良资产，国有资产处于保值增值状态。在财务管理、药品及物品采购和管理方面有一套设计合理的内部控制制度，并且基本能够按照内部控制制度要求执行。各项支出均有单位负责人、科室负责人、经手人签字。
第2篇:离任审计报告范文
一、离任审计的简述
离任审计是审计人员对受托管理资财的运用及其效果所负责任进行的监督、评价活动。其理论根据为：审计是因两权分离后受托经济责任的产生而产生的，归根到底审计就是审查资财管理者对资财所有者应履行的经济责任。现代审计中的财务审计和管理审计，是离任审计的两种表现形式。前者审查资产、负债和损益情况，后者审查资金运动的效果和效率情况。
二、离任审计的内容
离任审计的内容主要取决于企业法定代表人在企业经营管理中的地位及其应履行的职责。概括起来，企业法定代表人在其任职期间应履行的责任主要包括三个方面：财务责任、管理责任和法纪责任，所以，离任审计的内容也由这三部分组成。
三、离任审计的种类
按照审计的内容，可以将离任审计分为任期离任审计和破产离任审计。任期离任审计，就是对经济责任人完成其承担的任期目标等目标责任情况进行的审计。破产离任审计主要审查和确认企业破产的原因;确定对企业破产应当承担责任的主要责任人;监督破产企业的财产物资，包括破产清算时资产、负债项目的确认，资产价值的评估，破产资财的变卖和分配。
四、离任审计的方法
离任审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证据，据以证实被审事项的性质和发表审计意见而采取的各种手段。由于离任审计的内容包括财务责任审计、管理责任审计和法纪责任审计，是一项综合性审计。
因此，进行离任审计，必然要综合运用多种审计方法。这些审计方法，除了检查、分析性复核等基本方法外，还会运用到ABC分析法、网络技术法、综合评分法、金额法等一些特殊方法。
第3篇:离任审计报告
*******有限公司董事会：
我们接受委托，对*******有限公司(以下简称*****有限公司)总经理****同志任职期间(****年**月至****年**月)的财务会计报表及其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及资料的真实性、完整性由*****负责，我们的责任是对以上会计报表及相关会计资料发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，根据实际情况，实施了包括抽查会计凭证等我们认为必要的审计程序。现将审计的有关情况报告如下：
一、 基本情况
(介绍该企业的基本情况及被审计人的基本情况)
(一) 财务状况
(任职开始日)的资产总额为******元, 负债总额为*****元, 所有者权益总额为******元。(离任日)的资产总额为****元, 负债总额为****元, 所有者权益为****元。(离任日)比(任职工开始日)资产减少(增加)了***%, 负债(增加)减少了***%, 所有者权益(增加)减少了***%。具体情况如下：
1、长期投资****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
2、应收帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
3、预付帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
4、 存货****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
5、 其他应收款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
6、固定资产****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
7、短期借款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
8、应付帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
9、预收帐款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
10、其他应付款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
11、应付工资****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
12、应付福利费****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
13、长期应付款****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
14、实收资本****年***月**日金额为****元, ***年**月**日金额为***元, 比**年**月减少(增加)了***%。
(二) 经营成果
1、(描述各年度的经营收入情况) 2、(描述各年度的其他业务收入情况) 3、(描述各年度的营业外收入情况) 4、(描述各年度的管理费用情况) 5、(描述各年度的财务费用情况) 6、(描述各年度的利润情况)
(三) 企业资产保值增值情况
***年**月**日所有者权益总额为******元，****年**月**日所有者权益为*****元，所有者权益(增加)减少了**%：
1、实收资本：****年**月**日金额为****元，****年**月**日金额为****元，比****年**月**日减少(增加)了***%;具体明细如下：
描述实收资本变化情况。
2、资本公积：****年**月**日金额为****元，****年**月**日金额为****元，比****年**月**日减少(增加)了***%;具体明细如下：
描述资本公积变化情况。
3、盈余公积：****年**月**日金额为****元，****年**月**日金额为****元，比****年**月**日减少(增加)了***%;具体明细如下：
描述盈余公积变化情况。
4、未分配利润：****年**月**日金额为****元，****年**月**日金额为****元，比****年**月**日减少(增加)了***%;具体明细如下：
描述未分配利润变化情况。其他事项。
二、经济责任评价
****总经理任职期间的经济责任评议主要包括以下几方面：
(一)经营责任
****总经理任期期间主要经济指标完成情况：
1、销售利润率(毛利率)：从***年**月至****年**月，各年度的销售毛利率分别为**%、**%、**%、**%，任期内销售利润率年平均值为****%。
2、总资产报酬率：从****年**月至****年**月，各年度的总资产报酬率分别为**%、**%、**%、**%，任期内总资产报酬率年平均值为**%。
3、净资产收益率：从****年**月至****年**月，各年度的净资产收益率分别为**%、**%、**%、**%、**%，任期内净资产收益率年平均值为**%。
4、资本保值增值率：****年**月**日与****年**月**日净资产相比资本保值增值率为***%。
5、资产负债率：从****年**月末至****年**月末时点的资产负债率分别为**%、**%、**%、**%。
6、流动比率：从****年**月末至****年**月末时点流动比率分别为**%、**%、**%、**%。
7、应收帐款周转率：****年**-**月、**年、**年、**年应收帐款周转率分别为**%、**%、**%、**%。
8、存货周转率：****年**-**月、***年、**年、**年、存货周转率分别为**%、**%、**%、**%。
9、净资产：从****年**月至****年**月，各年度的净资产分别为*****元、****元、****元、****元。
(简单评述上述指标)。
(二)管理责任
****经理任职期间，公司内部制定了日常开支的管理规定，就人事管理、劳动用工、仓库、设备、完全生产、财会、统计、供销等方面均制定了管理制度，内控制度较完善。这主要表现在：
1、公司在货币资金管理方面，严格按照《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》和公司制定的相关内控制度等执行货币资金的收支业务。
2、公司在存货管理方面，按有关规定设置专职仓库保管员;库存商品明细帐由负责存货的会计一人管理;存货的进、出均有入出库单据，并附相关经办人和负责人的审批签字，每月期末定期进行盘点，切实做到帐实相符，帐帐相符。
3、公司在固定资产购置及处置管理方面，建立和完善了设备管理制度。固定购置时，审批及验收手续完备;有步骤,有计划的进行设备购置后的维护工作;设备残旧，技术落后并严重影响产品质量时，及时更新设备，对固定资产的报废和处置，严格遵守相关审批制度。
(三)会计责任
(描述会计核算方面是否存在问题)
(四)财经法纪责任 (描述是否有违法问题)
三、其他事项的披露
四、审计建议
针对管理和核算方面提出建议
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5. 离任审计的介绍
离任审计，或称任期终结审计，是指对法定代表人整个任职期间所承担经济责任履行情况所进行的审查、鉴证和总体评价活动。这一活动，对于引导和规范法定代表人的经营思想和经营行为、维护法定代表人的合法权益和揭露非法行为，对于深化经济体制改革、建立完善现代企业制度，都具有重要的意义。同时，通过离任审计，客观评价法定代表人在任期内经济责任履行情况，可以为组织人事部门正确、科学地考核和任作干部提供重要而具体的根据。
6. 离任审计方案
离任审计方案 （一）
根据县局（分公司）4月份办公会议安排，决定对4月份调整的烟叶工作站站长任职期间的经济责任情况进行审计，根据审计工作相关的规定，特订以下审计方案。
一、审计目的
通过对烟叶工作站站长任职期间的资产管理、资金往来、资金收支的真实性、合规性的审计，正确评价任期经济责任的履行情况，从而进一步规范烟站的管理行为。
二、审计对象和审计期间
审计对象：西村烟叶工作站站长：陈百清
段村烟叶工作站站长：姚合群
仁村烟叶工作站站长：唐万民
果园烟叶工作站站长：席东峰
西阳烟叶工作站站长：古庆辉
审计期间： 20xx年3月—20xx年4月
20xx年6月—20xx年4月
20xx年3月—20xx年4月
20xx年4月—20xx年4月
20xx年8月—20xx年4月
三、审计内容
1、费用报销方面是否合规？有无超预算执行的现象？
2、物资差价款的收取是否按程序要求办理？交款是否及时，原始凭证是否齐全？
3、烟叶生产专用物资管理手续是否齐全？报账是否及时？签字是否有代签现象？账账、账实是否相符？
4、资产管理是否建立固定资产、低值易耗品明细账，是否账账、账实相符？是否有擅自处置资产情况？
5、是否建立固定资产、低值易耗品、往来、包装物、材料物资、库存商品明细账？
6、是否将以下单据整理归档？
（1）司磅员存留的过磅单及烟叶收购清单？
（2）仓库保管的出、入库单 和数量帐、调拨单、盘点表、成包验收入库单、质量认可卡及其它票据？
（3）微机操作员的收购发票及日报表、月报表？
（4）付款员的现金帐、付款凭证及报表？
7、被审计企业领导人员廉洁自律情况？
8、财务专用章和烟站专用章是否按照规定放置和使用？
四、审计成员
审计组组长：杨社军
审计组成员： 魏秋林 李留群 王龙
五、审计时间：
20xx年4月24日至5月10日
六、审计步骤：
①听取烟站汇报，②实施审计，③编写审计底稿，④汇总分析，⑤撰写审计报告，⑥和被审单位交换意见并签字。
七、工作要求
为了提高审计工作质量，保证审计结果的客观公正，有效控制审计风险，对审计工作提出要求：
1、严格遵守审计职业道德规范，认真完成好审计任务，做到审计结论事实清楚，证据充足，理由充分，评价客观。
2、严格遵守审计程序和审计纪律。按照审计方案确定的内容，依法开展审计，取得审计证据。严格遵守审计纪律，保守审计秘密。
3、加强基础工作管理，要求每天审计工作结束后记审计日志，审计事项结束出具审计工作底稿，强化过程控制，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险。
离任审计方案 （二）
为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。
一、审计目的
通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。
二、审计对象
村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。
三、审计内容
1、集体资产的管理使用情况；2、财务预决算；3、财务收支；4、生产经营；5、项目建设的发包管理；6、集体的债权、债务；7、上级划拨或接受社会捐赠的资金；8、物资使用；9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内“”一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。
四、审计依据
主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。
五、审计范围
审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。
六、审计方式
主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。
七、审计时间
从20xx年9月10日开始，至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限，排出审计时间表，确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。
八、审计要求
1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据，严格按审计程序办事。认真做好审计笔录，全面收集审计证据，做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事。
2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。
3、审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与审计对象见面，征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出解释。
4、审计小组审计结束后，应根据审计结果及时撰写审计报告，并作出审计决定或审计意见，于9月23日前将审计工作总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室（县农业局农经站）。
九、组织领导
根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及相关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定具体审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站。
在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。
十、工作安排
（一）准备阶段（9月10日——15日）
1、建立审计领导工作机构
为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导，县乡要建立相应的'工作指导机构负责日常工作，各乡（镇）审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计计划，并报送县村级离任审计小组办公室，要求有审计工作组主要负责人的联系电话。
2、制定具体审计实施方案
各乡要结合各村实际，制定具体的、行之有效工作方案。
各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。
（二）实施阶段（9月15日——9月21日）
根据审计方案中所确定的范围和步骤，由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大，要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。
1、进行初步调查，收集有关资料；
2、总体评价村级财务运行情况；
3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据；
4、做好审计工作记录；
5、整理汇总审计工作底稿；
（三）总结、公示、上报阶段（9月22日——9月25日） 各乡在审计工作结束后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计报告，并作出审计决定，建立审计档案等。同时，将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后，务必将审计工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。
离任审计方案 （三）
一、离任审计程序
1、审计准备阶段：一要取得离任审计委托，应及时取得董事会或其他权力机构的书面授权或委托书，依据集团企业的有关制度开始实施审计工作。集团企业董事会和领导层对审计任务的布置与大力支持，是顺利实施离任审计的前提。二要做好审前调查，要分析任期内历年审计资料及结论，以便整合审计资源、提高工作效率。三要制定审计方案，方案要把握目标，突出重点，对具体步骤、人员分工及审计方法，以及是否延伸对被审企业下一级企业进行审计等内容应当明确。四要下达审计通知书，在通知书中应向被审企业说明本次审计的时间、范围、方式（送达或就地审计），并提出需配合工作的具体要求，例如准备好财务帐册、凭证、报表及相关合同资料等。
2、审计实施阶段：一是要召开审计进点会，讲明审计目的和要求，听取情况介绍，并取得被审企业对所提供资料的真实性与合法性所作出的书面承诺。二是组织审计查账，在审阅、核对、调节、盘点和调查的基础上，将账面审查的结果与收集的账外证据结合起来进行分析。
3、撰写离任审计报告：在整理工作底稿、征求意见后要撰写好离任审计报告，并向委托方及有关单位出具离任审计报告。离任审计报告撰写的内容及要素和其他审计项目一样，区别在于离任审计报告反映的审计客体是“企业负责人”，其作用是为集团企业考核、任用管理人员提供依据。报告中要高度重视对离任者任期经济责任进行合理评价，这部分内容对于被审计企业和离任者来说较为敏感，也是离任审计成果的综合体现。如何恰当进行审计评价，要把握好以下四个原则：
（1）客观公正原则。一切从实际出发，以法规制度为准绳，以资料事实为依据，实事求是地作出评价。对问题要结合客观条件进行分析，不能简单地以表象论功过、断是非，并注意有无潜亏和短期行为。在审计报告中应尽量使用量化指标和对比的方式说明企业经营状况，用写实的表述客观反映企业对外投资、偿债能力等方面情况，不用感情色彩浓的词语，切忌做无审计依据的随意评价。
（2）谨慎性原则。审什么就评什么，要有针对性。审计证据不足或不太清楚的事项不要做评价，超出审计范围的事项不予评价。评价措辞要恰当，有分寸。
（3）责权分清原则。对所发现的问题，结合企业所处的经营环境与政策影响面，实事求是地剖析问题产生的主、客观原因，明确前任与现任责任，分清直接与间接责任，主观与客观责任，集体与个人责任。
（4）突出重点原则。要抓住主要问题进行评价，事无巨细、评价过长，会影响审计报告的效果。
二、离任审计内容
1、检查内部控制：检查被审计企业的内部控制，既是离任审计的重要内容，也是进一步确定审计重点的必要前提。检查一个企业是否建立了行之有效的内部控制制度，一是参照有关规范性文件确定该企业内控制度模式，二是检查该企业内控的现状和健全性，三是测试该企业内控的有效性（即符合性测试），四是根据测试结果对企业内部控制予以评价。
2、审查任期内财务状况及经营成果：以财务收支审计为基础，审查会计资料的真实性与合法性。一是审查财务收支及遵守财经法规和集团规章等情况，关注有无隐瞒收入、偷漏税行为，有无利用职权便利谋取私利的不法行为，有无按规定程序办理投资决策、重大采购、股权变动、经济担保等事项；二是审计收入、成本、费用、利润及其分配，关注有无弄虚作假、潜亏挂帐、虚盈实亏、转移损失等问题；三是审计资产、负债和损益，关注债权债务是否清晰，有无呆坏帐及其他经济遗留问题。
3、审查任期内资产管理、使用及保值增值情况：企业负责人作为资产的受托经营者和管理者，必须履行其托管责任，确保各项资产的安全完整、有效利用和保值增值。对企业存量资产进行审计核实，能划清前后任的经济责任归属。一要谨慎地检查各类资产的真实完整性、合法合规性，例如，对现金、原材料、产成品、固定资产进行实物盘点或抽查，对银行存款、应收帐款等进行证实；鉴别资产报废依据等。二要审查各项资产的有效利用和增值情况，将企业纵向变化的相关指标和同行业先进水平进行对比与分析，如投资回收期、资金利润率、设备完好率等，有利于考察企业发展前景和生产后劲。
4、重点审查任职期间的经营业绩：任期经济责任审计要着重评价企业负责人是否完成经济责任目标，一般包括销售、利税、固定资产及投资管理、资产保值增值等内容。实施审计要逐项核查指标完成情况，并适当拓展和延伸审计内容。例如审核固定资产投资时，将项目计划、合同与实际投资支出进行对比，分析取得的投资收益。对任期经营业绩的分析与评价，由于企业实际情况不同，可以因地制宜，选取一些最能反映经营活动真实情况的经济指标来进行。
三、离任审计的方法
因受时间和人力安排等条件的限制，离任审计应根据实际情况，灵活科学地选用审计方法。在具体操作时应注意以下几个“结合”：
1、企业自查与审计检查相结合。对资产规模较大，情况比较复杂的企业，可先由企业对实物和资产进行盘点，对债权债务进行清理，在此基础上由审计人员进行重点抽查核实，以提高审计效率。
2、检查会计资料与检查内部控制相结合。较好的内部控制是保证会计信息真实可靠的关键，能预防差错和舞弊行为的发生。检查会计资料与检查内部控制的有机结合，可减少审计风险，提高工作效率。
3、账簿审查与实物核对相结合。对重要的资产除对账表进行审查外，还要核对实物，这样可以有效地降低审计风险，确保审计质量。
4、账簿审查与调查研究相结合。审计中除审查账簿外，还可通过调查，如与有关人员进行交谈，了解和掌握有关情况，为合理评价打好基础。
5、离任审计与延伸审计相结合。延伸审计下属企业及有经济往来的企业，是全面有效评价经济责任的一个有效途径。
6、离任审计与专项审计等日常审计相结合。能充分利用以前审计成果，提高审计工作效率，避免重复审计，起到事半功倍的效果。
7. 离任审计通知书
模板如下： 一、 公司 根据《 制度》规定，受人力资源部门委托， 现对你公司 实施离任审计。 审计范围 年 月至 年 月， 审计时间为 月 日至 月 日。 请做好相关资料的准备。 审计部 （公章） 二、 内部审计通知书 根据《 》规定和公司内部审计工作的安排， 即日起自 年 月 日，将派出审计组， 对 单位 进行内部审计，请予以积极配合。 请准备好有关资料和相关的工作条件。 审计组组长： 审计组员： 单位（公章） 年 月 日 扩展资料： 离任审计，或称任期终结审计，是指对法定代表人整个任职期间所承担经济责任履行情况所进行的审查、鉴证和总体评价活动。 这一活动，对于引导和规范法定代表人的经营思想和经营行为、维护法定代表人的合法权益和揭露非法行为，对于深化经济体制改革、建立完善现代企业制度，都具有重要的意义。 同时，通过离任审计，客观评价法定代表人在任期内经济责任履行情况，可以为组织人事部门正确、科学地考核和任作干部提供重要而具体的根据。 参考资料：百度百科-离任审计
8. 离任审计报告的介绍
离任审计报告是全面总结离任经济责任审计过程和结果的文件，它起着对被审计人任职期内经济责任履行情况进行公证的作用。由于离任审计涉及到人，而且审计时间跨度大，审计范围广，政策性强，审计终结后，审计报告（指审计机关向委托人报送的情况报告）如何撰写，往往成为审计人员非常棘手的问题。离任审计报告完稿后，应经审计机构的业务负责人进行复核。
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