1. 交易性金融资产的题目!急,怎么做?帮忙,谢谢!
交易性金融资产的入账价值=100000*(3.2-0.2)=300000
1)取得投资时
借:交易性金融资产-成本 300000
应收股利 20000
投资收益 1020 (600+320+100)
贷:银行存款 321020
2)确认公允价值变动
借:公允价值变动损益 10000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 10000
3)出售时
借:银行存款 259140 (100000*2.6-500-260-100)
投资收益 50860
贷:交易性金融资产-成本 300000
-公允价值变动 10000
借:投资收益 10000
贷:公允价值变动损益 10000
2. 交易性金融资产的例题
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下:
①2007年12月5日购入股票100万元,发生相关手续费、税金0.2万元,作为交易性金融资产:
借:交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷:银行存款100.2
②2007年末,该股票收盘价为108万元:
借:交易性金融资产——公允价值变动8
贷:公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置,收到110万元
借:银行存款110
公允价值变动损益8
贷:交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益(110-100)10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:
(1)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息20000元;
(2)2007年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息);
(3)2007年7月5日,收到该债券半年利息;
(4)2007年12月31日,该债券的公允价值为1100000元(不含利息);
(5)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息;
(6)2008年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下:
(1)2007年1月1日,购入债券
借:交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷:银行存款1040000
(2)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(3)2007年6月30日,确认债券公允价值变动和投资收益(上半年利息收入)
借:交易性金融资产——公允价值变动150000
贷:公允价值变动损益(115万-100万)150000
借:应收利息20000
贷:投资收益(100万×4%÷2)20000
(4)2007年7月5日,收到该债券半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(5)2007年12月31日,确认债券公允价值变动和投资收益(下半年利息收入)
借:公允价值变动损益(110万-115万)50000
贷:交易性金融资产——公允价值变动50000
借:应收利息20000
贷:投资收益20000
(6)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(7)2008年3月31日,将该债券予以出售
借:应收利息10000
贷:投资收益(100万×4%÷4)10000
借:银行存款(118万-1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷:交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借:银行存款10000
贷:应收利息10000
3. 帮忙解析下面的题目,需要详细过程,十万火急!!!谢谢
购入时:借:交易性金融资产--成本 1000000 1月5日 收到利息借:银行存款 20000
投资收益 20000 贷:应收利息 20000
应收利息 20000 6月30日 借:公允价值变动 150000
贷:银行存款 1040000 贷:公允价值变动损益 150000
12月31日 借:公允价值变动损益 100000 贷:公允价值变动 100000
出售时:借:银行存款 1180000 公允价值变动损益 50000 贷:交易性金融资产成本---1000000 公允价值变动50000 投资收益 130000
4. 一道关于交易性金融资产的题目,求帮助
关键是什么题目,你倒是写出来呀,要不大家不知道怎么帮助你?
5. 会计分录,交易性金融资产方面的,只要看第六、七小题,还有第八题题目中没有要怎么填?急求!!!!!!
7 借:银行存款 1040000
贷: 交-成 980000
-公允 50000
投资收益 10000
同时:借:投 50000
贷:公允价值变动损溢 50000
8 借:交-公允 64000
贷:公允价值变动损溢 64000
可能数字计算有误,懒得算了,自己把分录从第一条做出来,用丁字账或者科目汇总就明了
6. 一道关于交易性金融资产习题,求正确答案!!
1、3月1日
借:交易性金融资产——成本80
投资收益0.4
贷:银行存款80.4
2、借:银行存款0.4
贷:应收股利0.4
3、借:交易性金融资产——成本90
应收股利0.4
投资收益0.6
贷:银行存款91
借:交易性金融资产——公允价值变动10
贷:公允价值变动损益10
4、借:银行存款2
贷:应收股利2
5、借:公允价值变动损益16
贷:交易性金融资产——公允价值变动16
6、借:银行存款104
交易性金融资产——公允价值变动3.6
贷:交易性金融资产——成本102 (90+80)/10*6
投资收益5.6
借:投资收益3.6
贷:公允价值变动损益3.6
借:交易性金融资产——公允价值变动4.4
贷:公允价值变动损益4.4
7、借:交易性金融资产——公允价值变动2
贷:公允价值变动损益2
你没有告诉我股票的票面利率,也没有告诉我股利的发放时间
其实第6题的分录应该是
借:银行存款
交易性金融资产——公允价值变动
贷:交易性金融资产——成本
应收股利(宣告但尚未发放的股利)
投资收益
7. 急急!一道关于交易性金融资产计算题,,请大家帮忙看看
1、购入时,支付价款860万元,依据相关准则确认交易性金融资产-成本840万元,应收股利16万元,投资收益借方4万元。
2、甲公司出售该交易性金融资产,收到价款960。冲销交易性金融资产-成本840万元,确认投资收益120万元。
3、本年利润表中该交易性金融资产应确认的投资收益=120-4=116万元,应当综合全面考虑到全年影响数。
8. 交易性金融资产的题,谁会的帮忙解释下。。。谢谢了!
假如我们按分录坐下来就是:
购入时:
借:交易性金融资产-成本 410
投资收益 1.5
贷:银行存款 411.5
由上面分录可知,当你买入交易性金融资产时,你投资收益就借方产生了1.5万元,就是说由于你买交易性金融资产是为了短期交易获利,那么相关手续费就直接算亏了。因此在购入时点你的投资收益为-5.
收到利息:
借:银行存款 8
贷:投资收益 8
上面的分录可知,在你收到利息这个时点,你收到利息,说明就产生了投资收益8万元。
卖出时:
借:银行存款 405
贷:交易性金融资产-成本 410
投收益 -5
上面分录可知,在出售时产生的投资收益为-5,然而整段投资的投资收益为=-1.5+8-5=1.5(就是说你投资这个交易性金融资产总的投资收益还是1.5万元的)。从总的资金进出也可以得出总的投资收益为1.5=资金流入的钱=405(出售时的价格)+8(收到的利息)-(410+1.5)购入时花费的钱=1.5万元。
看完下面这个回答!我敢保证你以后对交易性金融资产完全懂了。
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