为什么经营现金流量为正数,但净利润却是负数

1. 为什么经营现金流量为正数,但净利润却是负数

这是由于会计报表（利润表）的记账原则与现金流量表不一致造成的。会计报表遵循的是权责发生制，即只要权利转移了，就要登记，反之则不计入；而现金流量表遵循的是收付实现制，即以收到或支付的现金为计算依据。
例如，收到预付款2000元，其中1000元结转收入，成本800元，费用600元。利润表的利润是-400元；而现金流量表的经营现金净流量为600（2000-800-600）。

2. 为什么有的公司损益表上利润很大，但在现金流量表上全部现金净流量却为负？

有的公司损益表上利润很大，但在现金流量表上全部现金净流量却为负数,原因是应收账项较多，所实现的利润只是应计利润而非实际收现利润，属于“白条利润”。这反映出公司收益质量较差。
现金流量表为实收实付或者称收付实现；而利润表按照权责发生制填报。两个表的口径不一致。现金流量表分为经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量，利润表实现的利润，表现为资产形式不一定是现金形式。两个表有一定联系，其中有从利润表调整为经营活动现金流量。

扩展资料：
损益表的利润是根据权责发生制原则核算出来的，权责发生制贯彻递延、应计、摊销和分配原则，核算的利润与现金流量是不同步的。损益表上有利润银行户上没有钱的现象经常发生。近几年来随着大家对现金流量的重视，深深感到权责发生制编制的损益表不能反映现金流量是个很大的缺陷。但是企业也不能因此废权责发生制而改为收付实现制。
参考资料来源：百度百科-现金流量表

3. 现金流是正的但是利润是负的分析原因

对于高速扩张期的公司来说，偶尔为之未尝不可。为了扩大销售额，给客户一定的优惠政策，可以更大规模的赊销，都算正常。但是，如果这种现象称为常态，那就不对了。很多上市公司都有经营性现金流量净额为负数，净利润为正数的情况。单纯的解释这种情况，可以认为公司销售更多的是赊销，或者公司的采购，更多的是现金，导致了经营性现金流入减去经营性现金流出成了负数。现金流量表是建立在收付实现制上的，也就是只有真正拿到手或者付出去的钱才算。而利润表是权责发生制的，不管是赊购还是赊销都对应算到成本和收入上的。例如，你花￥100买进了货物，然后以￥150赊销出去。这段时期的经营现金流是负的，因为没有现金流入。但是利润却是￥50（假使没有坏账）。现金流量表是建立在收付实现制上的，也就是只有真正拿到手或者付出去的钱才算。而利润表是权责发生制的，不管是赊购还是赊销都对应算到成本和收入上的。赊销的由来赊销是信用销售的俗称，指用赊欠的方式销售。赊销是以信用为基础的销售，卖方与买方签订购货协议后，卖方让买方取走货物，而买方按照协议在规定日期付款或分期付款形式付清货款的过程。赊销（open account）产生于古代，是商品流通发展的产物。在中国古籍《周礼》的《地官·泉府》中，就已经有了春秋战国时期关于“赊”的记载。在封建社会中，随着商品经济的发展，“赊”逐渐成为商业习惯。在宋代，商贾贩卖的惯例，多是一年后付货款。在资本主义社会中，赊销更为普遍，一种是消费信用，另一种是企业间的商业信用。前者主要是在资本主义经济出现生产过剩，群众购买力低，销售困难的情况下，资本家用作招徕顾客、扩大推销的手段，通常采用分期付款形式。

4. 为什么有的公司损益表上利润很大，但在现金流量表上全部现金净流量却为负？

有的公司损益表上利润很大，但在现金流量表上全部现金净流量却为负数,原因是应收账项较多，所实现的利润只是应计利润而非实际收现利润，属于“白条利润”。这反映出公司收益质量较差。
现金流量表为实收实付或者称收付实现；而利润表按照权责发生制填报。两个表的口径不一致。现金流量表分为经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量，利润表实现的利润，表现为资产形式不一定是现金形式。两个表有一定联系，其中有从利润表调整为经营活动现金流量。

扩展资料：
损益表的利润是根据权责发生制原则核算出来的，权责发生制贯彻递延、应计、摊销和分配原则，核算的利润与现金流量是不同步的。损益表上有利润银行户上没有钱的现象经常发生。近几年来随着大家对现金流量的重视，深深感到权责发生制编制的损益表不能反映现金流量是个很大的缺陷。但是企业也不能因此废权责发生制而改为收付实现制。
参考资料来源：百度百科-现金流量表

5. 会计利润为正，现金流量为负的原因

根据会计核算权责发生制的原理。会计利润是由收入减去支出产生的。收入不一定就是收到现金，支出也不一定就付出现金。
比如，固定资产投资会产生出大的现金支出，但在计算会计利润的支出时只能算折旧费用，折旧费在固定资产可使用年限内分摊。
现金流量表是建立在收付实现制上的，也就是只有真正拿到手或者付出去的钱才算，不管收入和成本有没有实行。
工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、流出以及流入和流出的差额（又称净现金流量）。现金流量一般以计息周期（年、季、月等）为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表来表示。

扩展资料在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。
从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。
一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金；经营活动产生的现金流出项目主要有：购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。
现金流量分析具有以下作用：
1、对获取现金的能力作出评价；
2、对偿债能力作出评价；
3、对收益的质量作出评价；
4、对投资活动和筹资活动作出评价。
参考资料来源：百度百科-现金流量

6. 为什么会出现经营现金流量为负,但净利润为正的情况?

会出现经营现金流量为负的原因：理解权责发生制和收付实现制。

经营现金流量将“净利润”调整成为“经营活动现金净额”：
(1)扣除非经营活动的损益(筹资和投资活动的损益)：处置固定资产、无形资产、其他长期资产的损失；固定资产报废损失；财务费用；投资损失(减收益)。净利润扣除“非经营活动损益”后，得出的是“经营活动净损益”。
(2)加上不支付经营资产的费用：计提的减值准备；计提固定资产折旧；无形资产摊销；长期待摊费用摊销；待摊费用减少；预提费用增加。

经营现金流量为负企业对经营现金流量表的操纵主要是通过以下几种方式：
①篡改现金流量性质，将筹资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入，将经营活动支出放到投资活动中，将投资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入等等。
②权宜之计，企业为了避免年度会计报表中的经营现金净流量恶化，可让母公司或大股东在期末大量偿还应收账款甚至先行支付预付账款，在下期再将资金以多种形式返回给母公司或大股东。
③应收票据贴现，应收票据贴现实质上是企业筹措资金的一种形式，并不能改善企业的获利能力和收益质量。
④利用应付项目，在改善应收账款余地已不大的情况下，将目标瞄准了应付项目。

7. 现金流量表是负数是不是利润表也是负的

现金流量表中经营活动产生的现金流量净额为负数，是正常的。

它反映企业经营活动和投资活动现金走向。
现金流量表是负数，表明经营获得的收入现金不能够维持企业的正常支出，即净利润为负

8. 会计利润为正，现金流量为负的原因

根据会计核算权责发生制的原理。会计利润是由收入减去支出产生的。收入不一定就是收到现金，支出也不一定就付出现金。
比如，固定资产投资会产生出大的现金支出，但在计算会计利润的支出时只能算折旧费用，折旧费在固定资产可使用年限内分摊。
现金流量表是建立在收付实现制上的，也就是只有真正拿到手或者付出去的钱才算，不管收入和成本有没有实行。
工程经济中的现金流量是拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、流出以及流入和流出的差额（又称净现金流量）。现金流量一般以计息周期（年、季、月等）为时间量的单位，用现金流量图或现金流量表来表示。

扩展资料在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。
从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。
一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金；经营活动产生的现金流出项目主要有：购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。
现金流量分析具有以下作用：
1、对获取现金的能力作出评价；
2、对偿债能力作出评价；
3、对收益的质量作出评价；
4、对投资活动和筹资活动作出评价。
参考资料来源：百度百科-现金流量