1. 2007年5月,家公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付手续费10万元,2007年6月30日
你好,解答如下,请多指正:
一、分录如下:
(1)购入股票时:
借:
交易性金融资产—成本
480
投资收益
10
贷:
银行存款
490
(2)宣告股利时:
借:应收股利
12
贷:投资收益
12
(3)6月30日资产负债表日:
借:公允价值变动损益
30[60*(8-7.5)]
贷:交易性金融资产—公允价值变动
30
(4)收到股利时:
借:银行存款
12
贷:应收股利
12
(5)12月31日资产负债表日:
借:交易性金融资产—公允价值变动
60[60*(8.5-7.5)]
贷:公允价值变动
60
(6)资产出售日:
借:银行存款
515
公允价值损益
60
贷:交易性金融资产—成本
480
公允价值变动
60
投资收益
35
二、累计损益=-10+12+35=37万
也
=-10+12-30+30+60-60+35=37
2. 2007年5月,甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产
30.
(1)2007年5月购入时:
借:交易性金融资产—成本 4,800,000 (公允价值)每股价=480万/60万股=8元每股
投资收益 100,000 (发生的交易费用)
贷:银行存款 4,900,000
(2)2007年6月30日(资产负债表日)每股市价为7.5元,公允价值下降=60万股*(7.5-8)=300,000
借:公允价值变动损益 300,000
贷:交易性金融资产—公允价值变动 300,000
注:(升贷损,降借损)若公允价值上升,则:
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
(3)2007年8月10日,乙公司宣告,分派现金股利=60万股*每股0.2元=120,000
借:应收股利 120,000=被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例
注:若是债券时则,应收利息
贷:投资收益 120,000
(4)8月20日,甲公司收到分派的现金股利(实际收到时)
借:银行存款 120,000
贷:应收股利 120,000
(5)12月31日(资产负债表日),期末每股市价为8.5元,公允价值上升=(8.5-7.5)*60万
借:交易性金融资产—公允价值变动 600,000
贷:公允价值变动损益 600,000
(6)2008年1月3日以515万元出售该交易性金融资产
(合并格式分录)
借:银行存款 5,150,000
公允价值变动损益 300,000
贷:交易性金融资产——成本 4,800,000
——公允价值变动 300,000
投资收益 350,000
注:
公允价值变动损益(T字帐)
——————————————
2007年6月30日:借方300,000
2007年12月31日:贷方 600,000
——————————————
期末:贷方300,000(调整)
上面的分录也可以分开写:
借:银行存款 5,150,000
贷:交易性金融资产——成本 4,800,000
——公允价值变动 300,000
投资收益 50,000
借:公允价值变动损益 300,000
贷:投资收益 300,000
32题翻开书自己做,关键是把思路理清,做多了金融支出和长期股权投资的题目手到擒来。
PS:PC上做题目真费力气。。。。
3. 2007年5月,甲公司以480万元购入乙公司60万股作为交易性金融资产,另支付手续费10
30.
(1)2007年5月购入时:
借:交易性金融资产—成本 4,800,000 (公允价值)每股价=480万/60万股=8元每股
投资收益 100,000 (发生的交易费用)
贷:银行存款 4,900,000
(2)2007年6月30日(资产负债表日)每股市价为7.5元,公允价值下降=60万股*(7.5-8)=300,000
借:公允价值变动损益 300,000
贷:交易性金融资产—公允价值变动 300,000
注:(升贷损,降借损)若公允价值上升,则:
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
(3)2007年8月10日,乙公司宣告,分派现金股利=60万股*每股0.2元=120,000
借:应收股利 120,000=被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例
注:若是债券时则,应收利息
贷:投资收益 120,000
(4)8月20日,甲公司收到分派的现金股利(实际收到时)
借:银行存款 120,000
贷:应收股利 120,000
(5)12月31日(资产负债表日),期末每股市价为8.5元,公允价值上升=(8.5-7.5)*60万
借:交易性金融资产—公允价值变动 600,000
贷:公允价值变动损益 600,000
(6)2008年1月3日以515万元出售该交易性金融资产
(合并格式分录)
借:银行存款 5,150,000
公允价值变动损益 300,000
贷:交易性金融资产——成本 4,800,000
——公允价值变动 300,000
投资收益 350,000
注:
公允价值变动损益(T字帐)
——————————————
2007年6月30日:借方300,000
2007年12月31日:贷方 600,000
——————————————
期末:贷方300,000(调整)
上面的分录也可以分开写:
借:银行存款 5,150,000
贷:交易性金融资产——成本 4,800,000
——公允价值变动 300,000
投资收益 50,000
借:公允价值变动损益 300,000
贷:投资收益 300,000
32题翻开书自己做,关键是把思路理清,做多了金融支出和长期股权投资的题目手到擒来。
PS:PC上做题目真费力气。。。。
4. 2010年5月,甲公司以480万元购入乙公司股票69万元作为交易性金融资产,另支付手续费10万元
前面做的对吗??
没有看,具体的数字,因为你的有些问题,不过分录科目基本是正确的
出售交易性金融资产怎样确定交易性金融资产—公允价值变动在贷方还是在借方,金额如何算出?
因根据“交易性金融资产—公允价值变动”账面余额来确定,如果余额在借方,那处置时就应该在贷方,反之同理。
5. 2011年甲公司已480万元购入乙公司发行在外的普通股票60万股,作为交易性金融资产,另外支付手续费10万元
借:交易性金融资产-购股票
480万
投资收益
10万
贷:
银行存款
490万
(以上仅为我个人想法!)
6. 会计分录题
(1)编制上述经济业务的会计分录。
①2007年4月购入时:
借:交易性金融资产—成本 480
投资收益 10
贷:银行存款 490
②2007年6月30日,确认持有期间公允价值变动(下降):
借:公允价值变动损益 30 (480-60×7.5)
贷:交易性金融资产—公允价值变动 30
③2007年7月10日宣告分派现金股利时:
借:应收股利 12(0.20×60)
贷:投资收益 12
④2007年7月20日收到现金股利时:
借:银行存款 12
贷:应收股利 12
⑤2007年12月31日确认持有期间公允价值变动(上升):
借:交易性金融资产—公允价值变动 60 (60×8.5-450)
贷:公允价值变动损益 60
⑥2008年1月3日处置交易性金融资产时:
借:银行存款 515
贷:交易性金融资产—成本 480
交易性金融资产—公允价值变动 30(60-30)
投资收益 5
同时:
借:公允价值变动损益 30(60-30)
贷:投资收益 30
或将两个分录合并:
借:银行存款 515
公允价值变动损益 30(60-30)
贷:交易性金融资产—成本 480
交易性金融资产—公允价值变动 30(60-30)
投资收益 35(差额)
(2)计算该交易性金融资产的累计损益。
该交易性金融资产的累计损益=-10-30+12+60-30+35=37(万元)。
7. 交易性金融资产的题目。
(1)编制上述经济业务的会计分录。 ①2007年5月购入时 借:可供出售金融资产—成本 490 贷:银行存款 490 ②2007年6月30日 借:资本公积—其他资本公积 40(490-60×7.5) 贷:可供出售金融资产—公允价值变动 40 ③2007年8月10日宣告分派时 借:应收股利 12(0.20×60) 贷:投资收益 12 ④2007年8月20日收到股利时 借:银行存款 12 贷:应收股利 12 ⑤2007年12月31日 借:可供出售金融资产—公允价值变动 60(60×8.5-450) 贷:资本公积—其他资本公积 60 ⑥2008年1月3日处置 借:银行存款 515 资本公积—其他资本公积 20 贷:可供出售金融资产—成本 490 可供出售金融资产—公允价值变动 20 投资收益 25
8. 关于交易性金融资产问题