会计计算题

1. 会计计算题

一、利润总额=2200+200-1000-650-500-80-40+70-50
            =150万元
二、纳税调整
1、投资收益200万，免税收入，调减
2、广告费扣除限额=2200×15%=330万元，调增120万元
3、招待费最高限额2200×0.5%=11万，50万的60%为30万，所以，最高允许扣除11万元，调增39万元
4、技术开发费允许加计扣除50%，调减15万元
5、公益性捐赠扣除限额=150×12%=18万元，调增12万元
6、税收滞纳金不允许税前扣除，调增6万元
7、职工福利费和教育经费扣除限额=150×（14%+2.5%）=24.75万元，调增4.25万元

三、应纳税所得额=150-200+120+39-15+12+6+4.25
                =116.25万元

四、应纳企业所得税=116.25×25%=29.0625万元

个人意见，仅供参考。
部分步骤可能跟标准答案不尽一致

2. 会计计算题

(1)收入确认不正确
A、第一笔做收入确认不正确，由于此笔销售实际为融资行为，不确认为销售收入，应该将收到的款项作为“其他应付款”，同时将日后购入金额与收到金额的差额作为融资费用（财务费用）计提至“其他应付款”；
B、安装需要根据完工百分比确认销售收入，而不是根据实际收款及成本发生情况直接确认收入及成本；
C、虽然对方资金周转困难，但是公司的货物已发出，风险报酬已转移，满足收入确认的条件，需要按照规定确认销售收入，得知对方资产周转困难可以就应收账款计提坏账准备。

3. 会计计算题

利润=（单价-单位变动成本）*销量-固定成本

所以单价=（40+23）*10000/20000+21=52.5元

4. 会计计算题

计划成本法先求出，材料成本差异率
材料成本差异率=（期初材料成本差异+当月入库成本差异）/（期初原材料计划成本+当月入库材料计划成本）× 100%
本期产生的材料成本差异=1690000-1700000=-10000，即可以理解为节约10000，因此为贷方
材料成本差异率=（-17000-10000）/（1000000+1700000）=-1%
所以表明本月的发出成本是节约了
所以实际的发出成本=1200000*（1-1%）=1188000

5. 会计计算题

　　A
　　1）（879000+42120/1.17)*17%=155550
　　2）620700*13%+21760+4200+4250-（4250/25000*5000）=110051
　　3）155550-110051=45499

　　B
　　国内公民工资收入应该扣除2000元的生计费，按超额累进税率计算
　　1）所以工资收入所得税=（32 600-2000）=30600*25%-1375=6275

　　劳务报酬的应纳税所得额的确定：每次劳务报酬不超过4000元的，可减除800元的费用；每次收入超过4000元的，减除20%的费用，以其余额为应纳税所得额。
　　劳务报酬所得适用20%的税率计算个人所得税，但对劳务报酬所得一次收入畸高的，要实行加成征收。具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万~5万元的部分，按照30%的税率缴纳；超过5万元的部分，按照40%的税率缴纳。因此，劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。
　　2）70000*80%=56000
　　供技术指导收入所得税
　　=（56000-50000）*40%+30000*30%+20000*20%=2400+9000+4000=15400
　　3）稿酬收入所得税=（3900-800）*20%*70%=434（稿酬有70%的优惠）
　　4）红利收入所得税=900*10%=90（上市公司所支付的股息红利，减按10%征收）,所以另外还需支付10元红利收入所得税。

　　C
　　张某2008年的应纳税所得额=32*65%-2.4=18.4万元
　　张某2008年应纳的个人所得税额=184000*35%-6750=57650元

　　D
　　1.）96+19.2-2900*0.5%+450-2900*15%=115.7万
　　2.）115.7*25%=28.925万
　　3.）28.925-22=6.925万

6. 会计计算题

　　单位 万
　　1借:生产成本-A   5
　　贷: 原材料     5
　　2借:库存现金     4
　　贷:银行存款    4
　　借:应付职工薪酬 4
　　贷 库存现金    4
　　3借:材料采购      10.27
　　应缴税费-增(进)1.73
　　贷:应付账款-甲  12
　　4借:原材料        10.27
　　贷:材料采购     10.27
　　5借:应收账款       58.5
　　贷:主营业务收入    50
　　应交税费-增(销)  8.5
　　6借:销售费用   0.2
　　贷:银行存款  0.2

　　7借:应付账款    12
　　贷:银行存款   12
　　8借:制造费用    0.2
　　贷:原材料     0.2

　　9借:银行存款     0.351
　　贷:其他业务收入 0.3
　　应交税费-增(销) 0.051
　　10借:制造费用       0.4
　　管理费用       0.2
　　贷:累计折旧     0.6
　　11 借：生产成本       3
　　制造费用       0.3
　　管理费用       0.7
　　贷：应付职工薪酬  4
　　12 借：生产成本     0.42
　　制造费用       0.042
　　管理费用       0.098
　　贷：应付职工薪酬  0.56


　　13 借：财务费用  0.3
　　贷：预提费用0.3
　　14 借：管理费用0.03
　　贷：长期待摊费用0.03

　　15 借：生产成本-A  0.942
　　贷：制造费用  0.942

　　16 借：库存商品      1.5
　　贷：生产成本-A  1.5
　　17借:主营业务成本     40
　　贷: 库存商品       40
　　18借:其他业务成本    0.2
　　贷: 库存商品       0.2

　　19 借：营业税金及附加 0.11
　　贷：应交税费-城建 0.07
　　-教育附加0.04
　　20借：主营业务收入    50
　　其他业务收入    0.3
　　贷：本年利润      50.3
　　借：本年利润      41.838
　　贷：销售费用   0.2
　　管理费用   0.2
　　管理费用   0.7
　　管理费用    0.098
　　财务费用    0.3
　　管理费用     0.03
　　主营业务成本 40
　　其他业务成本  0.2
　　营业税金及附加0.11
　　数字没有复核  不过估计分录没问题

7. 会计计算题

290万元
月初资产总额300万元，赊购材料10万元，原材料（资产）增加10万元，应付账款（负债）增加10万元；用银行存款偿还短期借款20万元，银行存款（资产）减少20万元，短期借款（负债）减少20万元；收到购货单位偿还的欠款15万元存入银行，银行存款（资产）增加15万元，应收账款（资产）减少15万元。300+10-20+15-15=290万元

8. 会计计算题

要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
                                       华天公司
                                   结账后余额试算表
                                  2008年12月        单位：元
账户名称  借方余额  贷方余额
库存现金    500
银行存款   （1）=85 000
应收账款   （2）=45 500
库存商品   （3）=170 000-100000=70000
固定资产   （4）=200 000
累计折旧           （5）=5000+1000=6000
短期借款           （6）=20 000
应付账款           （7）=50 000
应交税费           （8）=28750
实收资本         200 000
盈余公积           （9）=2 000
利润分配          （10）=8 000+86250=94250
合    计  （11）401000  （12）401000   
应交所得税=（40000+206 000-100000-10000-20000-1000）*25％=28750
本年利润=40 000+206 000-100000-10000-20000-1000-28750=86250
不懂还可以问我!