退税的账务如何处理?

1. 退税的账务如何处理?

提交留抵退税申请时：借：其他应收款-应收退税款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。收到退税款时：借：银行存款，贷：其他应收款--应收退税款。如果在申请的当月收到退税款，也可以将以上二笔分录合并，直接做：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。收到留抵退税账务处理
申报表填写：纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。

2. 退税怎么做账

增值税退税做账务处理方法：作为一般纳税人上缴增值税时，所做会计分录：借：应交税费-应交增值税(已交税金)贷：银行存款税局退回的增值税，可做以下分录：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

3. 退税怎么做账

收到退税时：
（1）购进出口货物时，
借：库存出口商品
应交税金—应交增值税（进项税金）
贷：银行存款（应付账款）
（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额
借：主营业务成本（征退税差额）
应收出口退税
贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）
应交税金—应交增值税（出口退税）
（3）收到出口退税款，
借：银行存款
贷：应收出口退税
3、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退税款
借：应收出口退税（消费税）
贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
贷：应收出口退税（消费税）

关于办理退税手续应注意的事项:
1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》
2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号)
3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章
二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库
三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰
四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整
以上内容参考：百度百科-退税、国家税务局-企业所得税若干优惠政策的通知

4. 退税怎么做账?

问题一：企业所得税退税怎么入账  收到退税时 
  1、借： 银行存款 
  贷： 应交税金--应交所得税 
  2、借： 应交税金--应交所得税 
  恭 贷： 以前年度损益调整 
  年底时再结转以前年度损益调整 
  借： 以前年度损益调整 
  贷： 未分配利润 
  
   问题二：退税的会计分录怎么做  如果在本年度退回的情况： 
  收到退税款　　借：银行存款 
  贷：所得税费用 
  结转所得税　　借：所得税费用 
  贷：本年利润 
  如果在下年度退回的情况：借：银行存款 
  贷：应交税费――应交所得税 
  借：应交税费――应交所得税 
  贷：以前年度损益调整 
  借：以前年度损益调整 
  贷：利润分配――未分配利润 
  政策退税的处理：　　按“ *** 补助”处理即可 
  借：银行存款 
  贷：营业外收入――所得税退税 
  
   问题三：年度企业所得税的退税款如何记账  如预缴所得税款为X元，上缴时所做分录如下： 
  计提： 
  借：所得税费用　 X元 
  贷：应交税费――应交所得税　X元 
  结转： 
  借：本年利润　X元 
  贷：所得税费用　 X元 
  借：利润分配――未分配利润　 X 元 
  贷：本年利润　X元 
  在税务局退回税款后，应做如下账务处理： 
  借：银行存款 
  贷：以前年度损益调整 
  结转以前年度损益调整科目： 
  借：以前年度损益调整 
  贷：未分配利润 
  
   问题四：进出口退税账务处理  根据国税局的“退税审批通知单”借：其他应收款（应收补贴款）/出口退税 
  川 贷：应收税费/出口退税 
  收到退税额时 借：银行存款 
  贷：其他应收款 
  
   问题五：代理出口退税怎么做账  你公司开票给外贸公司去办理退税的话，对你来说属于假代理真内贸，你就按内销来走账啊。外贸公司转给你的结汇款+退税冲应收款，有差额进汇兑损益或营业外收入，佣金给你发票的话就直接进费用。 
  出口时，作： 
  借：应收帐款 
  
  应收补贴款（按规定计算的应收出口退税） 
  主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金） 
  贷：主营业务收入 
  
  应交税金-应交增值税 
  这样退税时，做借：银行存款，贷：应收补贴款 
  
   问题六：公司收到国税退税怎么做账  国税退税根据企业类型不同分为以下 类 型：1、出口退税2、税收优惠， 
  1、企业收到出口退税会计分录：1、借:银行存款 
  货:营业外收入-出口退税 
  2、企业收到税收优惠增值退税会计分录：2、借:银行存款 货:营业外收入-软件产品退税 
  3、 企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录： 
  弗、借：银行存款 
  贷：应交税金――应交所得税 
  
  2、借：应交税金――应交所得税 
  贷：盈余公积 
  
   问题七：出口退税如何做账  1、出口时: 
  借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元 
  贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元； 
  2、结转成本： 
  借：主营业务成本（出口成本）（进货不含税金额） 
  贷：库存商品XXX 进货不含税金额） 
  3、申报退税： 
  借：应收账款-应收出口退税（进货不含税金额*16%） 
  贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（进货不含税金额*16%） 
  4、不可退税部分转成本： 
  借：主营业务成本（出口成本）（进货不含税金额*1%） 
  贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（进货不含税金额*1%） 
  5、申报表填增值税申报表一第28行开具的“其他普通发票”栏下填开具的出口发票数量，第29行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额3415.85，第32行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额3415.85。来自LSOLOK1百度用户。 
  
   问题八：开了出口退税的发票，如何做账  分录本身无错误。 
  但是有个问题： 
  第三个分录，应该在当月出口退税申报预审或完成后，根据当月留底税额和免抵退税额的比较来做。按如下分录： 
  借 其他应收款 出口退税 
  应交税费-出口抵减内销应纳税额（纪录免抵税额，如免抵税额为0则不做此科目） 
  贷 应交税费 出口退税 
  
   问题九：增值税退税怎么做账  借：应收补贴款 
  贷：应交税费-应交增值税-出口退税。 
  收到时： 
  借：银行存款 
  贷：应收补贴款 
  
   问题十：所得税退税如何做分录  如果在本年度退回的情况： 
  收到退税款　　借：银行存款 
  贷：所得税费用 
  结转所得税　　借：所得税费用 
  贷：本年利润 
  如果在下年度退回的情况： 
  借：银行存款 
  贷：应交税费――应交所得税 
  借：应交税费――应交所得税 
  贷：以前年度损益调整 
  借：以前年度损益调整 
  贷：利润分配――未分配利润 
  政策退税的处理：　　按“ *** 补助”处理即可 
  借：银行存款 
  贷：营业外收入――所得税退税

5. 退税款怎么做账

　　免抵退税账务处理如下：
　　(1)出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。
　　借：应收账款/银行存款
　　贷：主营业务收入
　　(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。
　　但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。
　　(3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：
　　借：其他应收款——应收出口退税款
　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
　　注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法：
　　第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理，按批准的免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
　　第二种是出口企业申请退税时，按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
　　(4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。
　　【例】某公司是一般纳税人，增值税税率17%，出口退税率11%，2009年5月份发生以下业务：
　　(1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为1 600 000元，增值税为272 000元，款项已支付，材料已入库。
　　借：原材料 1 600 000
　　应交税费——应交增值税(进项税额) 272 000
　　贷：银行存款 1 872 000
　　(2)本月内销不含税销售额为273 411.76元，款项已收到。
　　借：银行存款 319 891.76
　　贷：主营业务收入 273 411.76
　　应交税费——应交增值税(销项税额) 46480
　　(3)本月出口产品销售额为1 426 000元，款项尚未收到。
　　借：应收账款 1 426 000
　　贷：主营业务收入 1 426 000
　　借：主营业务成本 85 560 　　　1 426 000×(17%-11%)=85560(元)
　　贷： 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 85 560
　　(4)月末，申报出口退税
　　计算退税额
　　①当期应纳税额=46 480-(272 000-85560)=-139 960(元)
　　②计算免抵退税额
　　免抵退税额=1 426 000×11%=156 860(元)
　　③确定退税额及免抵额
　　退税额139 960元，免抵额=156 860-139 960=16 900(元)
　　账务处理：
　　借：其他应收款——应收出口退税款 139 960
　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 16 900
　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 156 860
　　(5)实际收到出口退税款
　　借：银行存款 139 960
　　贷：其他应收款——应收出口退税款 139 960

6. 增值税退税如何做账务处理

增值税退税做账务处理方法：作为一般纳税人上缴增值税时，所做会计分录：借：应交税费-应交增值税(已交税金)贷：银行存款税局退回的增值税，可做以下分录：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

7. 增值税退税怎么做账务处理

增值税退税怎么做账务处理
留抵退税会计分录：计算留抵税额时。
借：应收留抵税额退税款。
贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。
收到实际退税后借：银行存款。
贷：应收留抵税额退税款。

分录如下：
借：银行存款。
贷：应交税费－应交增值税（进项税额）。
若账务上已经结转到“应交税费－未交增值税”科目，则分录为：
借：银行存款。
贷：应交税费－未交增值税。
多交增值税，办理退税的，冲销原来缴纳的分录差额部分。

8. 收到退税款的账务处理

做账时可以通过”营业外收入”或“补贴收入”转入当期损益。
或者国税的退税账务上凭证，则这样做会计处理：
1.取到国税退税审批通知单时，根据通知单内容做分录：
借：其他应收款--出口退税
应交税金--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
2.退税款入账，取得银行回单时分录：
借：银行存款--税款专用户
贷：其他应收款--出口退税
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