前期发生本期缴纳的所得税额=期初未交所得税—期末未交所得税。对这个等式不理解，请举例说明，十分感谢！

1. 前期发生本期缴纳的所得税额=期初未交所得税—期末未交所得税。对这个等式不理解，请举例说明，十分感谢！

1、比如：你以前年度欠所得税额为100万元，(这个100万元就是你的期初未交所得税)。在账本上反映为应交所得税的贷方，
2、当你缴纳时，缴纳金额在账上就反映在借方，即你交了50万元，帐本上贷方只有50万元了，（只欠50万元了）；
3、当你有新的所得时，贷方又有反映。假如新增所得税额为20万元，则从帐面上看你贷方金额为70万元，即你共欠所得税款为70万元。（这个70万元就是你期末未交所得税）
4、100-70=50(前期发生本期缴纳的所得税额)

2. 前期发生本期缴纳的所得税额=期初未交所得税—期末未交所得税。对这个等式不理解，请举例说明，十分感谢！

如果本期发生的所得税本期全部缴纳，则期初未交所得税必定等于期末未交所得税。则，如果期初未交税不等于期末未交税，则必定是因为本期缴纳了上期末（即本期初）未交的所得税，或者本期没有缴纳完本期应交的所得税，导致期末未交又进一步增加了。
所以“前期发生本期缴纳的所得税额=期初未交所得税—期末未交所得税”成立。

3. 请教会计实务中关于缴纳所得税的一个小问题

　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
　　第一百二十八条 企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。
　　企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
　　根据国家税务总局《关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）规定，《税收征收管理法》第二十七条要求，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用《税收征管法》第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。
　　国税函〔2007〕753号文件第二条规定，经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定。在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息。当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。
　　因此资金困难时要去税务局申请延期缴纳税款，如果未经批准不申报会有滞纳金及罚款。

4. 期初未交所得税为1600元，本期发生了的应交所得税为6600元，期末未交所得税为600元，求本年要

你是问本年实际已交所得税吧


1600+6600-600
=7600

5. 所得税问题,期初未交所得税为1600元,本期发生的应交所得税为6600元,期末未交所得税为600元,求支付的所得

支付的所得=1600+6600-600=7600元

6. 所得税计税基础问题，请教高手。

负债的计税基础就是账面价值减去未来可以抵扣的金额。即，
负债类的计税基础
=账面价值-未来可以抵扣的金额
       应付职工薪酬只能在当年计算企业所得税时限额扣除，超额的部分不可以扣除，并且，未来也不可以扣除。所以应付职工薪酬未来可以抵扣的金额为零。
代入公式：
应付职工薪酬的计税基础=200-0=200万元
180是税前可以列支金额，不是计税基础。

7. 请教所得税问题

1、08年的税款，可申请退还，也可抵缴今年应预缴税款。
2、09年预缴后是否办理汇算清缴的问题，可向主管税务机关询问，如应办，则补办。
3，今年缴的税款可在明年汇算清缴时退还

8. 请教一下 所得税问题

　　中华。会计网校stamp回复：（1）2008年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款1500万元。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日，该股票的公允价值为1000万元。
　　应确认递延所得税资产为500*25%=125万元（计入资本公积）

　　（2）2008年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入的15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转扣除。甲公司2008年实现销售收入10000万元。
　　应确认递延所得税资产为500*25%=125万元

　　（3）2008年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。
　　应确认递延所得税资产为2000*25%=500万元。

　　（4）2008年12月25日，甲公司以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产，对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元，计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。
　　确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额无法判断，但是对应的科目应当是商誉，不影响本题的计算。

　　（5）2008年1月1日，以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
　　（6）2008年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。
　　所以本题的递延所得税就是-125-500=-625，分录为：
　　借：递延所得税资产 625
　　贷：所得税费用  625
　　这里的递延所得税应当是递延所得税费用的意思。
　　对于计入资本公积的递延所得税分录为：
　　借：递延所得税资产 125
　　贷：资本公积 125