纳税调整 ,只需要在 汇算清缴 企业所得税 时,在 利润总额 的基础上,加上这张 白条 费用 ,计算 应纳税所得额 ,再用应纳税所得额*25%计算当期应交企业所得税就可以了,不需要另外做 会计 账务处理 。 也就是说,白条入账,只是导致“应交税费——企业所得税”金额增加360*25%=90元。 如果 前面 没有加这笔金额,那么,现在补做: 借:以前年度损益调整 90 贷:应交税费——企业所得税 90