1. 2008年12月31 日某股份有限公司持有某股票20 万股,划分为可供出售金融资产。购入时每股公允价值为17元。
选 A
20*19.5-1 - 11-342.8 =35.2
2. 9.2010年1月10日,星海公司以每股6.50元的价格购入B公司每股面值1元的普通股10 000股作为交易性金融资产,
2010年4月5日B公司每股分派现金股利0.10元,因属于2009年股息,需要调整购股成本:6.5-.1=6.4元
2010年6月30日公允价值变动损益:7.5-6.4=1.1元
3. 2006年5月1日,某公司按每股1元的价格购入B公司每股面值一元的股票30000股作为交易性金融资产,并支付交
1.2006年5月1日,某公司按每股1元的价格购入B公司每股面值一元的股票30000股作为交易性金融资产,并支付交付交易费用1000元:
借:交易性金融资产——成本 30000
投资收益 1000
贷:银行存款 31000
2.5月31日,该股收盘价为1.5元/每股
借:交易性金融资产——公允价值变动 15000
贷:公允价值变动损益 15000
3.6月30日,收盘价为1.2元每股:
借:公允价值变动损益 9000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 9000
4.2006年7月20日,B公司宣告2007年上半年利润分配方案,每股发放现金股价0.5元
借:应收股利 15000
贷:投资收益 15000
5.并与8月20日发放
借:银行存款 15000
贷:应收股利 15000
4. 甲公司于2007年1月1日从证券市场上购入乙公司发行在外的股票2万股作为可供出售金融资产,每股支付价款5元
5-1=4 4元是可供出售金融资产---成本, 1元是应收股利
可供出售金融资产入账价值=成本+相关交易费用
所以, 入账价值=4x20000+5000=85000
5. 某企业2010年3月12日购入W上市公司股票180万股,并划分为交易性金融资产,共支付款项2885万元,其中包括相
3、
买入时:
借:交易性金融资产——成本 28800000
投资收益 50000
贷:银行存款 28850000
3月31日
借:交易性金融资产——公允价值变动 3600000
贷:公允价值变动损益 3600000
4月30日
借:公允价值变动损益 1800000
贷:交易性金融资产 1800000
5月15日出售时
借:银行存款 32000000
贷:交易性金融资产——成本 28800000
公允价值变动损益 1800000
投资收益 1400000
同时:
借:公允价值变动损益 1800000
贷:投资收益 1800000
4. 买入时:
借:交易性金融资产——成本 28800000
投资收益 50000
贷:银行存款 28850000
3月31日
借:公允价值变动损益 3600000
贷:交易性金融资产 3600000
4月30日
借:交易性金融资产 1800000
贷:公允价值变动损益 1800000
5月15日出售时:
借:银行存款 28900000
公允价值变动损益 1800000
贷:交易性金融资产——成本 28800000
投资收益 1900000
同时结转公允价值变动损益
借:投资收益 1800000
贷:公允价值变动损益 1800000
之后画一个投资收益的T字账户
根据分录把借贷方抄进去,相减可以得出最后结果,借方为亏损,贷方余额为收益
6. 2012年1月9日,甲公司按照每股7.2元价格购入A公司的股票20000股作为可供出售金融资产,并
7. 企业于2012年9月份购买甲公司普通股100000股,作为交易性金融资产,每股价格18元,手
购入时:
借 交易性金融资产-成本 1800000
投资收益 20000
贷 银行存款 1820000
10月发放股利:
借 应收股利 150000
贷 投资收益 150000
借 银行存款 150000
贷 应收股利 150000
年末公允下降15元/股
借 公允价值变动损益 300000
贷 交易性金融资产-公允价值变动 300000
2013年2月份,该企业出售全部股票,得款1800000元
借 银行存款 1800000
交易性金融资产-公允价值变动 300000
贷 交易性金融资产-成本 1800000
投资收益 300000
同时:借 投资收益 30000
贷 公允价值变动损益 300000
8. 2009年6月15日,甲公司以每股15元的价格购入乙公司的股票30000股,将其划分为可供出售金融资产。
借:交易性金融资产--成本45万
贷:银行存款 45万
2009年12月31日:
借:公允价值变动损益 9万
贷:交易性金融资产---公允价值变动 9万
2010年
借:公允价值变动损益 21万
贷:交易性金融资产---公允价值变动 21万