1. 2010年甲公司发生的交易性金融资产业务如下
1,借:其他货币资金-存出投资款 30000000
贷:银行存款 30000000
2,借:交易性金融资产-成本 1400000
贷:其他货币资金-存出投资款 1400000
3,借:投资收益 3000
贷:其他货币资金-存出投资款 3000
4,借:银行存款 2195000
贷:交易性金融资产-成本 1400000
其他货币资金-存出投资款 5000
投资收益 790000
5,甲公司2010年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额=-3000+790000=787000
2. .2010年3月至7月,甲公司发生的交易性金融资产业务如下:
你好,
很高兴为你回答问题!
解析:
3月1日:
借:其他货币资金-A证券公司 500
贷:银行存款 500
3月10日:
借:交易性金融资产-成本 400(50×8)
投资收益 2
贷:其他货币资金 402
6月30日:
借:交易性金融资产-公允价值变动 5
贷:公允价值变动损益 5
7月10日:
借:其他货币资金-A证券公司 412
公允价值变动损益 5
贷:交易性金融资产-成本 400
交易性金融资产-公允价值变动 5
投资收益 7
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
3. 甲企业发生下列与交易性金融资产有关的业务:
(1)收入的确认09 .9
借:交易性金融资产——成本 60000
投资收益 1300
贷:银行存款 61300
(2)12.31
借:公允价值变动损益 5000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 5000
(3)10.2
借:银行存款 50000
交易性金融资产——公允价值变动 5000
投资收益 5000
贷:交易性金融资产——成本 60000
借:投资收益 5000
贷:公允价值变动损益 5000
仅供参考
4. 甲公司2011年发生如下交易性金融资产的有关会计分录。
1、借:交易性金融资产-成本 140000 80000*(18-0.5)成本价
应收股利 4000 80000*0.5未分配的现金股利
投资收益 720 相关的费用计入投资收益
贷:银行存款 144720 支付价款
2、借:银行存款 4000 收到现金股利
贷:应收股利 4000
3、借:应收股利 800
贷:投资收益 800
4、借:银行存款 200000 80000*25售价
贷:交易性金融资产-成本140000 成本价
投资收益 60000 差额
本人纯手打,望采纳,不懂继续问
5. 甲公司2006年~2007年发生以下有关交易性金融资产的经济业务
你好,
很高兴为你回答问题!
解析:
(1)、
2006年8月1日,取得债券时:
借:交易性金融资产-成本 30000
投资收益 500
贷:银行存款 30500
2006年11月1日,收到利息时:
借:应收利息 900
贷:投资收益 900
借:银行存款 900
贷:应收利息 900
2006年12月31日,
借:公允价值变动损益 100(30000-29900)
贷:交易性金融资产-公允价值变动 100
2007年3月1日,出售时:
借:银行存款 30750
交易性金融资产-公允价值变动 100
贷:交易性金融资产-成本 30000
投资收益 850
(2)、
2006年9月1日,取得股票
借:交易性金融资产-成本 44000
应收股利 600
投资收益 400
贷:银行存款 45000
9月16日:
借:银行存款 600
贷:应收股利 600
12月31日,公允价值没有发生变动,不作会计处理。
2007年3月10日,出售时:
借:银行存款 55000
贷:交易性金融资产-成本 44000
投资收益 11000
如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
6. 乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产,发生有关经济业务如下:
1)借 交易性金融资产-成本1000
应收利息25
投资收益 5
贷 银行存款1030
2)借 银行存款 25
贷 应收利息 25
3)借 公允价值变动损益20
贷 交易性金融资产-公允价值变动 20
4) 借 投资收益 25
贷 应收利息 25
借 银行存款 25
贷 应收利息 25
5)借 交易性金融资产-公允价值变动 30
贷 公允价值变动损益 30
6) 借 投资收益 25
贷 应收利息 25
借 银行存款 25
贷 应收利息 25
7) 借:银行存款1007
投资收益3
贷:交易性金融资产—成本1000
—公允价值变动10
借:公允价值变动损益10
贷:投资收益10
7. 2007年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)借:其他货币资金——存出投资款 1000
贷:银行存款 -A银行 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:其他货币资金——存出投资款 802
(3)借:公允价值变动损益 30
贷:交易性金融资产——公允价值变动 30
(4)借:交易性金融资产——公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
(5)借:银行存款 -A银行 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时:
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
8. 2010年3月至5月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
(1)3月1日,甲上市公司从银行向证劵公司划款30 000 000元
借:其他货币资金 30000000
贷:银行存款 3000000
(2)3月2日购入A市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产
借:交易性金融资产—成本 100*8=800万
投资收益 2万
贷:其他货币资金 802万
(3)3月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.7元
借:公允价值变动损益 30万
贷:交易性金融资产—公允价值变动( 7.7-8)*100=30
(4)4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.1元
借:交易性金融资产—公允价值变动 8.1*100-(8*100-30)=40
贷:公允价值变动损益 40万
(5)5月10号,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,支付交易费用5000元?
借:其他货币资金 825-0.5=824.5万
贷:交易性金融资产—成本 800万
交易性金融资产—公允价值变动 40-30=10
投资收益14.5
同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额
借:公允价值变动损益40-30=10
贷:投资收益 10