增值税纳税申报表（小规模纳税人和一般纳税人）填写样本

1. 增值税纳税申报表（小规模纳税人和一般纳税人）填写样本

（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月、日。
（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（四）本表“地址”栏，填写纳税人实际生产经营地址。
（五）本表“联系电话”栏，填写纳税人实际生产经营地电话。
（六）本表“纳税编码”栏暂不填写。
（七）本表第1项“销售额”栏，填写纳税人实际发生的应征增值税货物及劳务的不含税销售额，包含销售使用过的固定资产不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额以及稽查查补的销售额。
（八）本表第2项“核定销售额”栏，填写经税务机关核定的不含税销售额与按有关规定应减免的不含税销售额合计。
（九） 本表第3项“征收率”栏，填写3%。
（十）本表第4项“本期实际应纳税额”栏，填写本期实际发生的不含税销售额，按征收率计算缴纳的应纳税额。 （十一）本表第5项“核定应纳税额”栏，填写数据是根据税务机关核定销售额计算的应纳税额。
（十二） 本表第6项“减免税额”栏，填写本期按有关规定应减免的税额。
（十三）本表第7项“预缴税额”栏，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。
（十四）本表第8项“应（补）退税额”栏=第4栏“本期实际应纳税额”或第5栏“核定应纳税额”减除第6栏“减免税额”及第7栏“预缴税额”数。
即：如果第4栏“本期实际应纳税额”数值≥第5栏“核定应纳税额”时，由第4栏“本期实际应纳税额”减除第6栏“减免税额”及第7栏“预缴税额”数，反之则由第5栏“核定应纳税额”减除第6栏“减免税额”及第7栏“预缴税额”。

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　　增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）
　　纳税人识别号：
　　纳税人名称（公章）：XXXXX商贸有限责任公司 金额单位：元（列至角分）
　　税款所属期：2010年11月01日至2010年11月30日     填表日期：2010年12月09日
　　一、计税依据 项   目 栏次 本月数 本年累计
　　（一） 应征增值税货物及劳务不含税
　　销售额 1 93300.97 678416.67
　　其中：税务机关代开的增值税专用发票
　　不含税销售额 2 93300.97 661150.00
　　税控器具开具的普通发票不含
　　税销售额 3 0 17266.67
　　（二） 销售使用过的应税固定资产不
　　含税销售额 4
　　其中：税控器具开具的普通发票不含
　　税销售额 5
　　（三）免税货物及劳务销售额 6
　　其中：税控器具开具的普通发票销售
　　额 7
　　（四）出口免税货物销售额 8
　　其中：税控器具开具的普通发票销售
　　额 9
　　二、税款计算 本期应纳税额 10 2799.03 20352.50
　　本期应纳税额减征额 11 0 0
　　应纳税额合计 12=10-11 2799.03 20352.50
　　本期预缴税额 13 2799.03 ——
　　本期应补（退）税额 14=12-13 0 ——

　　纳税人或代理人声明：
　　此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：

　　办税人员（签章）：小徐                      财务负责人（签章）：

　　法定代表人（签章）：             联系电话：

　　如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：

　　代理人名称：                      经办人（签章）：      联系电话：

　　代理人（公章）：


　　受理人：              受理日期：    年  月  日            受理税务机关（签章）：
　　本表为A4竖式一式二份，纳税人、税务机关各留存一份。

3. 增值税纳税申报表附列资料(小规模纳税人使用) 怎么填写

当季度不含税销售额不超过9万时，应填写申报表哪几个栏次2.差额扣除项目的金额填写在那个表格？本次课程具体介绍了3个小规模纳税人的申报案例，包括季度不含税销售额不超过9万、超过9万并且存在差额扣除项目等情况。

4. 增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料 怎么填 急用谢谢

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明：本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。（三）第1栏“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。（五）第3栏“本期扣除额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”（六）第4栏“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。（七）第5栏“全部含税收入”：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。（八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”（九）第7栏“含税销售额”：填写应税服务的含税销售额。第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”（十）第8栏“不含税销售额”：填写应税服务的不含税销售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务”栏数据一致。

5. 增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）怎么填？

增值税申报流程  1、登录当地税务系统；  2、进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”；  3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”；  4、输入纳税人识别号及密码进行登录。登录成功后，进行纳税申报。  注：纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

6. 增值税纳税申报表(小规模纳税人适用) 如何填写

当季度不含税销售额不超过9万时，应填写申报表哪几个栏次2.差额扣除项目的金额填写在那个表格？本次课程具体介绍了3个小规模纳税人的申报案例，包括季度不含税销售额不超过9万、超过9万并且存在差额扣除项目等情况。

7. 增值税纳税申报表 适用小规模纳税人怎样填写

当季度不含税销售额不超过9万时，应填写申报表哪几个栏次2.差额扣除项目的金额填写在那个表格？本次课程具体介绍了3个小规模纳税人的申报案例，包括季度不含税销售额不超过9万、超过9万并且存在差额扣除项目等情况。

8. 新版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)怎么填

　　从事不同业务类型的纳税人填写申报资料的情况介绍
　　1、增值税小规模纳税人只从事“销售货物、提供加工修理修配劳务”业务（简称“纯货物及劳务纳税人”）
　　应填报《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“应税货物及劳务”申报项目，《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“应税服务”申报项目及《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》不需填报。
　　2、增值税小规模纳税人只从事“提供交通运输业和部分现代服务业服务”业务（简称“纯应税服务纳税人”）
　　应填报《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“应税服务”申报项目，《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“应税货物及劳务”申报项目不需填报。
　　纳税人“应税服务有扣除项目”的，应填报《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》。
　　3、增值税小规模纳税人既从事“销售货物、提供加工修理修配劳务”业务，又从事“提供交通运输业和部分现代服务业服务”业务（简称“混业纳税人”）
　　应分别填报《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“应税货物及劳务”申报项目和“应税服务”申报项目。
　　纳税人“应税服务有扣除项目”的，应填报《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》。
　　【特别提醒】《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“应税货物及劳务”申报项目与“应税服务”申报项目应分别填写，不得合并计算。

　　【特别提醒】应税服务有扣除项目的，如果该项目属于免征增值税的则不填写附表，即：附表只反映征收增值税的扣除项目。
　　三、申报表填写注意事项
　　一、必须正确理解和划分应税申报项目
　　1、 “应税货物”，是指增值税应税的货物。
　　2、 “应税劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。
　　3、 “应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
　　4、本申报表及本《填表说明》所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
　　二、主表填写注意事项
　　1、销售额为不含税销售额，要注意进行价税分离。
　　2、大类销售额下的小类销售填写的是大类下的其中数，但其中数之和并不是大类的合计数，是一种包含关系。
　　3、税控器具开具的普通发票一般情况下是指纳入税控管理的机打普通发票。
　　4、销售旧货（注意有明确的政策界限规定）填写在“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏。
　　销售使用过的应税固定资产不含税销售额=含税销售额/（1+3%），计算应纳税额时征收率为2%。
　　5、新增加的“本期应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免购置税控收款机的增值税税额。
　　6、主表中第6项“免税销售额”栏、第8项“出口免税销售额”栏数据中对应税服务有扣除项目的纳税人，该栏数据为未减除应税服务扣除额的销售额。
　　三、附列资料填写注意事项
　　1、附表“应税服务扣除计算表”，适用于应税服务有扣除项目、且该项目为应征增值税的增值税小规模纳税人填报。
　　2、各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。
　　3、第1-7栏均填写含税的金额，第8栏进行价税分离。
　　4、在营业税改征增值税后的第一个申报期（即所属期2012年12月份），附表应税服务扣除项目期初余额均填零，以后各期按上一期期末余额填列。
　　5、注意一个逻辑关系：
　　对于应征增值税的差额征税项目部分，主表第1栏“应征增值税不含税销售额”—“本期数”—“应税服务”栏数据等于附表第8项“不含税销售额”栏数据，填写应税服务的不含税销售额。
　　【特别提醒】如果兼有非差额征税项目的，则主表第1栏中还应加上非差额征税项目的不含税销售额。上述逻辑关系仅指应征增值税的差额征税项目部分。
　　政策依据：神州财税文库_济南市纳税申报培训课件

　　http://wenku.dcetax.com/index.php/Index/Index/contentDoc/id/2021