关于审计问题的整改情况报告怎么写

1. 关于审计问题的整改情况报告怎么写

1，如题所述，一般地，对审计提及意见及建议所作的整改实施情况如实进行陈述则可。
2，通常情况下，先对整体整改实施情况作概述，然后，对整改推进情况逐一进行详细说明，对审计提及的要求所作的应对情况分项详尽叙述，最后再作总结。
3，如存在未完成整改的项目，应予说明具体原因（因在接收审结报告时已认可审计意见，所以一般不应存在无法完成的事项），并作出整改完成推进计划，确保最终达成。
4，以上，所作报告整体应予认真对待，不致让人感觉属于马虎应付式的举动。
5，以上仅供参考，请予核实。

2. 审计中提出问题的整改情况报告应该怎么写

审计报告应当包括以下基本要素：
(一) 标题；
(二) 收件人；
(三) 正文；
(四) 附件：
(五) 签章；
(六) 报告日期。
审计报告的正文应包括以下主要内容：
(一) 审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标
准等内容；
(二) 审计依据：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在
未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明；
(三) 审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所
作的评价；
(四) 审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见；
(五) 审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制
的建议。

3. 审计整改情况报告

 审计整改情况报告
                    　　审计整改情况报告，审计就是对有关部门依据相关的规定提出建议和处理的方案，对所在的问题进行一个纠正和改善的过程，一起看看我收集的关于审计整改情况报告 的相关内容。
  　　审计整改情况报告1  　　***政府:
  　　年初，***审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和落实，现将整改情况汇报如下:
  　　 一、加强领导，明确整改工作责任。 
  　　市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县委开展的“治慢”工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作。
    
  　　 二、强化措施，抓好整改。 
  　　在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把“抓落实、促发展、干到位”的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下:
  　　1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况;二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴;三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益;四是加大政策宣传力度，利用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局已清缴欠费7万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。
  　　2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位。
  　　3、针对“两金”未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将“过渡账户”内的“两金”全部转入财政专户。同时撤消了“两金”过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了相关的监管措施和办法。
  　　4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。
  　　5、针对县民政局将公益金支出赞助费4500元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，归还了公益金。
  　　6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了“个案化”管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持“动态管理、有进有出”的原则，管好、用好社保资金。
  　　7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近9万元，较上年增长近5倍。
  　　 三、规范资金运行，建立长效机制。 
  　　为进一步规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的起点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好。今后我们将从以下三方面抓起:
  　　一是坚持社保资金“收得齐、管得住、用得好”的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。
  　　二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增。
  　　三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出成效。
  　　审计整改情况报告2  　　为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队“审计整改年”活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展“审计整改年”活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队“审计整改年”活动自查自评情况总结如下:
  　　 一、“审计整改年”活动中所取得的成绩 
  　　在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面:
  　　(一)审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”:由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为“审计工作就是找麻烦、整人”的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动“免疫系统”建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。
  　　(二)审计整改工作成效明显。2010年支队对我大队2008年以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全;暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402、39元;固定资产帐帐之间相差3098359元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。
  　　(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了、等内部管理制度。
  　　(四)宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达“审计整改年活动”的精神和工作要求;并通过支队内网的形式发布工作情况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了3篇关于“审计整改年”活动的新闻报道。
    
  　　 二、深入查找自身存在的问题和不足 
  　　(一)审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的`、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。
  　　(二)功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”。
  　　(三)专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和能力有待提高。
  　　三、认真落实整改提高的各项措施
  　　(一)把握角色定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。
  　　(二)开展作风整顿，塑造文明高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。
  　　(三)搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以“摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验”为基本要求，加强财务人员培训。以“请进来教”为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以“送出去学”为首选方式，将财务人员送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高财务管理能力，培养财务管理“精兵”。
  　　(四)加强廉政建设，塑造廉洁透明的形象。严格执行廉洁从业。以建立健全惩防体系建设为抓手，要求财务人员用高于别人的标准要求自己，用严于别人的标准监督自己，严格执行财经法规等制度，探索实行项目质量责任追究制，切实维护财务人员的廉洁形象。利用会议通报、宣传栏等形式定期公开大队财务收支情况。
  　　审计整改情况报告3  　　对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看”
  　　被审计单位收到审计机关的审计报告后，会按照审计机关要求，针对审计发现的问题，在规定的时间内向审计机关报送审计整改情况报告。报送审计整改情况报告是审计整改工作的一个重要组成部分，也是审计机关审计整改检查的一个重要依据。为把好审计整改情况报告质量关，避免审计整改情况报告图形式、走过场。笔者认为，对被审计单位审计整改情况报告要注重“三个查看”。
  　　一、查看文书的格式是否规范。笔者认为，审计整改情况报告格式的规范化，是审计整改工作严肃性的重要体现。在收到被审计单位报送的审计整改情况报告时，首先要查看其格式是否规范，报告中的落款、印章等相关要素是否具备、真实，原则上应符合正式公文格式相关要求。对格式严重不符合要求，要素不全的“白纸黑字”类报告，要坚决退回。只有这样才能维护严肃性，杜绝随意性。
    
  　　二、查看反映的内容是否齐全。审计整改情况报告内容主要是针审计机关在审计中发现问题的整改落实情况。所以，在收到审计整改情况报告后，要查看审计整改情况报告中整改的内容是否与审计报告中揭示的问题相对应；要认真核对审计报告揭示的相关问题在审计整改情况报告中是否全部有所反映，有无反映不全、遗漏等现象。有的被审计单位可能因主观或客观原因，对审计报告反映要求整改的部分问题，在审计整改情况报告中会有所规避。如果不去核对，一些审计报告要求整改的问题可能也就“蒙混过关”、“逍遥在外”。整改内容不全，直接会导致制定措施的缺失，问题自然也就不可能得到解决。
  　　三、查看制定的措施是否到位。审计整改情况报告质量的高低，关键还决取于制定的措施是否到位。而措施的到位与否，直接会影响到审计整改工作成效的高低。所以在收到审计整改情况报告后，要重点关注被审计单位制定的相应的措施。要查看被审计单位针对审计发现的问题制定了什么解决措施，做了哪些具体的工作；要查看相关措施是否与问题的解决相匹配，针对性是否强，是否切实有效、到位。实际工作中，可能会存在有的单位为了应付、“交差”，制定的措施操作性差，具体表现为泛泛而谈和过于理论化的空谈；有的措施与问题的解决两者之间更是“牛头不对马嘴”。为避免此类现象的发生，为后续的整改检查打好基础，提供依据，应该将措施的是否到位，作为查看的重点。对措施不到位等类似问题要及时进行纠正，审计整改情况报告该退就退，决不手软。
  　　审计整改工作是一个包括诸多环节的、系统性的工程，而审计整改情况报告工作也是审计整改这项工程的一个重要环节。笔者认为，注重 “三个查看”，应该会对审计整改这项工程的顺利实施起到一定的积极作用。（

4. 审计整改报告

    　　审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是我整理的审计整改报告范例，仅供参考。
         　　审计整改报告范例【1】  
       　　自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。
       　　虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在“预(决)算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。
       　　镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下：
              　　针对存在的具体问题逐一整改。
       　　一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。
       　　虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
       　　二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。
       　　已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;
       　　对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
       　　织梦好，好织梦
       　　三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。
       　　织梦内容管理系统
       　　四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
       　　织梦内容管理系统
       　　在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：织梦好，好织梦。
       　　一是加强财务队伍建设。
       　　组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
       　　二是加强预(决)算执行。
       　　严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。
       　　对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
       　　三是加强财务管理。
       　　严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。
       　　1、加强专项资金的管理。
       　　对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。
       　　2、加强支出管理。
       　　要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。
       　　通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。
       　　对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。
       　　3、加强固定资产的管理。
       　　对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。
       　　4、健全完善内部控制制度。
       　　加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
       　　四是加强对镇直部门预算外资金的管理。
       　　镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。
       　　收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的.规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
         　　审计整改报告范例【2】  
       　　我代表市人民政府，向市四届人大常委会第**会议报告中指出问题的整改情况。
       　　一、高度重视审计整改工作
       　　市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20**年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。
       　　市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。
       　　同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。
       　　各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。
       　　截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。
       　　家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。
       　　追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。
       　　二、审计整改落实情况
       　　(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。
       　　20**年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。
       　　年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。
       　　我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。
       　　今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取20**年相关支出与部门预算同步向人大汇报。
       　　(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。
       　　今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。
       　　一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。
       　　对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。
       　　在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。
       　　目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中：20**年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，20**年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。
       　　14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。
       　　10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。
       　　(三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。
       　　20**年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。
       　　从20**年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。
       　　至20**年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要是20**年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。
       　　今年以来，加大了这部分资金的清理力度，1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20**年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。
       　　至20**年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。
       　　以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。
       　　(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。
       　　主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。
       　　这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。
       　　今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。
       　　一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。
       　　同时，拟在编制20**年部门预算时，将20**年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由市财政收回统筹安排。
       　　对已完工结算项目产生的净结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回;有正常经费结余的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回。
       　　户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发的通知》等文件精神，高度重视财政专户管理工作。
       　　一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。
       　　印发了相关文件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。
       　　同时，按照上级文件精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。      

5. 审计发现问题整改具体做法

审计，一般指注册会计师审计，随着商品经济的发展受托经济责任制度的兴起而逐渐发展壮大。因其独立、客观、公正的属性特点，承担着过滤会计信息，确保会计信息质量，维护市场经济秩序的重任。

内部控制是被审计单位为了确保财务报告的可靠性、评价经营效率和成果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计执行的单位内部政策及程序。

内部控制制度设计的合理性、执行的有效性是注册会计师进行审计前必须考虑的问题，会极大地影响审计成本的高低及审计意见的正确性。内部控制设计不合理或者未得到有效执行，会造成较大的审计风险，注册会计师就必须执行更多的审计程序，以获取更多的审计证据将审计风险降低到可以接受的低水平。

审计对内部控制的促进在于内部控制不仅提供合理的财务报表保证，同时具有经济评价职能，能帮助企业改善经营模式、提高经济效益、巩固经济责任制。注册会计师在对内部控制作出评价建议时，有利于被审计单位改正自身错误，优化管理结构，更好地从事生产经营活动。

内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。同时，内部控制也是注册会计师用以确定审计程序的重要依据，对内部控制的重视与信赖，加速了现代审计方法的变革，缩小了审计范围，节约了审计时间和审计费用，完善了审计的职能。因此，内部控制的健全与否，决定着企业的经营目标是否实现，决定着经营风险的大小。与此同时，强化企业的内部控制的制度和程序，可以保证企业资产的安全与完整，防止错误与舞弊的发生，减少财务报表层次以及各交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险，提高审计的重要性水平。

内部控制既是被审计单位对其经济活动进行组织、制约、考核和调节的重要工具，也是注册会计师用以确定审计程序的重要依据。 现代审计和内部控制之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系。在注册会计师审计发展的过程中，对内部控制的重视与信赖，加速了现代审计方法的变革，缩小了审计范围，节约了审计时间和审计费用，完善了审计的职能。在确定内部控制与审计的关系时，我们应当明确：注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模的大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确定是否进行符合性测试以及将要执行的符合性测试的性质、时间和范围。对被审计单位内部控制的了解和符合性测试，并非会计报表审计工作的全部内容。内部控制良好的单位，注册会计师可能评估其控制风险较低，从而减少实质性测试程序，但绝不能完全取消实质性测试程序。

注册会计师必须了解企业的内部控制，减少财务报表层次以及各类交易、账户余额和列报认定层次的重大的错报风险。了解企业的内部控制，为注册会计师在各关键环节作出职业判断提供重要基础，如确定重要性水平，考虑会计政策的选择运用是否恰当，确定实施分析程序时所使用的预期值等。在审计过程中，如果健全性评价认为被审计单位的内部控制系统是完善的，就可对其进行符合性测试和评价；否则即执行全面的实质性测试。如果符合性评价认为该单位的内部控制系统的执行是有效的，就可汇总以上评价的结果，据以确定实质性测试的范围、重点和方法，然后进行有限的实质性测试；否则即执行全面的实质性测试。

6. 审计工作整改措施工作报告

  　　上海市人民代表大会常务委员会：
   　　市xx届人大常委会第xx次会议听取和审议了《关于上海市xx度本级预算执行和其他财政收支的审计 工作报告 》。现市审计局受市人民政府委托，将该报告中查出有关问题的整改情况报告如下：
   　　对xx度本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，市政府领导高度重视。7月30日，韩正市长主持召开市政府常务会议，要求有关部门对xx度市本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，及时梳理，深入研究，切实落实整改意见;要综合分析，建立长效机制，健全管理体制，要通过整改促进决策科学民主、执行依法高效、监督严格有效，确保决策、执行、监督等运行环节既相互制约又相互协调，不断规范权力运作、提高行政效能、维护国家和群众利益。市政府分管领导对审计查出问题多次批示并召开专题会议，要求有关部门积极加强研究，全面查找原因，举一反三，认真落实整改措施，进一步健全管理办法，完善相关 制度 。
   　　市审计局坚决贯彻市人大常委会审议意见，认真落实市政府有关要求，切实建立健全审计回访制度、审计整改情况跟踪审计制度、审计整改工作报告制度和审计整改工作联动机制，不断加强审计整改跟踪检查工作力度。通过强化制度落实，完善跟踪措施，及时完成了对被审计单位纠正和整改情况的全面跟踪检查工作。检查结果表明，有关部门和单位对审计查出的问题非常重视，依法执行审计决定，积极采纳审计意见和建议，切实抓好整改工作，审计监督取得了良好效果。
   　　有关部门和单位坚决执行审计决定，积极采纳审计意见和建议，认真制定整改工作方案，切实采取各项有效措施，不断加大整改工作力度。一是加强组织领导。市发展改革委、市经委、市政府外办等部门领导十分重视审计整改工作，专门主持召开专题会议，通报审计情况，研究整改方案，明确整改的具体问题、时间节点和责任人;市公安局等部门领导批示要求切实抓好整改工作;市文管委、市 档案 局等部门领导亲自抓部署、抓自查、抓落实。二是加强教育培训。市国资委、市妇联等部门围绕审计查出的问题，组织开展了财经法律法规专题教育培训和财会业务知识竞赛，切实提高财会人员和管理人员的专业素质和管理水平，不断提升审计整改工作效果。三是加强制度建设。市水务局、市医保局、市市政局等部门针对审计查出的问题，抓好长效机制建设，积极完善相关制度，健全内控机制和管理体制，加强对下属单位的监管力度，不断提高管理效率和水平。
  一、市财政局组织执行市级预算和市地方税务局税收征管的审计整改情况
   　　(一)对部分非税收入征缴管理不规范的问题，市财政局已会同有关部门联合发文，对市本级行政性收费收缴分离改革落实情况实施专项检查。市财政局将根据专项检查情况，不断完善非税收入管理信息系统，及时对条件成熟的执收点实施收缴分离。上海仲裁委员会对过渡账户中未按规定及时上缴的644万元资金，已全部上缴财政。
   　　(二)对部分资金未纳入部门预算管理的问题，市发展改革委、市财政局、市房地资源局联合研究制定了相关管理办法，规定从xx1月1日起签定的土地出让合同所涉及的土地出让业务费纳入部门预算管理。
   　　(三)对部分企业存在1.88亿元税收违规预缴情况的问题，青浦、普陀2个区xx度部分企业违规预缴的9118万元已抵扣企业xx度应缴税金，另一户企业违规预缴的9693万元已由普陀区税务局进行处理并积极办理相关手续。
   　　(四)对部分税收未及时或足额征收入库6278万元的问题，除普陀区8万元房产税由于企业亏损严重无法及时征收入库外，其余已及时预征入库或在汇算清缴时处理完毕。
   　　(五)对房产税征收范围未及时调整的问题，市地税局已开展了修改本市房产税实施细则的调研工作，并于xx6月完成了 调研报告 ，市政府将对房产税征收范围作相应调整。
   　　(六)对查补税款入库管理缺乏制度规范的问题，市地税局已改进系统设置，今后查补税款在应缴到期日15天后系统会自动提示开具有关税单并转入欠税统计系统。对第四稽查局开出税务处理处罚决定的查补税款597万元，青浦税务分局已开具《税收强制执行决定书》。截至xx9月20日，已将税款241万元征收入库，另356万元由于欠税公司资金严重短缺且存在严重的债务纠纷，该分局已研究采取其他措施加强整改。
  二、市本级转移支付的审计整改情况
   　　(一)对部分区县相关支出决算编报范围不一致、导致转移支付分配依据不准确的问题，市财政局进一步加强对区县决算编制的指导，督促区县加强决算编制管理，以真实反映区县的实际情况。
   　　(二)对转移支付资金结存较多、部分资金使用不规范的问题，市财政局研究采取整改措施，从xx开始，今后每8月底前将本市转移支付计划方案上报市政府，待批准后及时下达区县执行，切实解决由于计划下达不及时而造成区县当预算难以执行完毕的问题。对xx分别下达崇明县、奉贤区的转移支付结存资金，目前均已安排项目并在内下拨。普陀区科学技术委员会、杨浦区科学技术委员会对用于有关项目补贴的科普经费116万元、95万元，在xx预算中已分别调整。
  三、部门预算执行和其他财政收支的审计整改情况
   　　对审计发现的问题，市发展改革委、市经委、市公安局、市水务局、市人口计生委、市政府外办、市国资委、市统计局、市规划局、市信息委、市市政局、市医保局、市档案局、市妇联、市文管委、上海仲裁委员会、上海图书馆上海科学技术情报研究所等17个部门及其下属单位高度重视，积极进行整改。截至xx9月底，有关部门及其下属单位有关问题已整改的涉及金额13.06亿元，正处于整改程序的涉及金额6.96亿元，已整改和正在整改涉及金额占审计查出问题总金额的67.28%;承诺整改的涉及金额9.73亿元，占审计查出问题总金额的32.72%。承诺整改主要是预算编制、政府采购等方面没有严格执行制度的问题，由于以前度预算编制工作和政府采购项目已结束，相关单位将进一步加强预算管理，严格政府采购程序，并在以后预算编报时和政府采购程序中切实完成整改工作。市审计局将在以后审计工作中进一步加强对重点单位的跟踪回访。具体整改情况如下：
   　　(一)市级部门存在问题的整改情况
   　　1、关于市医保局等9个部门多报预算或部门预算编报不完整的问题，有关部门对审计发现的问题，认真分析原因，积极探索整改办法，完善2008部门预算编制执行和分析制度，进一步提高严格预算执行的意识。
   　　2、关于市公安局等9个部门无预算、超预算支出的问题，有关部门认真分析了问题产生的原因，完善了相关制度，并进一步细化预算编制，加强预算管理，以杜绝类似问题的发生。如市公安局加强制度建设，对财务报销和经费预算管理等财务 管理制度 作了较为系统的修订和完善，并向全局后勤系统印发了《财务管理规章制度选编》，以进一步增强经费使用的规范性。同时，该局还表示在2008度实行的公用经费综合定额预算管理中将严格执行相关规定，合理安排预算，增强预算支出的刚性，避免超预算支出问题的发生。
   　　3、关于市经委等7个部门部分专项资金或基金被用于出借、投资及未能专款专用等问题，有关部门积极进行整改。如市经委下属上海工业技术发展中心挪用的节能基金1130万元已被收回，历基金收益407万元已归还。该中心目前已被撤销，原领导班子被免职，工作人员被分流。
   　　4、关于市档案局等3个部门以明显高于市场价格或实际成本的结算价格将相关业务交由下属单位实施、增加了费用支出的问题，有关部门有针对性地进行整改。如市档案局根据市场价格调整了与其下属单位缩微中心之间的档案缩微扫描结算价格，将结算价格由1元/页调整为0.45元/页。
   　　(二)市级部门所属单位存在问题的整改情况
   　　1、关于市规划局等7个部门所属单位未严格执行政府采购制度、自行采购纳入集中采购目录项目的问题，有关单位组织人员进行专题培训，进一步提高执行政府采购制度的自觉性。如市规划局下属上海城市规划展示馆专门成立了固定资产管理部负责承办政府采购工作，并切实完善相关工作程序。
   　　2、关于市水务局、市市政局、市发展改革委等11个部门所属单位部分收入收缴管理不规范的问题，有关单位积极进行整改，进一步加强规范管理。如市水务局下属原河道管理处已停止收取河道占用补偿费，并与市财政局协商后将已收取的费用余额纳入市水务局2008度部门预算管理。市市政局所属质监站已收回少征的市政、公路工程质量监督费1106万元，其余的1770万元将于底前收回。市发展改革委下属物价检查所已将罚没收入过渡账户内余额1039万元全部上缴财政部门。
   　　3、关于市市政局等11个部门所属单位部分固定资产未纳入账内管理的问题，有关单位采取有效措施，积极办理固定资产的登记、评估等相关手续。
   　　4、关于市妇联、市政府外办等9个部门所属单位对外投资管理不健全的问题，有关单位积极收回相关资金资产，并将相关投资纳入账内管理。如市妇联下属杂志社与另一企业共同出资成立的一家文化传播公司，现已由该杂志社社长兼该公司董事长直接负责经营业务活动，切实解决了双方权利义务不对等的问题。对上海市护照签证受理中心实际未出资的150万元注册资本金的问题，市政府外办已批复同意减少注册资本。
   　　5、关于市公安局等4个部门所属单位向关联单位收取、列支有关费用的问题，有关单位与部门积极协调处理，并已停止有关收取、列支费用的行为。如市公安局下属交警总队自xx起，已停止在关联单位开支各类费用。
   　　6、关于市文管委、市信息委等11个部门所属单位资金、资产管理等方面存在薄弱环节的问题，有关单位进一步完善了相关内部控制制度。如市文管委下属单位上海博物馆正在对出借的文物进行全面清理并进一步完善文物借调制度，对历积存的文物未整理和未设立台账的问题已制定了整改 工作计划 。市信息委下属单位技术中心被原挂靠的一所学院无偿使用的251万元固定资产，已收回或办理有偿使用手续。
   　　对5个部门决算审签发现的收入不实3122万元、支出不实1287万元、资产不实2.32亿元的问题，市市政局、市医保局、市水务局和市规划局等部门积极进行了整改，对收入不实2689万元、支出不实1285万元、资产不实2.32亿元做了调账处理，另外收入不实433万元和支出不实2万元由于上决算汇总工作已结束，市医保局和市规划局表示今后严格执行相关规定。
  四、专项资金的审计整改情况
   　　(一)政府投资和以政府投资为主的建设项目资金使用管理的审计整改情况
   　　1、对18个项目成本核算不实8.73亿元的问题，有关项目建设单位根据相关规定，将项目成本核算不实的8.45亿元分别从项目总成本中剔除，并进行了相应的账务调整。另有轨道交通9号线一期项目成本核算不实的前期动拆迁费用0.28亿元，待投资框架协议签定后项目建设单位按要求扣除多计的项目前期动拆迁费0.28亿元。
   　　2、对8个项目概算投资编制不准确的问题，各项目建设单位表示在以后的项目建设中要进行充分的调研和分析，深化设计方案，细化概算编制，切实提高概算编制质量。同时，市有关项目审批部门将进一步严格概算编制审批。
   　　3、对14个项目超投资、多增加建设成本或形成损失浪费的问题，各项目建设单位表示在以后的项目建设中，切实加强前期准备工作，增强投资控制意识，强化组织协调和施工管理，防止类似问题的发生，不断提高投资效益。
   　　4、对部分项目设施使用效率不高的问题，项目建设单位将进一步完善项目管理机制，健全决策程序，不断提高项目设施的使用效率和财政性资金的投资效益。
   　　5、对部分建设项目推进节能降耗措施力度不够的问题，有关项目建设单位制定了相关整改计划并加以检查落实，进一步强化公共建筑节能管理意识，促进节能降耗。曙光医院将在充分调研的基础上，参照有关公共建筑节能规范，积极实施节能专项改造，以完善空调系统，大力推进节能降耗。
   　　(二)公路养路费专项资金征收使用管理的审计整改情况
   　　1、对部分养路费支出不符合有关规定涉及2.85亿元的问题，根据有关规定，养路费由市财政局拨付至区财政局，由区财政局直接安排使用。市市政局已函告相关区政府，积极督促区财政局按照有关要求，及时收回被占用的养路费，保证专项资金专款专用。
   　　2、对部分单位长期欠缴养路费涉及8885万元的问题，市市政局已责成该局公路处加强养路费的征收管理，并要求区分欠缴单位的不同情况有针对性地制定相应的追缴方案，切实采取有效整改措施，进一步加大清欠力度。
   　　3、对公路养护经费预算计划安排不合理的问题和养路费分配机制不合理的问题，市市政局已就解决养路费费率、养路费返回分配比例、养路费用于养护和建设比例等分别与市发展改革委、市财政局进行了协商，并研究采取整改措施。
   　　4、对乡村公路和危桥改造工程建设补贴政策有待进一步完善涉及4718万元的问题，市市政局已根据国务院相关规定进行了研究并制定《上海市乡(镇)村公路管理规定》，改变了过去项目结算后才能发放补贴款的做法，现在项目实施后即预支一定比例的工程预付款，待结算后再全部清算拨付。目前已拨付3346万元，另1372万元待资料齐全、手续完备后再及时拨付。
   　　5、对养路费征收办法的部分内容有待完善的问题，目前，交通部和国家税务总局已抓紧制定有关费改税政策，研究一揽子解决办法。市市政局也在作相关准备，待国家费改税政策出台后及时研究相关配套措施，进一步完善对养路费的征收管理。
  五、审计调查的整改情况
   　　(一)科教兴市重大产业科技攻关项目专项资金使用管理的审计整改情况
   　　1、对专项资金结存闲置的问题，自xx起已暂停市财政每10亿元科教兴市专项资金的预算安排，以避免资金闲置，待科教兴市专项资金管理办法修订完善后，再协商下一步资金的预算安排。同时，科教兴市领导小组推进办公室根据市政府要求，会同市财政局、市科委修订科教兴市专项资金管理办法，进一步理顺科教兴市专项资金与其他专项资金的关系，明确科教兴市专项资金的定位，改进科教兴市专项资金的管理与运作机制，以提高资金使用效率。
   　　2、对资金管理公司资金管理不规范、部分专项资金未专款专用的问题，市国资委已要求上海大盛资产有限公司进行整改，明确划清自有资金与科教兴市专项资金的界线，进一步严格实施资金的分账管理，准确、完整地核算科教兴市专项资金。同时，市国资委将进一步加大对科教兴市专项资金使用管理的监督力度，督促大盛公司提高资金管理水平，促进资金的合理、有效使用。
   　　3、对6个项目多渠道申请政府扶持资金、造成政府投入扶持资金占项目总投资比例较大的问题，科教兴市领导小组推进办公室将在市发展改革委、市科委、市财政局科技项目会商决策机制的基础上，通过搭建公共服务平台，逐步实现项目申报信息共享，从机制上解决项目多头申报的问题。
   　　(二)医疗保险基金收入使用管理的审计整改情况
   　　1、对城镇医保基金结余结构失衡的问题，市政府对完善城镇医保制度工作非常重视，专门成立了由市医保局、市卫生局、市财政局等组成的完善城镇医保制度调研组。市医保局在调研的基础上，正积极着手制定城镇医保办法修改方案，研究解决城镇医保基金结余结构失衡等问题，待该修改方案经市政府审批同意后执行。
   　　2、对医保费用“预付制”试点办法尚需进一步完善的问题，市医保局修订了医保费用预付管理办法，并将预付款项直接下达到定点医疗机构，预付资金滞留区县管理部门的问题将不再发生。同时，对以前度滞留在松江、长宁2个区的“预付制”医保结余资金5521万元，市医保局正会同市财政局等部门与长宁、松江2个区协商解决。
   　　3、对城镇医保基金超比例支付了部分乙类药品费用的问题，市医保局对涉及的定点医疗机构进行了专项检查，收回了多支付的医保基金，并组织研究计算机网络审核手段，从源头上防止错误申报和结算。
   　　(三)农村水利专项资金使用管理的审计整改情况
   　　1、对部分区县水利建设项目预算申报、执行和决算不实的问题，市水务局会同有关部门初步制定了《上海市财政专项水利建设资金项目管理办法》，明确了市、区水务部门和财政部门及有关建设单位对项目计划制定和下达、计划调整和审批、项目监理和审价、财务决算审核和审批等职责，待征询区县意见后下发执行。同时，会同有关部门进一步加强对区县水务部门上报预算的审核，强化项目建设过程监管，不断提高水利专项资金使用效益。
   　　2、对本市郊区水利管理体制不够完善、部分水利专项资金被用于弥补单位经费尤其是人员经费不足的问题，市水务局会同有关部门制定了《关于本市深化乡镇水务管理体制改革的意见》，重点推进乡镇水务管理机构“定属性、定编制、定岗位、定人员、定经费”工作和“管办分开、事企分开”工作，从源头上预防基层部门通过违规手段解决工作经费不足的问题。
   　　3、对部分水利建设项目未严格执行政府采购和项目招投标程序、违规转包水利工程的问题，市水务局会同有关部门完善机制，加强管理，进一步强化对政府采购、项目招投标的审核和监管。同时，该局已就施工单位违规转包、分包问题与有关部门研究相关处理措施。
  六、市管企业资产负债损益的审计整改情况
   　　对审计发现的问题，市国资委积极加强对整改工作的组织领导，成立了出资监管单位经济责任审计后续管理工作推进小组，建立了责任追究制度和审计整改结果反馈制度，督促被审计企业切实加强整改。具体整改情况如下：
   　　(一)对损益不实的问题，7户市管企业已将多计的利润合计1.98亿元全部进行了调账处理;4户市管企业将少计的利润合计1.96亿元中的1.17亿元进行了调账处理，其余的0.79亿元正在积极清理。
   　　(二)对资产质量有待提高的问题，13户市管企业已通过法律诉讼、不实资产核销、计提资产减值准备等方式消化8.94亿元，另39.39亿元不良资产将通过申请核销、股权转让、追索胜诉款等方式处置，以提高资产质量，减少资产损失。同时，13户市管企业进一步加强了管理，落实责任，健全制度，不断提高资产运行质量。
   　　(三)对重大经济事项决策不合规的问题，3户市管企业切实加强整改。如上海水产(集团)总公司已将投资250万美元购置境外商业保险形成基金中的98.2%进行出售，收回了254万美元，尚存的50万美元基本保费已移交集团计划财务部管理。同时，该公司进一步强化投资管理程序，将境外资金纳入集团预算管理并加强监管。
   　　(四)对内部控制不严造成损失的问题，3户市管企业积极完善内部控制制度。如上海实业(集团)有限公司下属的上海上实国际贸易(集团)有限公司，对造成8690万元应收销货款难以收回的相关责任人进行了处理。同时，该公司进一步完善规章制度，加强监控力度，杜绝再次发生类似问题。
   　　(五)对企业改制改组不规范的问题，有关企业进一步规范资产处置、产权转让的决策和操作程序。如上海百联(集团)公司已要求下属3家企业改制改组工作应做到法律手续齐全，并要求结合审计整改工作开展自查自纠。目前，该集团公司下属1家企业已按规定程序完成了资产评估和产权转让交易。
   　　为进一步加强审计整改工作，切实落实各项整改措施，对xx度本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，市政府要求各有关部门和单位首先要在思想上高度重视审计整改工作，要把整改工作作为完善政府行政管理和企业内部管理的有效手段，通过整改促进提高政府部门依法行政水平和企业经营管理水平，增强政府的执行力和企业的竞争力。要从体制机制和管理等方面加强原因分析，提出有针对性的整改措施。要探索切实有效的整改方式，研究科学合理的整改方法，制定系统完善的整改方案，确保各项具体整改措施逐一落实到位。要加强长效机制建设，从源头上杜绝类似问题的再次发生。要结合整改开展自查自纠工作，切实加强对下属单位的监管，进一步规范内部管理，不断提升审计整改工作效果。
   　　市财政部门要进一步加强监管职能，认真贯彻落实十七大精神，深化财税体制改革，健全公共财政体系，促进政府预算的科学性、规范性和公开透明度，增强预算编报的准确性、科学性和完整性，规范财政资金拨付管理程序，不断提高预算管理水平。要进一步加快收缴分离改革，建立健全转移支付资金使用管理的监督检查机制，促进提高财政资金的使用效益。要进一步加强对部门决算编报汇总工作的监督检查，确保决算报表的准确性。
   　　市审计局要进一步加强对被审计单位整改情况的跟踪检查，不断加强综合分析研究，有针对性地提出健全体制机制、完善制度管理的综合性意见和建议，促进被审计单位加强整改。
   　　以上报告，请予审议。

7. 工程审计问题原因整改报告怎么写

关于整改xxx工程的审计报告
xxxx：
我们审计xxx　于2017年2月27日至2017年3月27日，对你对我的xxx　工程济宁了审计，事后发现，对xxxx问题的确认有误，根据xxxx法规，该问题不属于xxx，应该是一般的差错，故此我们对2017－3－27下发的审计报告不妥，将原来下发的报告做收回处理。
此致
xxxx　审计xxx
2017年3月27日

8. 审计问题整改报告下一步工作措施

亲亲您好,很高兴为您解答： 解答为：一  审计问题整改报告下一步工作措施二、应进一步强化系统性整改措施，务必杜绝屡查屡犯三、应进一步提高整改报告质量四、应进一步完善整改工作档案资料各机构和各部门应明确专人，对整改资料要实行专夹保管，按规定归档:针对具体问题尽量留存整改依据，以便在后续迫踪检查中及时提供:严格落实整改台账销号制度，确保存在问题彻底消除。【摘要】
审计问题整改报告下一步工作措施【提问】
亲亲您好,很高兴为您解答： 解答为：一  审计问题整改报告下一步工作措施二、应进一步强化系统性整改措施，务必杜绝屡查屡犯三、应进一步提高整改报告质量四、应进一步完善整改工作档案资料各机构和各部门应明确专人，对整改资料要实行专夹保管，按规定归档:针对具体问题尽量留存整改依据，以便在后续迫踪检查中及时提供:严格落实整改台账销号制度，确保存在问题彻底消除。【回答】