会计交易性金融资产问题

1. 会计交易性金融资产问题

你的问题是你以为你赚了25W，其实开始的时候你已经做了一笔分录，借：交易性金融资产——公允价值变动 10  贷：公允价值变动损益 10 ，这是公允价值变动损益是不是影响营业利润的啊，你的营业利润是不是增加了10万啊，到最后正式处置的时候 再
借：公允价值变动损益 
       贷：投资收益，
公允价值一增一减是不是没有了，形成的投资收益10万啊 ，正式影响利润10万，所以是赚了25W，但是这个得分开处理
因为这个可以准确看出你的资产增值部分形成的收益 

1：前面四步形成的 交易性金融资产——公允价值变动是借方10，公允价值变动损益贷方10，是交易性金融资产的一种暂时增值部分，在正式处置的时候要转为投资收益。
2:5月10号已经全部处置了，处置就是你的账面上已经没有该项资产了，原本资产是借方交易性金融资产——成本800 ，交易性金融资产——公允价值变动10,在处置的时候要从借方转为贷方，那么账面上该项交易性金融资产就会为零，收支平衡。

3：处置时
    借：银行存款  825 
         贷：交易性金融资产——成本 800

                                       ——公允价值变动 10
                投资收益  15
此时的投资收益是处置时的收益

因为之前形成了资产的暂时增值，在正式处置的时候要转为正式的投资收益
  借：公允价值变动损益  10
      贷：投资收益   10  

注意：这个投资收益是资产暂时增值在处置时形成的收益，注意这个分录是不影响利润额的

此时的投资收益是资产暂时增值的收益  ，如果在处置前，你的公允价值变动损益在借方，表明的是资产的资产减值，那么在处置的时候，就是借：投资收益，贷：公允价值变动损益了，当然开始处置时的分录就要变更为 
借：银行存款
      交易性金融资产——公允价值变动
    贷：交易性金融资产——成本
         投资收益（可能在借方，要倒挤得出）
总之，就是在最后处置要保证各项收支平衡，交易性金融资产账面要为零，解释有点繁琐，不过希望能帮助到你！加油！

2. 关于交易性金融资产的账务处理

3. 关于交易性金融资产的账务处理

2010.1.1.购入时：（单位：万元)
借：交易性金融资产—成本 155
       应收利息  5
       投资收益 0.4
   贷：银行存款 160.4
 
2010.2.5
借：银行存款 5
    贷：应收利息 5
 
2011.2.9
借：银行存款 4
     贷：应收利息 4
借：应收利息 4
    贷：投资收益 4

4. 交易性金融资产的账务如何处理

(1)交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。
(2)本科目应当设置交易性金融资产“成本”、“公允价值变动”明细科目进行核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
(3)交易性金融资产的主要账务处理：
①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当一并确认为初始成本;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入“投资收益”。
会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目
②持有期间，确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记“投资收益”，收到买价中包含的股利/利息借：其他货币资金，贷：应收股利/利息。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”;如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录
④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，借记“其他货币资金”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产——公允价值变动”“投资收益”;同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
(4)本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。
案例：
[例1]甲公司2007年5月10日从证券交易所购入乙公司发行的股票10万股准备短期持有，以银行存款支付投资款458000元，其中含有3000元相关交易费用。编制会计分录如下：
借：交易性金融资产——成本455000
投资收益3000
贷：银行存款458000
2007年9月10日，乙公司宣告发放现金股利4000元。编制会计分录如下：
借：应收股利4000
贷：投资收益4000
借：银行存款4000
贷：应收股利4000
2007年12月31日该股票的市价为5元/股，编制会计分录如下：
借：交易性金融资产——公允价值变动45000
贷：公允价值变动损益45000
2008年6月18日，甲公司将所持的乙公司的股票出售，共收取款项520000元。甲公司出售的乙公司股票应确认的投资收益=520000-500000=20000.编制会计分录如下：
按售价与账面余额之差确认投资收益
借：银行存款520000
贷：交易性金融资产——成本455000
交易性金融资产——公允价值变动45000
投资收益20000
按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
借：公允价值变动损益45000
贷：投资收益45000。

5. 会计交易性金融资产问题

甲公司1月3号购入10万股票
 借：交易性金融资产-成本         15万
       应收股利                               3万
       贷：银行存款或者现金        18万

这里估计你还漏了一个题目：收到发放的股利
借：银行存款                     3万
     贷：应收股利                3万

6月30号股票市价为每股1.6元
借：交易性金融资-公允价值变动     1万
       贷：公允价值变动损益              1万

7月1日被投资单位宣告发放股利每股0.1元
借：应收股利                       1万
      贷：投资收益                   1万

8.1日收到股利并存入银行
借：银行存款                       1万
       贷：应收股利                 1万

12月30日股票市价每股1.8元
借：交易性金融资-公允价值变动     2万
      贷：公允价值变动损益              2万

次年1.5日全部卖出
借：银行存款                                                      19.7万
       公允价值变动损益                                             3万
       贷：交易性金融资-成本                                   15万
                                  -公允价值变动损益                 3万
              投资收益                                              4.7万

6. 交易性金融资产的会计问题

包含已到付息期的债券利息5W是什么意思，
这个意思是5W是已经到期宣告要发放的期间为2008年下半年的债券利息，但是还没有发，所以他是包含在260W的购入价值里面。但是他不是你的债券投资的成本，而只能作为一个应收应付的项目。等到你实际收到的时候他也不是你的盈利，确切的说来，这应该是你前手的盈利
 
借：交易性金融资产 255
借：应收利息 5
借：投资收益 3
贷：银行存款 263
 
实际收到5W利息时
借：银行存款 5
贷：应收利息 5
 
到了年底不是又可以得到利息10W吗？
是的，这才是你的盈利
借：应收利息 10
贷：投资收益 10

7. 交易性金融资产账务处理

交易性金融资产的账务处理

1.初始计量
借：交易性金融资产——成本
应收股利/应收利息
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
2.后续计量
（1）反映公允价值的变动
升值：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
贬值：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
交易性金融资产不计提减值
（2）持有期间
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
3.处置时
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
                               ——公允价值变动（可借可贷）
       投资收益（可借可贷）

8. 交易性金融资产的账务处理？

　　（1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。
　　
　　（2）本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
　　
　　（3）交易性金融资产的主要账务处理：
　　
　　①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
　　
　　会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目
　　
　　②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
　　
　　③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录
　　
　　④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
　　
　　（4）本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。