会计问题

1. 会计问题

2009年专门借款资本化金额=800*7%-6=50万元
 
专门借款资本化金额=专门借款利息支出-专门借款闲置资金取得的收益

2. 会计问题

（1）采用替代程序。如果替代程序仍得不到满意结果，则考虑金额的重要性，连同其他错报金额，对财务状况和经营成果的影响。

（2）追查支票，是否未存入银行，如属实则调整。考虑舞弊（是否被个人占用）
（3）考虑调整收入、成本。客户目的地收货，在11月30日截止日，说明公司的销售不满足“将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方”。
（4）替代程序，检查银行流水，查找是否属于未达账项或是人为漏记存款，考虑有无舞弊行为。
（5）检查合同、发货单、运单等，并结合存货盘点，检查存货的存在性和完整性。对方回函从未收到，特别关注舞弊的可能。

3. 会计问题

年末所有者权益=年初所有者权益+本年提取的盈余公积+本期未分配利润（不含年初数）+本期增加的资本公积+本期增加的实收资本（或股本）

                       =1500000+（3000000-1000000-100000）
                       =34000000
注意：以盈余公积转增资本300000元和提取盈余公积200000元都是所有者权益内部转化一借一贷（一增一减）不影响总额变化。

4. 会计问题

批材料的入库价值=400000+2000=402000元
包装物押金1000元是其他应收款，以后可以收回的。

5. 会计问题

首先·2010为第一年。。。。。。2015为第六年，2016为第七年，2017为第八年···
按照直线法··每年应该摊销金额为180000/8=22500
2015年发生减值，此时已摊销了22500*6=135000
所以无形资产的账面还有180000-135000=45000
由于预计可收回金额低于账面·所以计提减值准备=45000-25000=20000
此时无形资产的账面为25000，还有2016和2017年··2年···用直线法··
所以2016和2017摊销额均为25000/2=12500··

6. 会计问题

原企业会计制度的规定，在接受捐赠时，捐赠收入先计入“待转资产价值”科目。在交纳所得税后，再将已交纳税款部分的待转资产价值转出。相关会计处理为： 
一。接受现金捐赠的 
1。接受捐赠时： 
借：现金 或 银行存款 等科目 
贷：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 
2。结转待转资产价值时： 
借：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 
贷：资本公积——其他资本公积 
贷：应交税金——应交企业所得税 

二、接受非现金捐赠的 
1。接受捐赠时： 
借：固定资产 等科目 
贷：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 

2。结转待转资产价值时： 
借：待转资产价值——接受捐赠非货币性资产价值 
贷：资本公积——接受捐赠非现金资产准备 
贷：应交税金——应交企业所得税 

新企业会计准则规定，企业接受的捐赠直接计入“营业外收入-损赠利得 ”，并纳入应税所得额。

7. 会计问题

　　资产类：现金  银行存款   其他货币资金  应收票据  应收股息   应收账款
　　其他应收款  坏账准备   在途物资  材料  坏帐准备 在途物资  材料
　　低值易耗品  库存商品  商品进销差价  委托加工物资  委托代购商品       存货跌价准备  待摊费用  长期股权投资  股票投资 其他股权投资  长期债权投资   债券投资   一年内到期的债券  一年后到期的债券  其他债权投资
　　一年内到期的债券  一年后到期的债券  长期投资减值准备  股权投资减值准备
　　债权投资减值准备   固定资产   累计折旧    工程物资  在建工程   建筑工程   安装工程   技术改造工程  其他支出   固定资产清理  无形资产  长期待摊费用

　　负债类：短期借款
　　工商银行
　　农业银行
　　中国银行
　　应付票据
　　应付帐款
　　资阳服务公司
　　中将服务公司
　　涪陵服务公司
　　毕节电子机械公司
　　应付工资
　　应付福利费
　　应付利润
　　应交税金
　　应交增值税
　　进项税额
　　已交税金
　　减免税款
　　出口抵减内销产品应纳税额
　　转出未交增值税
　　销项税额
　　出口退税
　　进项税额转出
　　转出多交增值税
　　未交增值税
　　应交营业税
　　应交消费税
　　应交资源税
　　应交所得税
　　应交土地增值税
　　应交城市建设维护税
　　应交房产税
　　应交土地使用税
　　应交车船使用税
　　应交个人所得税
　　其它应交款
　　教育费附加
　　地方教育费附加
　　副食品调控基金
　　其它应付款
　　工会经费
　　职工教育经费
　　住房公积金
　　风险金  预提费用  待转资产价值  接受捐赠货币性资产价值  接受捐赠非货币性资产价值   长期借款  长期应付款

　　权益：
　　实收资本
　　资本公积
　　资本溢价
　　接受捐赠非现金资产准备
　　非币资本折算差价
　　其他资本公积
　　盈余公积
　　法定盈余公积
　　任意盈余公积
　　法定公益金
　　本年利润
　　主营业务收入
　　主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其他业务收入
　　其他业务支出
　　营业费用
　　管理费用
　　财务费用
　　投资收益
　　所得税
　　以前年度损益调整
　　营业外支出
　　利润分配

　　成本：
　　生产成本
　　基本生产成本
　　辅助生产成本
　　制造费用


　　制造费用
　　损益
　　主营业务收入
　　其他业务收入
　　投资收益
　　营业外收入
　　主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其它业务支出
　　营业费用
　　运输费
　　装卸费
　　保险费
　　差旅费
　　广告费
　　经营人员工资及福利
　　其他
　　管理费用
　　管理人员工资及福利费
　　折旧费
　　业务招待费
　　技术开发费
　　办公费
　　修理费
　　房产税
　　土地使用税
　　印花税
　　车船使用税
　　水电费
　　劳动保险费
　　职工养老保险
　　职工失业保险
　　职工工伤保险
　　离退休职工工资
　　离退休职工医药费
　　其他
　　工会经费
　　住房公积金
　　职工教育经费
　　其他
　　财务费用
　　利息收入
　　利息支出
　　金融机构手续费
　　营业外支出
　　所得税
　　以前年度损益调整

8. 会计问题

1、你在销售商品时，除了做销售凭证外，你还需要做一份成本结转凭证，即：
借：主营业务成本
贷：库存商品
成本结转凭证可以一笔销售后结转一次，也可以在月底做一份总的结转凭证

2、不管你是不是一般增值税纳税人，在做凭证时税金科目都要有，不能省的，只不在税金的计算上税率不同而已；

3、当你购买商品回来时，要根据对方给你出据的发票做凭证，如果对方开的是增值税专用发票，分录就是你做的那样，有进项税可以抵扣；如果对方开的是增值税普通发票，就用不着税金科目，因为普通发票不可以抵扣税金；

4、关于记账，凭证做完，应根据凭证登记现金/银行日记账、资产账及往来明细账；月末，将凭证汇总后生成科目汇总表，根据科目汇总表登记至总账，然后交总账及明细账核对，无误后方可编制报表 

推荐你有时间时看一下这篇《听妈妈讲会计》通俗易懂，值得一看http://www.360doc.com/content/10/0830/13/1582118_49860335.shtml