股东分红计提个税的会计分录

1. 股东分红计提个税的会计分录

企业在年末盈利了,作为股东是要进行分红的,,那就需要缴纳个人所得税,首先在发放时要通过借方应付利润贷方银行存款和应交税费科目核算,缴纳个税时就计入应交税费下个人所得税科目处理,此外还对分红的分录处理做了拓展,不明白的快来看看这篇股东分红申报个人所得税的会计分录的文章解析。      如果是需要缴纳个税的企业,发放股利时      借:应付利润      贷:银行存款      应交税费-代扣代缴个人所得税      交纳代扣个税时      借:应交税费-代扣代缴个人所得税      贷:银行存款分红的会计分录怎么做      1、计提分红时:      借:利润分配——股东分红      贷:应付股利      2、结转应付分红款时:      借:利润分配——未分配利润      贷:利润分配——应付股利      3、付分红款时:      借:应付股利      贷:银行存款(或库存现金)      4、股东为个人时,还应代扣代缴个人所得税:      借:应付股利      贷:应交税费——代扣个人所得税      银行存款      月底交税时:      借:应交税费——应交个人所得税      贷:银行存款股东分红个税的计算      根据我国税法相关规定,不同纳税主体,股东分红缴税计算方法也有所不同:      1、股东为自然人的,取得的股息、红利所得,应当按照实际所得的20%缴纳个人所得税。      2、股东为居民企业的,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。      3、股东为合伙企业或个人独资企业的,取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。      对股东分红的个税要计入应交税费和银行存款核算。以及对个税的计算,看完大家都知道了吧,详细的内容都在上文了。若对股东分红申报个人所得税的会计分录的知识不清楚的,就领取文中的卡片来学习更多做账知识。

2. 股利分红多缴个人所得税能否退还

《中华人民共和国税收征收管理法》
......
第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。 
......

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
......
第七十八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。 
   税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。 
   退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

3. 股东分红计提个人所得税分录

股东分红申报个税账务如何处理      如果是需要缴纳个税的企业,发放股利时      借:应付利润      贷:银行存款      应交税费-代扣代缴个人所得税      交纳代扣个税时      借:应交税费-代扣代缴个人所得税      贷:银行存款分红的会计分录怎么做      1、计提分红时:      借:利润分配——股东分红      贷:应付股利      2、结转应付分红款时:      借:利润分配——未分配利润      贷:利润分配——应付股利      3、付分红款时:      借:应付股利      贷:银行存款(或库存现金)      4、股东为个人时,还应代扣代缴个人所得税:      借:应付股利      贷:应交税费——代扣个人所得税      银行存款      月底交税时:      借:应交税费——应交个人所得税      贷:银行存款股东分红个税的计算      根据我国税法相关规定,不同纳税主体,股东分红缴税计算方法也有所不同:      1、股东为自然人的,取得的股息、红利所得,应当按照实际所得的20%缴纳个人所得税。      2、股东为居民企业的,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。      3、股东为合伙企业或个人独资企业的,取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

4. 如何计算股东年终分红个人所得税

《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税〔2005〕102号）第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
  外籍个人从外企分红不缴个人所得税
  财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕第020号）第二条第八项规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定，对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》（国税函发〔1994〕440号）明确，对持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税。

5. 股东分红的个人所得税分录

公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20%。现在实行的是减按10%征收。被投资企业是扣缴义务人。公司的法人股东，按照所得税税率的差额补交所得税。《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。
一、一年收入15万要交几个点的税?
年收入15万元全年应纳个人所得税12080元。
根据《个人所得税法》规定，个人所得税的税率：
(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、上海企业所得税如何征收
上海企业所得税税率按照新的《中华人民共和国企业所得税法》从2008年开始执行，企业所得税计征方式和税率有所调整
目前，企业所得税的税率为：
1、内外资企业所得税税率为25%，微利企业按20%执行，高新技术企业按15%执行。
2、个人独资企业与合伙企业没有企业所得税，但征收个人所得税。个人独资企业和合伙企业的个人所得税可以核定征收(带征)。
3、有限公司个人所得税依然查帐征收，股东分红按20%征收个人所得税。行业企业所得税征收方式及税率个人所得税查账征收核定征收有限公司申报个人、合伙企业核定征收税率咨询业务。
个税申报关于上海企业所得税和个人所得税的说明，有限公司企业所得税申请核定征收有名额限制，总量不增加，只能减少一家，再增加一家。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

6. 股东股息红利个人所得税怎么做会计分录

代扣时：

借：应付股利

贷：应缴税费----应缴代扣个人所得税

缴纳时

借：应缴税费----应缴代扣个人所得税

贷：银行存款
每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。

扩展资料：
根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：
1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；
2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；
3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。

7. 股东分红个人所得税如何计算

1、根据个人所得税法，第二条
这种分红属于：利息、股息、红利所得
2、个人所得税法第三条
税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十
3、个人所得税法第六条：
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额
4、个人所得税法第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的
5、根据个人所得税实施条例
第三十六条纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
（一）年所得12万元以上的；
如果分红超过12万，该股东需到税务机关办理个人申报
综上所述，分红个税计算为：
分红额*20%
企业发放分红时需代扣个税
股东个人收到后还需自行到税务局申报，（如果满额代税后可不再缴税，只需申报情况即可）。
《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、

8. 关于股东分红个人所得税如何计算

今天小编给大家分享一下股东分红个人所得税如何缴税，希望能对大家有所帮助。想要知道更多关于股东分红个人所得税如何缴税的，可以联系上海智硕企业管理集团有限公司。上海智硕企业管理集团有限公司提供注册注销、变更、财税等服务。
股东分红是股份公司在赢利中每年按股piao份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。普通股可以享受分红，而优先股一般不享受分红。股份公司只有在获得利润时才能分配红利。
股东分红个人所得税缴税方法具体如下：
1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税；
2、个人从上市公司取得的分红收入，按10%的税率缴纳个人所得税；
3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税；
4、企业股东应当缴纳百分之二十或百分之二十五的企业所得税。
自然人股东缴纳个人所得税的，应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分，并由企业代缴个人所得税。企业缴纳企业所得税的，由企业每年制作纳税申报表向税务局报税，并根据税务局核定的税率、税额依法纳税。
如果股东是小型微利企业，则企业所得税的税率为20%；如果是高新技术企业，则企业所得税税率为15%。
以上就是股东分红个人所得税如何缴税，今天智硕小编的分享就到这里啦，如果您还有什么疑问关于股东分红个人所得税如何缴税的，欢迎您随时联系我们。