来料加工和进料加工区别

1. 来料加工和进料加工区别

来料加工和进料加工区别如下：1、来料加工和进料加工的概念不同，来料加工是由境外企业免费提供，不需付汇购买，只收加工费；而进料加工则是需要境内企业通过付汇购买形成进口；2、来料加工和进料加工的所有权上不同，来料加工所有权归境外委托企业，进料加工所有权归购买方所有；3、来料加工和进料加工的商业性质不同，来料加工属于委托加工业务，加工企业对盈亏不负责任，其所产生的风险由委托企业承担。进料加工是购买和自主销售的业务，自负盈亏，自己承担风险；4、来料加工和进料加工的顾客对象不同，可以从概念上理解来看，来料加工进出口一般是同一个客户，而进料加工进口原料和出口产成品客户一般不一样；5、来料加工和进料加工的合同订立方式不同，来料加工一般只签订一份委托加工合同，来料加工会签订两份无关紧要的合同，一个是进口合同，一个是出口合同；6、来料加工和进料加工的税项不同，来料加工属免税业务，进口免增值税，出口时免增值税，加工费也免增值税。因其属于免税收入，因此其国内相应货物支付的进项税额不得抵扣，不涉及出口退税。出口退税业务为进料加工；7、来料加工和进料加工的来源不同，进料加工加工项下的所有进口料、件由当事人一方用外汇购买。而来料加工加工项下的进口料、件则由外商无偿提供。由此可见，进料加工的风险比来料加工的风险大；8、来料加工和进料加工的买卖方不同，进料加工由于各作各价，因此进口物料的外商不一定就是我成品出口的买方。而来料加工加工的进出口货物买卖方，必须是同一外商；9、来料加工和进料加工的结算不同，进料加工项下的当事人一方出口货物，外商按一般贸易方式付款，当事人一方收取外汇。而来料加工项下的当事人一方出口货物不作价，只按约收取工缴费。；10、来料加工和进料加工的退税方式不同，进料加工复出口货物，实行“先征后退”的方式；来料加工复出口货物，实行“不征不退”的方式；11、来料加工和进料加工的流程不同，进料加工需当地海关备案后，留存申请表第一联，其余三联退转出企业交转入企业。而来料加工转入企业自转出地海关备案之日起20日内，持申请表其余三联，填制本企业的相关内容后，向转入地海关办理报备手续并签章。法律依据：《中华人民共和国海关法》第三十三条企业从事加工贸易，应当按照海关总署的规定向海关备案。加工贸易制成品单位耗料量由海关按照有关规定核定。加工贸易制成品应当在规定的期限内复出口。其中使用的进口料件，属于国家规定准予保税的，应当向海关办理核销手续；属于先征收税款的，依法向海关办理退税手续。加工贸易保税进口料件或者制成品内销的，海关对保税的进口料件依法征税；属于国家对进口有限制性规定的，还应当向海关提交进口许可证件。

2. 进料加工和来料加工有何异同？

3. 来料加工和进料加工区别

来料加工，是指进口料件由境外企业提供，经营企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的经营活动。进料加工，是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由经营企业外销出口的经营活动。
来料加工和进料加工区别在于来料加工由境外企业免费提供，只收取加工费，不需付汇购买，进料加工需要境内企业通过付汇购买；来料加工所有权归属境外委托企业，进料加工所有权归属购买方；来料加工属于委托加工业务，加工企业对盈亏不负责任，由委托企业承担风险，进料加工是独立买卖的业务，自负盈亏，自己承担风险；来料加工进出口一般是同一个客户，进料加工进口原料和出口产成品客户往往是不同的；来料加工一般只签订一份委托加工合同，来料加工会签订进口合同和出口合同；来料加工属于免税业务，不涉及出口退税，进料加工需要出口退税。

4. 来料加工，进料加工，一般贸易的区别有哪些？

一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式。进料加工、来料加工是加工贸易常见的加工贸易方式。
一般贸易指单边输入关境或单边输出关境的进出口贸易方式，其交易的货物是企业单边售定的正常贸易的进出口货物。一般贸易进出口货物是海关监管货物的一种。
加工贸易是一种通过各种不同的方式，进口原料、材料或零件，利用本国的生产能力和技术，加工成成品后再出口，从而获得以外汇体现的附加价值。加工贸易是以加工为特征的再出口业务，按照所承接的业务特点不同，常见的加工贸易方式包括：进料加工、来料加工、装配业务和协作生产。
来料加工贸易和进料加工的这两种加工贸易的共同之处在于原材料和元器件来自国外，加工后成品也销往国外市场。但两者有本质上的区别：
1、进料加工贸易中，进口料件和出口成品是两笔独立的交易，进料加工的企业需自筹资金从国外购入料件，然后自行向国外市场销售，而装配加工贸易则进、出为一笔交易速的两个方面料件和成品的所有权均同委托方所有，承接方无需支付进口费用也不承担销售风险。
2、进料加工贸易中，企业所获得的是出口成品的利润，利润的大小取决于出口成品的市场行情、而加工装配贸易，承接方收取的是工缴费，工缴费的大小以劳动力的费用，即工资水平作为核算基础。两者相比，进料加工贸易的收益大于加工装配贸易，但风险也较大。
3、进料加工贸易，企业有自主权，根据自身的技术、设备和生产能力，选择市场上所适销商品进料加工。而加工装配贸易，则由委托方控制生产的品种、数量和销售地区。

扩展资料：
我国的加工贸易发展具有以下三个方面的基本特征：
1、两头在外的特征。即其用以加工成品的全部或部分材料购自境外，而其加工成品又销往境外。
2、料件保税的特征。根据加工贸易“两头在外”的基本特征，我国现行的法规规定海关对进口料件实施保税监管，即对其进口料件实施海关监管下的暂缓缴纳各种进口税费的制度。料件的保税可以大大降低企业的运行成本，增加出口成品的竞争力，同时又对加工贸易保税料件监管提出较高的监管要求。料件保税是加工贸易的灵魂与核心，是区别于一般贸易的重要标志。
3、加工增值的特征。企业对外签定加工贸易合同的目的在于通过加工使进口料件增值，从而从中赚取差价或工缴费。加工增值是加工贸易得以发生的企业方面的根本动因。
参考资料：百度百科—一般贸易
百度百科—加工贸易
百度百科-来料加工

5. 进料加工和来料加工有何异同？

进料加工和来料加工相同点：都属于加工贸易，都需要办理手册进口，进口时保税即暂不缴纳进口环节的增值税及关税等。
进料加工和来料加工区别如下：
1、概念不同
进料加工是指用自有外汇在国际市场购买原材料、元器件或零部件，按自己的设计加工装配成成品再行出口销往国外市场。这种做法在中国又称以进养出。
来料加工一般指来料加工贸易，是指外商提供全部原材料、辅料、零部件、元器件、配套件和包装物料，必要时提供设备，由承接方加工单位按外商的要求进行加工装配，成品交外商销售，承接方收取工缴费，外商提供的作价设备价款，承接方用工缴费偿还的业务。

2、行为不同
进料加工是采购行为，即需要支付货款，货权属于进口商。来料加工属于委托加工行为，是境外客户把材料交给境内工厂按客户要求加工，进口商不需要支付货款，货权属于境外客户。
3、政策不同
进料加工复出口享受退税，即国内耗用的材料及设备、动力、燃料等进项可以退还；来料加工属于免税，国内耗用的材料等进项需要转出。进料加工复出口时，客户是进口商自行选择的，即可以卖给任何国外客户；来料加工复出口只能把产品出口给原客户。

6. 什么是进料加工?和来料加工有何不同?

在对外贸易中,进料和来料是加工贸易的两种主要经营方式,出口货物分别享受退(免)税与免税政策,由于贸易方式与税收政策密切相关,是进料还是来料,是退税还是免税,税负低是主要影响因素。
      进料加工与来料加工的区别      一是贸易。进料加工是出口企业用外汇从国外购进原材料,经生产加工后复出口的一种贸易方式;而来料加工是由外商提供一定的原材料或技术设备,出口企业根据要求进行加工装配,将成品出口收取加工费的一种贸易方式。二是风险。进料加工使用外汇占用周转资金,承担着出口货物质量与国外销售的风险;来料加工不占用资金,也不考虑销售存在的风险。三是物权。进料加工拥有产品的所有权,出口企业与外商是买入与卖出的交易关系。来料加工不拥有产品的所有权,出口企业与外商之间是受托与委托的协议关系。四是税收。进料加工自营或委托代理出口的货物生产企业增值税执行“免、抵、退”税办法,其应税消费品免征消费税。外贸企业增值税执行“免、退”税办法,其应税消费品退还消费税。来料加工出口货物实行免征增值税、消费税办法,加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税,出口货物所耗用国内原料支付的进项税额不得抵扣,转入生产成本,其国内配套的原材料已征税款也不予退税。      税收政策比较与分析      在加工贸易中,进口料件的占比、征退税率之差的大小以及出口价格的高低,都会影响出口企业对进料还是来料加工方式的选择,在同等条件下,看点就是税负的差异(不考虑所得税因素)。      (一)征、退税率之差的大小      按照税法规定,外销收入乘以征、退税率之差的积要计入主营业务成本,如果在外销收入一定的前提下,征、退税率之差越大,出口企业所要承担的成本税负就越高。      例如:某生产型出口企业A为国外客商B加工一批货物,进口保税料件组成计税换算为人民币的价格为2000万元,加工后复出口的货物换算为人民币的总价格为3500万元(单证收齐)。假设货物全部出口无内销发生,其加工所耗国内购进的料件及其他费用进项税额为70万元人民币,增值税适用税率为17%,出口退税率为13%,试分析出口企业选择进料还是来料加工较为合适。      1.采用来料加工方式:3500万元的出口货物免税,70万元进项税额不予抵扣成本自行负担,其应纳税额为70万元。      2.采用进料加工方式:3500万元的出口货物执行“免、抵、退”税政策,进口料件2000万元所计算的免税税额不予办理退税,应在计算的“免、抵、退”税额中抵减。      当期免抵退税不予免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物征退税率差-免税购进原材料价格×出口货物征退税率差=(3500-2000)×(17%-13%)=60(万元)      当期应纳税额=销项税额-(进项税额-当期免抵退税不予免征和抵扣税额)=0-(70-60)=-10(万元)      当期免抵退税额=出口货物离岸价(单证收齐)×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免税购进原材料价格×出口货物退税率=(3500-2000)×13%=195(万元)      则退税为10万元,免抵税额为185万元。如果考虑免抵税额参与城市维护建设税和教育费附加(以下简称税费)计算,那么,其税费为万元。      从以上假设的条件看,采用进料加工方式出口企业应纳税额为零,只缴纳了万元的税费,税负小于来料加工应缴纳的税款。      再假设,如果将原退税率13%下调为5%,采用进料加工方式,那么:      当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(3500-2000)×(17%-5%)=180(万元)      当期应纳税额=0-(70-180)=110(万元)      当期免抵退税额=(3500-2000)×5%=75(万元)      则免抵税额为75万元,其缴纳税费为万元。如果采用来料加工,在税负上要少于进料加工方式。      (二)进口料件占比的多少      在进料加工方式下,国内耗料增值税进项税额的大小直接影响税额的计算。      延用上例,如将国内耗料的进项税额调增为90万元,进口料件组成计税价格调减为1500万元,则:      当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(3500-1500)×(17%-13%)=80(万元)      当期应纳税额=0-(90-80)=-10(万元)      当期免抵退税额=(3500-1500)×13%=260(万元)      其退税为10万元,免抵税额为250万元,缴纳税费为25万元。如在来料加工方式下,则应纳税额70万元,税负大于进料加工缴纳的25万元税费。      相反,如将国内耗料的进项税额调减为10万元,进口料件组成计税价格调增为3000万元,则:      当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(3500-3000)×(17%-13%)=20(万元)      当期应纳税额=0-(10-20)=10(万元)      当期免抵退税额=(3500-3000)×13%=65(万元)      其免抵税额为65万元,缴纳的税费为万元。如在来料加工方式下,应纳税额为10万元,税负小于进料加工的万元应缴税款。      (三)出口货物价格的高低      延用上述案例,在进料加工方式下,如将出口价格上调为5000万元,则:      当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(5000-2000)×(17%-13%)=120(万元)      当期应纳税额=0-(70-120)=50(万元)      当期免抵退税额=(5000-2000)×13%=390(万元)      其免抵税额为390万元,缴纳的税费为39万元。如在来料加工方式下,应纳税额为70万元,税负小于进料加工89万元的应缴税款。      相反,如将出口价格下调为2500万元,则:      当期免抵退税不予免征和抵扣税额=(2500-2000)×(17%-13%)=20(万元)      当期应纳税额=0-(70-20)=-50(万元)      当期免抵退税额=(2500-2000)×13%=65(万元)      其退税为50万元,免抵税额为15万元,税费为万元。如在来料加工方式下,则应纳税额为70,税负大于进料加工万元的应缴税款。      选择与效益      综上分析,加工贸易的选择必须要考虑以上三种条件,找出一个最佳的经营方式。      (一)当出口货物耗用进口料件较小,且征退税率之差较小时,选择进料加工方式较为合适。因为在退税额中要抵减的进口料件不予退税额相对较少,应办理退税的实际数额就大。另外,征、退税率之差较小,则进项税转出的就少,相比之下容易形成留抵税额带来退税。      (二)当出口货物耗用进口料件较大,且征退税率之差较大时,选择来料加工方式较为合适。因为来料加工免税与征、退税之差大小无关,并且进口料件较大则说明国内耗料较少,进项税额不予抵扣部分相对变小,所承担的税负相对变少,又不动用资金购买进口料件。相比之下,进料加工当期免抵退税不得免征和抵扣的税额就会变大,有时在无内销的前提下也能形成倒缴税现象。

7. 来料加工和进料加工的区别是？

1、概念不同
来料加工贸易是指外商提供全部原材料、辅料、零部件、元器件、配套件和包装物料，必要时提供设备，由承接方加工单位按外商的要求进行加工装配，成品交外商销售，承接方收取工缴费，外商提供的作价设备价款，承接方用工缴费偿还的业务。
进料加工是指用自有外汇在国际市场购买原材料、元器件或零部件，按自己的设计加工装配成成品再行出口销往国外市场。这种做法在中国又称“以进养出”。
2、进口料、件的来源不同
进料加工加工项下的所有进口料件由我方用外汇购买。而来料加工加工项下的进口料件则由外商无偿提供。进料加工的风险比来料加工的风险大。

3、进出口货物的买卖方不同
进料加工由于各作各价，因此进口物料的外商不一定就是我成品出口的买方。而来料加工加工的进出口货物买卖方必须是同一外商。
4、外商的结算和退税方式不同
进料加工项下的我方出口货物，外商按一般贸易方式付款，我方收取外汇。而来料加工项下的我方出口货物不作价，我方只按约收取工缴费。进料加工复出口货物，实行“先征后退”的方式；来料加工复出口货物，实行“不征不退”的方式。

8. 进料加工和来料加工的区别是什么

1、形式不同。进料加工需要企业自己从国外购进材料进行加工。需要自身承担货物销售风险，来料加工则是受托，由对方提供材料，本企业只负责进行加工。
 
 2、所有权归属不同。进料加工，在货物交付之前，所有权都属于加工企业。来料加工，由于材料由对方提供，所以加工企业本身不具有所有权。
 
 3、税收执行上不同。进料加工企业按免抵退方法执行。来料加工出口货物实行免征增值税、消费税。