缴纳税金怎么做会计分录？

1. 缴纳税金怎么做会计分录？

缴纳各项税费会计分录：借：应交税费-城建税   应交税费-教育费附加   应交税费-地方教育费附加   应交税费-未交增值税，   应交税费-消费税，   应交税费-车船税，   应交税费-资源税，   应交税费-企业所得税，   应交税费-个人所得税，   应交税费-房产税，   应交税费-土地使用税，   应交税费-环境保护税等，贷：银行存款。企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。要想学习会计可以找恒企教育，恒企教育以“自营为主、加盟为辅”的连锁经营形式，已累计在全国24个省市、150多个城市开办了近400家校区，涵盖了财经类职业教育、设计类职业教育、IT类职业教育、学历辅导、职业资格培训、产教融合、公共培训、高端课程研发、图书文化出版等多个领域。

2. 缴纳税费该怎么做会计分录？

应交33660元，其中已缴纳13660元，实际缴纳20000元会计分录如下：
借：应交税费   20000
贷：银行存款

3. 如何交纳税金，如何作会计分录

（1）提取时
借:主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）上缴税金时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金或银行存款

4. 怎样做缴税会计分录

交完税的
增值税和消费税：借：应交税费——应交增值税
                            ——应交消费税
                   贷：银行存款
个人所得税：借：应交税费——应缴个人所得税
                贷：银行存款
未缴税的
城建税和教育费附加：借：营业税金及附加
                      贷：应交税费——城建税
                                  ——教育费附加 
（应该是这样做的)

5. 交税的会计分录

　　企业的性质及行业决定企业应交的税种，行业不同税种不同，如房地产开发企业涉及税种达10个以上。一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。
　　1、一般企业交税分的会计分录：
　　借：应交税费－应交增值税（未交税额）
　　借：－应交消费税
　　借：－应交营业税
　　借：－应交城建税/教育费附加/地方教育费附加；
　　借：－代扣代缴个人所得税
　　借：－应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　2、计提税款的会计分录：增值税－－产品销售时计算
　　借：银行存款（应收账款）
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税费－应交增值税（销项税额）
　　3.计提营业税、消费税、附加税等－－按当月应税营业额计提
　　借：主营业税金及附加
　　贷：应交税费－应交营业税
　　贷：应交税费－应交消费税
　　贷：应交税费－应交城建税
　　贷－应交税费；教育费附加
　　4.计提个人所得税－－发工资时代扣
　　借：应付职工薪酬－应付工资
　　贷：应交税费－代缴代扣个人所得税
　　5.计提企业所得税－－调整后利润计算
　　借：所得费用
　　贷：应交税费－应交企业所得税
　　6.印花税－－不需要计提，直接计入损益。
　　7.有固定资产的企业，还得交房产税、城镇土地使用税；如有土地、房产转让开发等，还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税。

6. 怎样做缴税会计分录？

1、缴纳个人所得税会计分录：
借：应交税金-应交个人所得税
贷：现金（或银行存款）
2、在发放工资时：
借：应付职工薪酬 （工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)
贷：应交税金-应交个人所得税 （扣除个人所得税额）
现金（或银行存款） （工资表中实发工资额）

扩展资料：
个人所得税计算方法：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数。
征税对象
法定对象
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
1 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”
参考资料：百度百科-个人所得税

7. 交税的会计分录怎样写？

　　应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金)。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。
　　会计分录
　　应交税金的会计分录：
　　1、应交增值税
　　(1)国内采购物资
　　借：物资采购
　　生产成本
　　管理费用等
　　应交税金——应交增值税(进项税额)
　　贷：应付账款
　　应付票据
　　银行存款等
　　(2)接受投资转入的物资
　　借：原材料等
　　应交税金——应交增值税(进项税额)
　　贷：实收资本(或股本)
　　资本公积
　　(3)接受应税劳务
　　借：生产成本
　　委托加工物资
　　管理费用等
　　应交税金——应交增值税(进项税额)
　　贷：应付账款
　　银行存款
　　(4)进口物资
　　借：物资采购
　　库存商品等
　　应交税金——应交增值税(进项税额)
　　贷：应付账款
　　银行存款
　　(5)购进免税农业产品
　　借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
　　库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
　　应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)
　　贷：应付账款(应支付的价款)
　　银行存款(实际支付的价款)
　　(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)
　　借：应收账款
　　应收票据
　　银行存款
　　应付股利等
　　贷：主营业务收入
　　应交税金——应交增值税(销项税额)
　　(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本
　　借：主营业务成本
　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
　　按规定计算的当期应予抵扣的税额
　　借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
　　因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款
　　借：应收补贴款
　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
　　收到退回的税款
　　借：银行存款
　　贷：应收补贴款
　　(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时
　　借：应收账款(当期出口物资应收的款项)
　　应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)
　　主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)
　　贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)
　　应交税金——应交增值税(销项税额)
　　收到退回的税款
　　借：银行存款
　　贷：应收补贴款
　　(9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税
　　借：在建工程
　　长期股权投资
　　应付福利费
　　营业外支出等
　　贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
　　(10)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税
　　借：应收账款
　　贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
　　出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税
　　借：其他应付款
　　贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
　　(11)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目
　　借：待处理财产损溢
　　在建工程
　　应付福利费等
　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
　　(12)本月上交本月的应交增值税
　　借：应交税金——应交增值税(已交税金)
　　贷：银行存款
　　(13)期末留抵税款的账务处理 期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。
　　2、未交增值税
　　(1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目
　　借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
　　贷：应交税金——未交增值税
　　(2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目
　　借：应交税金——未交增值税
　　贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)
　　(3)本月上交上期应交未交的增值税
　　借：应交税金——未交增值税
　　贷：银行存款
　　3、应交消费税
　　(1)销售需要交纳消费税的物资应交的消费税
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金——应交消费税
　　(2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税
　　借：长期股权投资
　　固定资产
　　在建工程
　　营业外支出等
　　贷：应交税金——应交消费税
　　(3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税
　　借：其他业务支出
　　贷：应交税金——应交消费税
　　出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税
　　借：其他业务支出
　　贷：应交税金——应交消费税
　　(4)需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)
　　借：应收账款
　　银行存款等
　　贷：应交税金——应交消费税
　　委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本
　　借：委托加工物资
　　贷：应付账款
　　银行存款等
　　委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税
　　借：应交税金——应交消费税
　　贷：应付账款
　　银行存款
　　(5)有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，在营业收入实现时，按应交消费税额
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金——应交消费税
　　(6)有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税，应分别不同情况处理：以收取手续费方式代销金银首饰的
　　借：其他业务支出等
　　贷：应交税金——应交消费税
　　以其他方式代销首饰的
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金——应交消费税
　　(7)有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时
　　借：营业外支出
　　营业费用
　　应付福利费
　　应付工资等
　　贷：应交税金——应交消费税
　　随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费费
　　借：其他业务支出
　　贷：应交税金——应交消费税
　　因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税，应于企业向委托方交货时
　　借：主营业务税金及附加
　　其他业务支出等
　　贷：应交税金——应交消费税
　　(8)需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本
　　借：固定资产
　　物资采购
　　库存商品等
　　贷：银行存款等
　　(9)免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税
　　委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税
　　借：应收补贴款
　　贷：应交税金——应交消费税
　　收到退回的税金
　　借：银行存款
　　贷：应收补贴款
　　(10)企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金——应交消费税
　　自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时
　　借：应收补贴款
　　贷：主营业务成本
　　实际收到退回的税金
　　借：银行存款
　　贷：应收补贴款
　　(11)交纳消费税
　　借：应交税金——应交消费税
　　贷：银行存款

8. 交税的会计分录怎样写？

应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金)。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。会计分录应交税金的会计分录：1、应交增值税(1)国内采购物资借：物资采购生产成本管理费用等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款应付票据银行存款等(2)接受投资转入的物资借：原材料等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：实收资本(或股本)资本公积(3)接受应税劳务借：生产成本委托加工物资管理费用等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款银行存款(4)进口物资借：物资采购库存商品等应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款银行存款(5)购进免税农业产品借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)贷：应付账款(应支付的价款)银行存款(实际支付的价款)(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)借：应收账款应收票据银行存款应付股利等贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)按规定计算的当期应予抵扣的税额借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金——应交增值税(出口退税)因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款借：应收补贴款贷：应交税金——应交增值税(出口退税)收到退回的税款借：银行存款贷：应收补贴款(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时借：应收账款(当期出口物资应收的款项)应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)应交税金——应交增值税(销项税额)收到退回的税款借：银行存款贷：应收补贴款(9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税借：在建工程长期股权投资应付福利费营业外支出等贷：应交税金——应交增值税(销项税额)(10)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税借：应收账款贷：应交税金——应交增值税(销项税额)出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税借：其他应付款贷：应交税金——应交增值税(销项税额)(11)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目借：待处理财产损溢在建工程应付福利费等贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(12)本月上交本月的应交增值税借：应交税金——应交增值税(已交税金)贷：银行存款(13)期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。2、未交增值税(1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金——未交增值税(2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税金——未交增值税贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)(3)本月上交上期应交未交的增值税借：应交税金——未交增值税贷：银行存款3、应交消费税(1)销售需要交纳消费税的物资应交的消费税借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税(2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税借：长期股权投资固定资产在建工程营业外支出等贷：应交税金——应交消费税(3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税借：其他业务支出贷：应交税金——应交消费税出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税借：其他业务支出贷：应交税金——应交消费税(4)需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)借：应收账款银行存款等贷：应交税金——应交消费税委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本借：委托加工物资贷：应付账款银行存款等委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税借：应交税金——应交消费税贷：应付账款银行存款(5)有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，在营业收入实现时，按应交消费税额借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税(6)有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税，应分别不同情况处理：以收取手续费方式代销金银首饰的借：其他业务支出等贷：应交税金——应交消费税以其他方式代销首饰的借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税(7)有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时借：营业外支出营业费用应付福利费应付工资等贷：应交税金——应交消费税随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费费借：其他业务支出贷：应交税金——应交消费税因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税，应于企业向委托方交货时借：主营业务税金及附加其他业务支出等贷：应交税金——应交消费税(8)需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本借：固定资产物资采购库存商品等贷：银行存款等(9)免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税借：应收补贴款贷：应交税金——应交消费税收到退回的税金借：银行存款贷：应收补贴款(10)企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时借：应收补贴款贷：主营业务成本实际收到退回的税金借：银行存款贷：应收补贴款(11)交纳消费税借：应交税金——应交消费税贷：银行存款