城建税减半征收优惠政策

1. 城建税减半征收优惠政策

一、正面回答
一般纳税人城建税是减半的2022。一般纳税人,可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税不含证券交易印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。并且，同时还明确，增值税小规模纳税人已经依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的减征50%的优惠政策。
二、分析详情
一般纳税人是比较常见的，一般纳税人缴纳相关税务的时候，只要符合相关税务减免的政策，就可以减免相应的税务。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为计税依据，分别与增值税，消费税同时缴纳。增值税附加税减半征收。由于增值税、消费税和营业税在现行税制中的主体地位，城建税作为其附加税也具有了相当广泛的征税范围。
三、城建税定义是什么
城建税定义袭拍是：
城建税全称是城市维护渣禅陵建设税，是为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一税种。该税种没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税、营业税这三种流转税的实际缴纳的数额之和为计税依据，随三税同时附征。其本如戚质上既属于一种附加税，也具有间接税的性质。

2. 城建税减免政策2022

1、实物交割标准黄金时免征城建税。（1）根据《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》(财税〔2002〕142号)的规定可知，黄金交易所的会员，通过黄金交易所销售的黄金，免征城建税。（2）根据《财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》(财税〔2008〕5号)的规定可知，上海期货交易所会员，通过交易所销售，同时发生实物交割的标准黄金，免征城建税。2、重大水利基金免征城建税。根据《财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》(财税〔2010〕44号)的规定可知，征收国家重大水利工程建设基金时，免征城建税。这里需要注意，重大水利基金虽然是政府性基金，但是在实际征收时也是需要缴纳增值税的。所以也是城建税的计税依据。3、小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城建税。根据《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第10号)可知，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城建税。当然减半的不仅仅是城建税，毕竟“六税两费”都可以享有这个政策。另外需要注意，从2022年4月1日到2022年12月31日，小规模纳税人免征增值税。所以在这个时间段，城建税也是免征的。4、退役士兵创业就业减免城建税。根据《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)的规定可知，退役士兵自主创业，或者企业招聘退役士兵的，可以享有城建税的减免政策。5、重点群体创业就业减免城建税。根据《财政部税务总局人力资源社会保障部_国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)、《财政部税务总局人力资源社会保障部_国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局人力资源社会保障部_国家乡村振兴局公告2021年第18号)有关规定可知，重点群体创业就业时，可以享有减免城建税的优惠。法律依据：《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条  城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。第六条  根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

3. 城建税减免政策2022

三个加税分别是城建税、教育费加和地方教育费加。三者的应纳税额都是以该企业实际缴纳的增值税额和实际缴纳的消费税额为基数,然后乘以各自对应的税率计算而来的。那么,城建税减免政策2022规定是什么?2022加税减免最新规定      政策文件      《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号)
      政策内容      按照国家减税降费政策规定,自2022年1月1日起,小微企业无论是一般纳税人还是小规模纳税人在2022年12月31日前,均可以享受到城建税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费加、地方教育费加六税两费的减半优惠。

4. 城建税减半征收优惠政策

法律分析：1、残疾人员个人为社会提供的劳务,经批准可免征营业税。 2、对残疾、孤老人员和烈属本人从事个体工商户的生产、经营所得和劳务报酬所得,报经市县地方税务局批准,给予减少。3.个体经营交税 个体经营是需要交税的,个体户为增值税的小规模纳税额人,纳税办法由税务确定: 1、按营业收入交5%的营业额 2、附加税费 城建税按缴纳的营业税的7%缴纳。法律依据：《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）第二条 对个体工商户年应纳税所得额不超过100万的部分，在现有优惠政策基础上，减半征收个人所得税。第三条规定，本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

5. 2021年城建税减免

法律分析：2021年城建税减免：城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业为计税依据，并随同增值税、消费税、营业税征收购，因此减免增值税、消费税、营业税也就意味着减免城市维护建设税，所以城市维护建设税一般不能单独减免。但是如果纳税人确有困难需要单独减免的，可以由省级人民政府酌情给予减税或者免税照顾。下文是城建税的减免具体情况，希望对你有所帮助。减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“三税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税： (1)海关对进口产品代征的流转税，免征城建税； (2)从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税； (3)2010年12月1日前，对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2010年12月1日以后，根据2010年10月18日颁布的《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》需特别注意： 1、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税； 2、“三税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税。
法律依据：《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》 二、 1、企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 2、对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 3、本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税。 因此，减免的增值税除出口退税外，应当缴纳企业所得税。

6. 城建税减半征收条件

法律分析：城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为计税依据，分别与增值税，消费税同时缴纳。城建税具体的优惠政策需要根据当地税务局要求，2019城建税减半征收就是小规模纳税人季度收入大于30万元，增值税附加税减半征收。
法律依据：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》 第三条 城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为计税依据，分别与增值税，消费税同时缴纳。城建税具体的优惠政策需要根据当地税务局要求，2019城建税减半征收就是小规模纳税人季度收入大于30万元，增值税附加税减半征收。

7. 小规模城建税减半征收2022新政策

1、小规模纳税人3%的普票,免征增值税(2022.4.1-2022.12.31)      2、一般纳税人小微企业六税两费减半。小规模纳税人六税两费减25%。(2022.1.1-2.22.12.31)      (城建税、教育费加、地方教育费加、印花税、房产税、城建土地使用税、资源税、耕地占用税)      3、免两费一金,一般纳税人和小规模都可以享受(长期)      按月不含收入≤10万按季不含收入≤30万免教育费、地方教育费加、水利建设基金      4、增值税留抵退税额,2022年6月底前全部退还      5、小微企业100万利润以内,企业所得税2.5%,延至2022年底;100万-300万之间,企业所得税5%,2022年-2024年      6、中小企业科技企业、制造业研发费加计抵减100%      7、500万以上电子设备一次性扣除,其他设备折旧年限缩短一半

8. 城建税减半

法律分析：1、对因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也同时退库。但是对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税和教育费附加，一律不予退(返)还。2、减免“三税”的同时随之减免城建税，但是经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
法律依据：《中华人民共和国城市维护建设税法》
第一条 在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。
第二条 城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。
第三条 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。