应收账款审计？

1. 应收账款审计？

应收账款审计：取得或编制应收账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账数核对相符。分析应收账款账龄。向债务人函证应收账款等。

2. 分析应收账款的审计程序

我认知中的程序大致为——
1、向被审计单位索取应收账款汇总表
2、对账（与总账和明细账核对）
3、根据本所对该被审计单位设置的可容忍误差和重要性水平选择需要检查项目（所有重要项目及重要性水平以下的抽查项目）
4、对上步程序中选中项目进行函证
5、对函证结果进行统计和记录，须进行二次函证要进行二次函证
6、对函证不符项目及需要执行替代审计程序的项目执行相关程序
7、记录并存档，完成workingpaper,self-review后上交待复核

3. 应收账款审计过程中出现什么问题

1.审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是:漏记应收账款.
2.其他问题包括:验证应收账款的真实性.
3.应收账款函证回函确认的金额与函证的金额有差异，可能存在的原因有：
 (1)购销双方登记入账的时间不同
 (2)一方或双方记账错误
 (3)被审计单位弄虚作假
 (4)购销双方存在争议

4. 应收账款审计的介绍

应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，即由于企业销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费，是企业在信誉活动中所形成的各种债权性资产。应收账款审计是企业财务审计中一项非常重要的内容。加强企业的应收账款审计，是做好资产、负债、损益审计工作的主要内容之一，这对于加速企业资金周转、减少资金占用、提高资金利用率，促进资产保值增值都具有重要意义。

5. 应收账款业务数据如何入账

（一）应收账款的内容
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
（二）应收账款的账务处理
为了反映和监督应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
（三）如果应收款不能回,就做坏账处理了.
1、如果你单位执行了新会计准则,计提坏账准备分录 借:资产减值损失 贷:坏账准备 2、如果你单位没有执行新会计准则,计提坏账准备分录 借:管理费用--坏账损失 贷:坏账准备
计提坏账准备 借:资产减值损失--计提坏账准备 贷:坏账准备
核销坏账 借:坏账准备 贷:应收账款、其他应收款
如果已做坏账处理,后来又收到已经核销的坏账 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款
其他应收款是企业非购销业务中所形成的应收债权,是一项包含较多内容的流动资产.按照《企业会计制度》规定,其他应收款也应该计提坏账准备。

6. 应收账款业务数据如何入账

商业折扣是在销售时直接在销售价格中扣除,所以应收账款是
(30000-(30000*10%))*1.17=27000*1.17=31590       
其中*1.17是为了计算含税价格
分录为:借:应收账款     31590
               
贷:主营业务收入27000
                   
应交税金-增值税(销项税)4590

7. 应收账款业务数据如何入账

（一）应收账款的内容
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
（二）应收账款的账务处理
为了反映和监督应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
（三）如果应收款不能回,就做坏账处理了.
1、如果你单位执行了新会计准则,计提坏账准备分录
借:资产减值损失
贷:坏账准备
2、如果你单位没有执行新会计准则,计提坏账准备分录
借:管理费用--坏账损失
贷:坏账准备
计提坏账准备
借:资产减值损失--计提坏账准备
贷:坏账准备
核销坏账
借:坏账准备
贷:应收账款、其他应收款
如果已做坏账处理,后来又收到已经核销的坏账
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
其他应收款是企业非购销业务中所形成的应收债权,是一项包含较多内容的流动资产.按照《企业会计制度》规定,其他应收款也应该计提坏账准备。

8. 应收账款业务数据如何入账

（一）应收账款的内容
应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
（二）应收账款的账务处理
为了反映和监督应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
（三）如果应收款不能回,就做坏账处理了.
1、如果你单位执行了新会计准则,计提坏账准备分录
借:资产减值损失
贷:坏账准备
2、如果你单位没有执行新会计准则,计提坏账准备分录
借:管理费用--坏账损失
贷:坏账准备
计提坏账准备
借:资产减值损失--计提坏账准备
贷:坏账准备
核销坏账
借:坏账准备
贷:应收账款、其他应收款
如果已做坏账处理,后来又收到已经核销的坏账
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
其他应收款是企业非购销业务中所形成的应收债权,是一项包含较多内容的流动资产.按照《企业会计制度》规定,其他应收款也应该计提坏账准备。