1. 交易性金融资产 会计分录如何编制
借:交易性金融资产-成本
480
投资收益
60
贷:银行存款
540
借:交易性金融资产-公允价值变动
7.5*60-480
贷:公允价值变动
-30
借:应收股利
0.2*60
贷:投资收益
12
借:银行存款
12
贷:应收股利
12
借:交易性金融资产-公允价值变动
(8.5-7.5)*60
贷:公允价值变动
60
借:银行存款
515
贷:交易性金融资产-成本
480
交易性金融资产-公允价值变动
30
投资收益
5
2. 交易性金融资产业务的核算,会计分录
购入
借:交易性金融资产——成本 40
投资收益 0.2
贷:银行存款 40.2
宣告发放现金股利
借:应收股利 1
贷:投资收益 1
借:银行存款 1
贷:应收股利 1
再次购入
借:交易性金融资产——成本 45
投资收益 0.3
应收股利 1
贷:银行存款 46.3
前面5w公允变动
借:交易性金融资产 ——公允价值变动 5
贷:公允价值变动损益 5
发放现金股利
借:银行存款 1(这里对应的是第二次购买时已宣告尚未发放的现金股利)
贷:应收股利 1
公允变化
借:公允价值变动损益 8
贷:交易性金融资产 ——公允价值变动 8 (40+45+5-8.2*10)
此时公允价值=40+45+5-8=82(或者8.2*10=82)
处置部分(不知道把6改成5是想干嘛,单独改这个,其他数据又不改)
借:银行存款 52
交易性金融资产 ——公允价值变动 1.8=(8-5)*0.6
贷:交易金融资产——成本 51=(40+45) *0.6
投资收益 2.8
结转公允变动(账上亏损转为实际亏损)
借:投资收益 1.8
贷:公允价值变动损益 1.8
对剩余部分调公允(这一步个人觉得不能忽略,有人可能认为此时不调,在12.31一起调整)
借:交易性金融资产 ——公允价值变动2.2 =(8.75-8.2)*4
贷:公允价值变动损益 2.2
12.31调公允
借:交易性金融资产——公允价值变动 1
贷:公允价值变动损益 1