被审计单位交易和事项的认定及其含义是什么?

1. 被审计单位交易和事项的认定及其含义是什么?

注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为下列类别： 
发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。
完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。
准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。
分类：交易和事项已记录于恰当的账户。

2. 审计人员发现被审计单位经营情况已发生改变，因而修改了财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额

你好，如果在审计过程中获知了某项信息，而该信息可能导致注册会计师确定与原来不同的金额，注册会计师应当修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易导致在审计过程中修改重要性的因素：

（1）审计过程中情况发生重大变化（如决定处置被审计单位的一个重要组成部分）；

（2）获取新信息；

（3）通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化。

如果认为运用低于最初确定的财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平（如适用）是适当的，注册会计师应当确定是否有必要修改实际执行的重要性，并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围是否仍然适当。【摘要】
审计人员发现被审计单位经营情况已发生改变，因而修改了财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或被披露的重要性水平，这句话为什么不恰当【提问】
你好，如果在审计过程中获知了某项信息，而该信息可能导致注册会计师确定与原来不同的金额，注册会计师应当修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易导致在审计过程中修改重要性的因素：

（1）审计过程中情况发生重大变化（如决定处置被审计单位的一个重要组成部分）；

（2）获取新信息；

（3）通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化。

如果认为运用低于最初确定的财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平（如适用）是适当的，注册会计师应当确定是否有必要修改实际执行的重要性，并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围是否仍然适当。【回答】

3. 审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下是购进

（1）
所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。
存在或发生

.所有应当记录的采购交易和事项均已记录
完整性

交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录
准确性

采购交易和事项已记录于恰当的账户
分类（计价和分摊）

采购交易已记录于正确的会计期间
截止

（2）
所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。
存在或发生，权利与义务
审计程序：比较各种原始单据的签章等 A
 F.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。

.所有应当记录的采购交易和事项均已记录
完整性
审计程序：逆向查证 C.从购货发票追查至采购明细账。D.从验收单追查至采购明细账

交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录
准确性
审计程序：G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。

采购交易和事项已记录于恰当的账户
分类（计价和分摊）
审计程序：B.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。

采购交易已记录于正确的会计期间
截止
审计程序：E.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。
应该还需要由账上往凭证里查，看看是否记错期间，还有截止日后和期初截止

4. 1. 【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序

答：
(1)相关认定：
A为交易的发生认定；
B为交易的完整性认定；
C为交易的准确性认定；
D为交易事项的分类认定；
E为截止认定。

（2）对应的相关认定：
A对应实质性程序：
1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。

B对应实质性程序：
3.从购货发票追查至采购明细账。
4.从验收单追查至采购明细账。

C对应实质性程序：
1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

D对应实质性程序：
2.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。

E对应实质性程序：
5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。

5. 【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序

(1):A为交易的发生认定；B为交易的完整性认定；C为交易的准确性认定；D为交易事项的分类认定；E为截止认定。


  ( 2):A对应实质性程序1；B对应实质性程序3、4；C对应实质性程序3、4、6、7；D对应实质性程序2；E对应实质性程序5；

6. 【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序

答： 相关认定 审计目标（已知） 实质性程序 发生 所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关 FLK  
完整性 所有应记录的采购交易和事项均已记录 HI 
准确性 与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录 F 
分类 采购交易已记录于恰当的账户 G 
截止 采购交易已记录于正确的会计期间 J

7. 对于被审计单位的重大交易,注册会计师应当在期末或期末之后实施实质性程序。此描述错了。原因？

比如：如果此项重大交易发生在年中，那期末或期末以后再实施实质性程序就显得过晚了。
何时实施审计程序的考虑因素：
1、控制环境；
2、何时能得到相关信息；
3、错报风险的性质；
4、审计证据适用的期间或时点。

确定进一步审计程序的范围时，应考虑的因素：
1、确定的重要性水平；
2、评估的重大错报风险；
3、计划获取的保证程度。

8. 【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。

以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。
（一）审计目标A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。E.采购交易已记录于正确的会计期间。（二）实质性程序1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。2.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。3.从购货发票追查至采购明细账。4.从验收单追查至采购明细账。5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。【要求】请根据上述资料分析并回答下列问题：（1）根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。 （2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。