1. 甲公司2015年1月3日以银行存款985万购入乙公司于2014年1月1日发行的公司债券。该债券面值
购入公司债券时包含的上年利息=1000X5%=50万元.
则该交易性金融资产的入账金额为=985-50+5=940万元
其中成本是1000万元,利息调整为-60万元.
会计分录为:
借:可供出售金融资产-成本 1000
应付利息 50
贷:可供出售金融资产-利息调整 60
银行存款 990
2. 甲公司2017年1月1日购入某公司当日发行的5年期公司债券,以银行存款支
借:债券投资-持有至到期投资 80万
借:待摊费用 5万
贷:银行存款 85万
这个债券期限,假设n年
借:债券投资-持有至到期投资 20/n 万
贷:债券投资收入-xxx 20/n 万
扩展资料:
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
参考资料来源:百度百科-银行存款
3. 20*2年1月1日,乙公司购入A公司债券,该债券面值1000000元,利率3%,划分为交易性金融资产。取得时,支付价款
仅供参考:
购入
借:交易性金融资产—成本 100
应收利息 3
投资收益 2
贷:银行存款 105
收到利息
借:银行存款 3
贷:应收利息 3
公允价值变动
借:交易性金融资产—公允价值变动 10
贷:公允价值变动损益 10
收到利息
借:银行存款 3
贷:投资收益 3
处置
借:银行存款 118
贷:交易性金融资产—成本 100
—公允价值变动 10
投资收益 8
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
4. 会计计算题:2010年1月1日甲公司以2600万元购入乙公司债券作为交易性金融资产核算。
1,购入时:
借:交易性金融资产——成本 2580(2600-1000*4%/2))
投资收益 30
应收利息 20(1000*4%/2)
贷:银行存款 2630
2010.1.2
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
2010.7.2
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
公允价值前后没有变动。
2011.1.2
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
2011.7.31
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
2011.12.31
借:公允价值变动损益 20
贷:交易性金融资产——公允价值变动 20(2580-2560=20)
2012.1,2
借:应收利息 20
贷:投资收益 20
借:银行存款 20
贷:应收利息 20
2012.2.15
借:银行存款 2565
交易性金融资产——公允价值变动 20
贷:交易性金融资产——成本 2580
投资收益 5
借:投资收益 20
贷:公允价值变动损益 20
2.3投资收益累计额=借方的投资收益(20+15=25)-贷方的投资收益(20*4=80)=55
5. 公司2015年1月3日以银行存款985万购入乙公司于2014年1月1日发行的公司债券。该债券面值为
990-5-(1000*5%)=935
6. 2008.1.8甲公司购入乙公司的公司债券,上年债券利息下年初支付,甲将其划分为交易性金融资产
由分录可知,乙公司发行的债券是每年计提利息一次,次年年初发放利息
所以2008年12月31日,甲公司需要计提购入债券所得的利息
借:应收利息
贷:投资收益
7. 甲公司2017年1月1日购入某公司当日发行的5年期公司债券,以银行存款支
借:债券投资-持有至到期投资80万
借:待摊费用5万
贷:银行存款85万
这个债券期限,假设n年
借:债券投资-持有至到期投资20/n万
贷:债券投资收入-xxx 20/n万
扩展资料:
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。
参考资料来源:百度百科-银行存款
8. 甲公司2014年1月1日购入面值为1000万元,票面年利率4%的A公司债券,
借:交易性金融资产–成本1005
应收利息40
投资收益5
贷其他货币资金–存出投资款1050
借:应收股利40
贷:投资收益40
借:交易性金融资产–公允价值变动95
贷公允价值变动损益 95
借:公允价值变动损益20
贷:交易性金融资产–公允价值变动20
借:其他货币资金–存出投资款40
贷应收股利40
借:其他货币资金–存出投资款1030
投资收益 50
贷:交易性金融资产–成本1005
–公允价值变动75
借:公允价值变动损益75
贷投资收益75
-5+40-50+75=60