信用评级的运作原则是什么?

1. 信用评级的运作原则是什么?

信用评级的运作原则是：
（1）、综合评估。是对评估客户的各种债务信用状况进行评级，提出一个综合性的资信等级，它代表了对企业客户各种债务的综合判断。
（2）、单项评估。即对某一具体债务进行的有针对性的评估，例如对长期债券、短期债券、长期存款、特定建设项目等信用评级。债券评估属于单项评估的典型例子，通常采用“一债一评”的方式。
信用评级(Credit Rating)，又称资信评级，是：
（1）一种社会中介服务为社会提供资信信息，或为单位自身提供决策参考。最初产生于20世纪初期的美国。
（2）1902年，穆迪公司的创始人约翰·穆迪开始对当时发行的铁路债券进行评级。后来延伸到各种金融产品及各种评估对象。
（3）由于信用评级的对象和要求有所不同，因而信用评级的内容和方法也有较大区别。（4）研究资信的分类，就是为了对不同的信用评级项目探讨不同的信用评级标准和方法。

2. 大公国际资信评估有限公司的管理体系

依据国际证券组织、美国证交会、亚洲评级协会和我国监管政策的要求和大公实际情况，大公针对信用评级共计60多项专业制度、业务流程、操作规范和技术标准进行了重新设计和细化，形成了完整的评级管理系统。规范评级业务流程大公按照监管机构的“规范”要求，健全信用评级程序，包括评级准备、初评阶段、评定等级、结果反馈与复评、结果发布、文件存档和跟踪评级等。大公根据不同的监管要求建立了跨系统、跨部门的评级信息实时备案系统，通过近百种纸质、电子、音频、视频等不同介质评级文件的备案，保障评级流程的可控运行。从内部管理体制上建立防火墙大公在原有信用评级风险控制系统基础上进行组织、机制和制度等多方面的改革与创新，形成了严密的风险内部控制体系，使信用评级始终保持了独立性、客观性和公正性。在组织架构上明确职责，评级和市场完全隔离，从体制上预防内幕交易。债务与非债信用评级、管理咨询与企业风险管理均实行剥离。建立了自上而下的合规与质量管理体系，稽核合规部设置专职的合规和质量管理人员，并授予考核权，对公司日常经营、评级、评审、研究等进行全方位、全流程的风险监督检查。加强稽核合规部建设，在有条件的单位设立稽核合规岗位或专员，通过制度化、常态化的稽核合规检查，建立起公司内部的风险控制体系。通过流程和制度建设，针对可能出现的风险建立有效的、可以核查的稽核合规检查制度、合规奖惩制度。质量、合规评价人员参加评审会进行风险监察，并具有对评审过程中发生的违规现象具有提议权、警示权和申告权。强化违约率统计检验，由博士后科研工作站专项研究组与数据中心联合对各类相关数据进行动态统计分析，监控、指导信用评级与评审质量。从制度建设上预防操作风险和道德风险大公的风险内控目标是把合规经营管理作为每一位员工的守则，纳入岗位职责和管理考核，最大限度地减少公司运营过程中出现风险。形成了比较完备的评级制度体系，使评级每个环节有章可循。如要求管理人员，从董事长到各级领导均不允许干预评级，不允许分析人员为受评企业搞预评级等。规范评级、市场相关人员的行为，强化市场责任、社会责任的教育。如要求所有评审委员都要进行任职宣誓，公开承诺勤勉尽责，忠诚为投资人服务。规范评级项目人员的专业标准配置，确保以结构合理、合规匹配的标准配置评级项目团队，生产高品质的信用信息。强化评审的内外监督机制，除评审会内的监察外，大公还加强了会外监督，形成了两条申诉渠道:一是向信用评审委员会或专业评审委员会两级机构申诉；二是通过大公申诉委员会申诉。

3. 资信评估等级证书是什么？

企业信用等级aaa证书属于一种荣誉资质，是提升企业公信力和影响力保障的一项资质。信用等级是信用 (资信)评估机构根据企业资信评估结果对企业信用度划分的等级类别，它反映了企业信用度的高低。
AAA信用等级是一种等级划分。代指企业的信用经过行业、机构评审达到A级的信用标准，获评企业会得到机构出具的牌匾、证书。
另外，信用等级证书我国采用的是国际通行的“四等十级制”评级等级，具体等级分为：AAA，AA，A，BBB，BB，B，CCC，CC，C，D。其中AAA级是最高等级，D级最低。信用等级越高表明企业信用程度越高，经营状况、盈利水平越好，履约能力、偿债能力越强。
企业获评AAA信用等级的好处有：
1、可快速有效提升企业资质、获得国家政府的认可；并将获得由评级机构颁发的具有统一编号的牌匾和证书。
2、是企业履约能力、投标信誉、综合实力与竞争力的体现，在市场活动中不断塑造企业的信用形象。
3、可助于银行融资贷款，对于申报政府项目、国家无偿资助时有一定加分。
4、允许企业在企业的宣传手册，产品外包装、说明书、合格证等宣传载体上使用的国家商务部信用LOGO；
5、企业获得A级以上信用企业的信息在资信评估有限公司的公示平台、中国招标投标网上进行公示，企业和企业上下游客户随时可查询。

4. 大公国际资信评估有限公司的人才体系

 大公坚持以人为本的发展方向，通过整合各类社会资源，创新性地建立一整套多层面、多方向、适合各类人才成长的可持续开展的培养机制和体系。技术团队大公拥有一支国内规模最大、学历最高的分析师、咨询师和科研人员组成的优秀技术团队，在200多名技术人员中，硕士人员90%，博士及博士后人员30%，80%技术人员具有证券业执业资格。作为国家人事部认定的首批留学人才重点推荐单位，占大公技术团队总数15%的人员为自英、美、日、俄、澳、新等国归来的留学人才。在大公规模化的信用风险评价实践与研究中，他们吸收中外金融、经济、管理等学科最前沿的学术成果，并以其创造性的观察和分析能力，深入开展中国信用风险特殊性研究，形成了一支复合型高级人才团队：国家、地区、行业、企业风险和社会信用体系建设研究领域的专家队伍；中国评级市场创建和金融产品创新的评级技术队伍；大公信用管理学院的讲师、教授队伍；大公博士后科研工作站博士后和大公信用管理学院硕士、博士导师队伍。 大公以大公信用管理学院为学历教育，大公博士后科研工作站与中国社会科学院为研究人员培养，以日本和韩国评级机构为分析人员进修交流基地，形成了多模式、多层面的人才培养与储备中心。成长规划两种模式：学历教育、进修学习三个层面学历教育：通过大公信用管理学院和博士后科研工作站进行硕士研究生、博士研究生和博士后三个层面的学历教育。进修学习：分公司人员进入总公司，公司选派进入中国社会科学院等机构、进入日本和韩国等合作机构三个层面的技术交流、进修和培训。四个方向分析师序列：分析师、高级分析师、资深分析师、首席分析师；研究员序列：申报中国社会科学院的研究员、副研究员；高校教师序列：大公信用管理学院的讲师、副教授、教授；管理序列： 部门主管、总经理，评级及技术总监。想入美评级体系 大公国际遭否美证交会称其无法遵循联邦相关法律 总裁称美早有拒绝之意美国证券交易委员会(SEC)2010年9月23日发布信息显示，机构否决了中国大公国际资信评估成为美国认定的评级组织的申请。证交会称，大公目前似乎不可能遵循联邦证券法的规定 。证交会表示，大公不是一家美国公司并不是否决的原因。10家获批准的评级公司中，惠誉国际评级公司归法国Fimalac SA所有，而DBRS评级公司总部更是设在加拿大。大公的申请被拒是因为它目前似乎不可能遵循联邦证券法对记录保存、生产和检查的规定。证交会要求全国认定的评级组织保存详细的记录，如评级支付人、合规报告和信用分析师身份等。美证交会在发布的决定中提到，中国证券监管部门在大公准备递交给SEC的文件中可能删除部分涉及国家机密的内容。但是大公国际对此的回应是，根本没有涉及“国家机密”的文件信息，因此也不会出现中国监管机构删除信息一说。美证交会称，大公并没有对“国家机密”做出解释，而是称中国国内的法律允许保留相关证券公司涉及切身利益的信息。证交会官员表示，大公是“全国认定的评级组织”申请程序2007年生效以来，首家被证交会拒绝的公司。

5. 公司应当如何建立应收账款管理业绩考评机制?

一汽集团大连柴油机厂(以下简称"一汽大柴")是一家年销售额20多亿元的大型国有企业,前几年曾经深受债务拖欠问题的困扰,1997年被拖欠的账款高达47323万元,几年来通过实行全程信用管理模式,使逾期应收帐款降低到7840万元,并累计收回陈欠款近4亿元.
____一汽大柴的成功管理经验表明,大型企业只有引进先进的经营管理机制,实行科学,全面的信用管理制度,才能从根本上解决信用营销风险失控和应收帐款拖欠的问题. 
全程信用管理模式带来的管理机制变革
____一汽大柴的应收帐款管理工作曾经走过了一个十分曲折的道路.早在1997年,该公司为了压缩已经出现的大量的逾期应收帐款,像许多大型企业一样,成立了"清欠办公室",组织大量人力四处讨债.然而这种"事后救火"式的管理并没有起到理想的效果,而且"前清后欠",企业疲于奔命.
____后来,公司管理层决定实行应收帐款的严格控制,成立了"应收帐款控制室",使风险管理由"救"向"控"的方式转变,实行"无风险经营战略".但是,这种战略和管理方式虽然大幅度地减少了应收帐款,同时也使公司的销售额大幅下降,降低了企业在同行业中的竞争力. 
怎样才能使风险控制与市场营销有机地结合起来 
____该公司2001年采用了全程信用管理模式,并由该模式创始人谢旭教授亲自为公司设计了一套完整的信用管理方案,在东方保理北京博升通管理咨询公司的协助下,迅速建立起了一个科学的信用风险管理体系,取得了显著的管理效果.
____首先,全程信用管理模式要求对企业的风险业务实行"流程化管理".在对该公司的"销售与回款"业务流程特点进行仔细分析的基础上,管理咨询专家提出了一套"售前,售中,售后",全过程的信用风险管理方案,将应收帐款的管理重点前移,既强化信用风险的事中控制,又注重事前对客户的信用分析工作,将"防',"控"与"救"三者紧密地结合在一起.
____
其次,该模式按照"内部控制"的原理,在企业内部建立独立的信用管理职能部门,对关键的业务环节实行专业化的风险控制.例如,在原来的销售管理模式中,由销售部门自己决定信用销售的期限和数量,新的管理模式则必须实行独立的"授信制度",由信用管理部门审核每一个客户的信用限额.
____这套科学的信用管理机制的引入,使一汽大柴弥补了传统经营管理体制上的缺陷,走出了应收帐款管理的误区. 
实行规范的信用管理业务制度
____在项目咨询小组的帮助下,一汽大柴以信用管理为基础,对企业的信用资源使用,销售风险控制和帐款回收等基本业务管理职能进行重新整合,建立一套全面的企业内部信用管理制度,大大提高了企业"销售与回款业务流程"的绩效.
____1,实行规范的客户信用管理制度
____客户既是企业最大的财富来源,也是风险的最大来源.为此,公司首先建立起了一套专业化的客户资信管理业务制度,其中包括客户信用信息的搜集方法,客户资信档案的建立与管理,客户信用风险分析模型的建立以及对客户的信用风险动态监控措施等.这些专业化的管理方法从根本上改变了过去在客户管理上盲目,主观的问题. 
以前企业在销售决策中,最为头痛的问题是如何判断客户可能存在的信用风险.当一笔高额订单传来时,销售人员往往在欣喜之下忘记了风险,而管理决策人员则可能由于缺少专业化的信用分析方法,主观盲目地作出判断,最终出现决策失误.
____通过引入科学的信用分析方法,公司管理层体会到,客户的信用风险是可以预测的,度量的,关键在于能否掌握一套科学的,专业化的评估方法.客户资信管理的核心问题就是要将这些科学的客户信用分析方法应用到实际的销售管理工作中去,在企业中建立一个规范化的客户信用风险预测管理系统. 
2,强化营销系统的信用风险管理
____营销系统是企业经营管理中最为复杂,风险性最高的领域之一.该公司以信用政策的制定和实施,信用限额的评审为核心,对赊销业务实行了规范化管理,从根本上提高了企业销售与回款业务流程的效率,并且从源头上控制了信用风险的产生.
一汽大柴的赊销管理基本业务流程:
赊销计划制定
信用政策实施
赊销客户选择
赊销额度评审
货款回收监控
一汽大柴的成功经验证明,对赊销业务进行规范化的管理,制定一套合理的信用政策并有效地贯彻执行是非常重要的.信用政策是指企业为了鼓励和指导信用销售(赊销)而采取的一系列优惠标准和条件.它包括信用期限,现金折扣率,信用标准等.企业如果没有严格合理的信用政策,就会形成内部业务员和客户都有可能任意放长付款期限,给予过于宽松的信用标准的情况,使局面无法收拾. 
3,建立科学的账款监控管理体系
____应收账款是企业的一项重要资产,这部分资产的安全性和回收效率在很大程度上决定了企业的绩效和信用水平.然而如果业务管理机制设计不合理,则将会给企业带来过多的管理成本支出和风险损失.
____为此,一汽大柴在财务管理系统中建立了应收帐款的预算与报告制度.同时,建立以帐龄管理为核心的账款回收业务流程管理体系,由专职人员对整个账款回收过程进行监控,并将财务管理的重点移至货款到期日之前.在应收帐款的催收工作上,采取由销售人员,财务人员和信用管理人员分工协作的方式,大大提高了货款回收的效率. 
以前,企业主要采用"资金回笼率"这一指标进行应收帐款管理考核,即已收回的货款占销售额的比率.然而,这一指标仅仅反映了货款回收的数量,却没有反映出应收帐款管理的质量.这给业务人员一种印象,似乎只要最终收到货款就行,不用管货款收回的时间.
____该公司通过专业的应收帐款管理分析发现,真正对企业最终利润和现金流起决定作用的是应收帐款的效率(时间)指标,销售变现天数(DSO)或逾期应收帐款比率.因此,改变应收帐款管理的考核指标,对提高应收帐款管理的绩效起到了至关重要的作用. 
中国内地企业千亿美元海外应收账款
谁在拖欠 
中华财会网(www.e521.com) 2005-04-06 
邓白氏信息咨询的孙彤彦表示,中国内地企业形成1000亿美元的海外应收账款,主要原因是中国企业对信用管理缺乏明确的标准和管理工具.
北京某地毯公司400万美元欠款在美国打了水漂,而负责该项业务的业务员也同时从北京消失,美国的客户也告注销,双双不知所踪.
商务部研究院信用管理部主任韩家平说,经过一段时间后,他们调查突然发现,原来的业务员已在美国,并在一家新的公司中担任负责人,"这个地毯企业的遭遇非常有代表性."
在最近商务部加大力度协助中国企业追讨海外欠款行动中,韩率领其100多位同事战斗在前线.
韩透露,他所在单位迄今已经为1000多家海内外企业提供过账款管理服务,追回欠款总额累计1.4亿元人民币.
而1.4亿元人民币仅仅是海外巨额欠款的冰山一角. 
千亿美元海外欠款
中国企业究竟有多少海外欠款 韩家平给出的数据是大概为1000亿美元,而且每年还会新增150亿美元左右.不过,韩强调,1000亿海外欠款并不是此前媒体所谓外贸"黑洞","这种说法是不严谨的."
长期研究国际游资的商务部研究院外贸部梅新育博士认为:"由于政府部门并未就此举行大范围的全面调查,上述数据是否符合实际,尚待进一步探讨."
韩也承认,资料的统计收集相当困难,这些数据是在"实际调研和上市公司公告及海关等相关数据综合得出的,应该有一定根据". 
韩称,"在发达国家,企业应收账款的合理期限一般是3至6个月,超过这个期限就作为坏账处理.而在国内企业,除了上市公司,应收账款超过两年还未收回的非常普遍,并且这种信息一般不向外公布."
"如果我国实行发达国家企业的财务制度,应收账款期限缩短至3到6个月,相信中国出口的海外欠账数目还会增加不少."韩家平说.
梅新育则认为相关数据可以佐证我国企业海外应收帐款相当可观,并且不少已经形成了巨额坏帐. 
比如,东方资产管理公司1999年10月15日成立时接收的不良资产总额就高达2674亿元,而这仅仅是中国银行1996年之前放出,并在1999年之前形成"两呆"(呆帐和呆滞贷款)的不良债权.而东方资产管理公司接收的不良债权大部分来自外经贸企业.
东方资产管理公司有关人士接受新华社采访时也表示,情况的确如此,但该公司旗下到底有多少不良资产是海外应收账款,公司"还没有做过总体统计".
即使在发达国家,也存在大量逾期应收账款.据美国联邦储备委员会统计,截至2004年8月,美国有8800亿美元的商业逾期应收账款. 
不过不同的是,美国企业的应收账款回收期平均为37天,而中国企业的应收账款回收期平均为90—120天,是欧美企业的3-4倍;美国追账公司追账的成功率至少在60%以上,而在中国仅为18.9%;目前中国出口企业的坏账率超过5%,而发达国家企业却只有0.25%至0.5%的水平,国际平均水平也只在1%左右.
邓白氏国际信息咨询(上海)有限公司(以下简称"邓白氏信息咨询")去年开展了对中国企业应收账款和信用管理情况的调查.其商务咨询部经理梁波称,中国企业的应收账款情况虽有所改善,但各行业平均应收账款周转天数(DSO)和付款拖欠情况与美国,欧洲和亚太其他国家地区相比仍有较大差距.就延迟比例而言,中国是唯一超过50%的国家. 
谁在拖欠款
韩家平给记者提供的一个令人深思的数据是,在他所经手的案子里,至少有一半海外欠款来自华人公司.
"这些华人对中国国情比较清楚,他们有一套专业应付办法."韩说.
国情之一,即很多国有企业在管理人员更替时,由于继任者害怕追不回逾期账款而变为坏账,影响其业绩,对前任领导经营中产生的逾期账款,宁愿将其继续作为应收账款保留在账上,也不愿意去积极追收.
据美国商法联盟调查数据显示,当逾期时间为一个月时,追账成功率为93.8%,当逾期半年时,成功率急降到57.8%,而当逾期两年左右时,成功率只能达到13.5%. 
国情之二,韩分析指出,在我国出口企业中,业务员"垄断客户资源"的现象非常普遍.从一开始"拉业务",一直到最后销货催款入账,全由业务员负责.如果账收不回,将由业务员负责赔偿.
"这种做法弊端很大.一方面,使业务员承担了过多的风险;另一方面,出口业务流程由业务员一人包办,企业很难对其进行有效监督,极易成为业务员侵吞企业资产的'便利通道'."
本文开头提及的北京某地毯出口企业遭遇即是如此.韩对记者透露,此笔海外欠款已经无法追回,即使商务部接手后也无能无力. 
中国企业对海外企业过分迁就也是隐患之一.
梅新育指出,由于我国出口产品中多数是一般性制成品,为了争取出口订单,我国出口企业不得不主要依靠价格策略,或在结算方式,付款条件,货款追收等方面过度迁就客户.
除开华人外,邓白氏信息咨询调查发现,国内出口企业的相当一部分坏账,发生在国外的3至5人的"超小公司"中.这些"超小公司"往往在一幢写字楼里,租用公共商务中心,聘用公共秘书,"这类公司的风险性极大".
在海外欠款风险性的地区分布上,韩家平和邓白氏均认为,市场不发达,信息不透明,市场制度不完善的国家和地区风险性偏高. 
实际业务中,美国,韩国,欧洲,日本等地区和国家拖欠中国企业款项比例偏高,"这主要是由于中国与这些地区贸易量大且频繁所致."韩分析说.
韩指出,由于惧怕坏账风险和账款被拖欠,我国企业赊销比例只有20%左右,而欧美企业达到90%以上.由于赊销能力不足,导致很多商业机会白白流失,企业竞争力和交易规模受到严重影响.按此推算,同等规模的欧美企业,其销售规模可是我国企业的4.5倍. 
内地企业为何频繁被拖欠 
邓白氏信息咨询的孙彤彦对本报记者分析指出,造成这种情况的有内因也有外因,但主要原因是中国企业对信用管理缺乏明确的标准和管理工具.
根据调查,国内出口企业真正因为销售问题(即产品质量或违约)和收款问题(即买方无力偿还或破产)而形成的坏账比例,大约在2.5%左右.
有关统计表明,中国从事进出口的企业只有11%建立了信用监管体系,而这11%当中又有93%是外资企业.
由于缺乏信用手段,因此对客户信用情况调查很少,或者调查不实,则隐患随时存在. 
韩家平提供了这样的案例:我国浙江和福建的多家公司在与外国某集团公司做生意时,都被这家公司拖欠了大量的货款.从该公司的名片上看,它在很多国家都有分公司和办事处.福建的一家公司为了慎重起见,做生意前还专门派了两位同志出国考察,亲自到该公司老板家查看,看到他家富丽堂皇,非常豪华.据此认为该公司很有实力,于是采用了放账的贸易方式,结果导致大量账款被拖欠.
韩家平建议,"上述外贸公司花了很多时间和金钱派人出国了解情况,效果反不如将资信调查委托给专业公司做."
在标准资信报告中,通过调查注册情况,法律性质,公司的历史,可以确定被调查公司的性质,背景;通过财务报告,付款记录,抵押记录,可以确定被调查公司的规模和偿债能力;通过涉诉记录和付款记录,可以确定被调查公司的信誉状况;最后通过资信评价,可以得到专业机构的全面评估.
不仅仅如此,梅新育博士认为,腐败也造成了海外呆帐.
他分析,利用海外应收帐款手段侵吞企业资产是许多企业面临的严重问题,具体手法则在不断"改进" 
近年来,心怀不轨者倾向于自己,家人或部下在海外设立壳公司作为开展上述侵吞资产操作的工具,降低败露的风险,并独吞腐败"收益".
另一方面,国企改革过程中,一些管理人员通过上述操作先把好企业做亏,做垮,然后再用转移到海外资产中的小部分把原来企业买下.
除开企业自身原因外,梅新育博士还指出我国长期执行严格的海外投资管理政策,对某些企业正常的跨国经营需求形成了妨碍.而通过操纵海外应收帐款科目,企业可以规避管制. 
在决定对外投资时,企业可以用海外应收账款名义将出口收入留存境外,从而规避国内严格漫长的审批过程.为了满足境外子公司的资金需求,国内企业也有可能借助出口应收账款名义向境外子公司提供资金.
商务部力推"3+1"治理模式
为了应对上述局面,目前,商务部正在力推"3+1"信用管理模式.
韩家平解释说,"3"是指企业内部应建立三个不可分割的信用管理机制:前期信用管理阶段的资信调查和评估机制,中期信用管理阶段的债权保障机制,后期信用管理的应收账款管理和追收机制. 
其中,资信调查和评估机制从交易前期的客户筛选,评价和控制的角度避免信用风险;债权保障机制在交易中期转嫁和规避信用风险;应收账款管理和追收机制则在交易的后期密切监控账款回收,最大限度减少信用风险.
"1"是指在企业内部应建立一个独立的信用管理机构(人员),全面管理企业信用赊销的各个环节.

"通过对24家初步建立'3+1'科学信用管理模式的中国企业的调查显示,管理后的第一年,企业管理费用,财务费用和销售费用占销售收入比重就从14%下降到9%;赊销额平均上升13%;坏帐率平均下降3.6个百分点;销售未清帐期(DSO)平均缩短37天;市场占有率不同程度上升;企业现金流量适当;综合经济效益指标平均上升21%.同时,客户信用数据完整,客户服务质量改善,企业各项财务指标全面高于行业平均水平,企业综合竞争力显著提高."韩家平说.
来源:21世纪经济报道__ 
梅新育:巨额海外应收账款怎样产生的
随着长虹42亿元美国应收账款事件浮出水面,中国出口企业海外应收账款问题引起了广泛的关注,从近日召开的"国际贸易中商账管理与信用建设研讨会"上获悉,中国快速步入世界贸易大国行列的同时,迄今至少有1000亿美元的海外应收账款逾期无法收回,并且这个数字还将继续增加.(3月29日《国际金融报》)
上述数据是否符合实际,尚没有政府性的调查报告来印证,但根据已有的数据,可以认定我国企业海外应收账款中坏账规模比较严重,而且问题由来已久.海外应收账款中的坏账除了少部分动用出口企业资本金核销,大部分都转化为东方资产管理公司和中国银行的不良贷款.
无疑,中国企业存在巨额海外应收账款,首要原因是中国企业信用风险管理意识淡漠且信用风险管理手段缺乏.有关统计表明,中国外经贸企业中只有11%建立了信用监管体系,其中93%为外资企业.许多内资外经贸企业内部要么根本没有建立应收账款管理政策;要么应收账款管理政策沦为空文而没有落实.一些企业担心追账影响客户关系;一些企业高层管理人员更迭时,继任者害怕追不回逾期账款而变为
坏账,影响其账面"业绩",因而宁愿把前任领导手下产生的逾期账款继续作为应收账款保留在账上,也不愿意去积极追收……凡此种种,都导致我国企业海外应收账款及其坏账率居高不下,但违法和"违规不违法"行为也是造成海外应收账款的重要原因.
违法造成海外应收账款的目的是侵吞企业资产.早年常见的手法是出口企业业务人员,利用自己负责从拉业务到货款入账全部流程的便利条件,与海外商人勾结,持续不断向海外商人出口发货但不积极催款,海外商人则为该业务人员提供回扣,或进一步为其提供海外就业机会,子女海外留学安排等.近年来,心怀不轨者更倾向于自己,家人或部下在海外设立壳公司,作为开展上述侵吞资产操作的工具,降低败露的风险,并独吞腐败"收益". 
近年国企改革兴起进一步降低了上述操作的风险,因为原来企业管理人员或业务人员如果用上述手段侵吞资产,必然留下大笔烂账,继任者上台之后,他们就有败露的风险.但在一些国企改革"一卖了之"的环境里,通过上述操作先把好企业做亏,做垮,然后再用转移到海外资产中的小部分把原来企业买下,就可以掩盖犯罪痕迹.
此外,还有不少账面上的海外应收账款,实际上是企业为了满足正当跨国经营需求而规避国家外汇管制的工具,可称为"违规不违法".我国目前资本项目管制仍然相当严格,企业境外投资的审批程序冗长复杂,且国内母公司不能对境外子公司提供担保,海外投资利润要在规定期限内调回境内.这些规定虽然就总体而言有其必要性,但往往对某些企业正常的跨国经营需求形成妨碍,通过操纵海外应收账款科目,企业可以规避上述管制.

6. 企业资信评价怎么写

从资产、负债和盈利等方面对企业信誉、地位等进行的估价与评定。目的为：①为向企业投资、提供贷款或其他形式的信用，购买企业发行证券以及有意与企业发生其他经济往来的有关方面提供一种依据，便于对其所要进行的经济活动的风险和收益作出估计。②向企业的社会投资者等系统反映企业现有资产状态和生产经营情况，为评价企业经营业绩提供依据。③为作为经济管理主体的国家主管部门决定企业今后经营方向和经营方针，决定企业的关、停、并、转，及评价企业领导人业绩等提供一种依据。④应政府或社会其他有关部门特别要求，向其提供企业情况。
因企业的具体情况不同，委托人的目的和要求不同，评估内容可能会有所不同，但一般都包括以下几个方面：
①企业的流动状况。对企业的流动资产或营运性资产进行分析和评估，其主要目的在于反映企业的生产经营活动是否处于正常状态。这方面常用的评估指标较多。反映资产周转性的，有存货周转率（定额流动资金周转率）、产成品周转率、在产品周转率、库存材料周转率以及应付帐款平均挂帐时间等；反映资产结构性的,主要是各项流动资产占流动资产总额的比率等。评价企业的流动状况，是投资人、债权人和企业管理部门普遍关心的问题。
②企业的权益状况。权益是指企业债权人收益和股东权益。评估目的在于确定企业的长期偿债能力、评价企业资本结构健全与否以及企业目前负债经营的程度。企业的债权人可据此判断其已有债权收回的可能性，或继续向企业提供资金的安全性等。
③企业的经营成果和盈利能力。企业的获利能力或资金应用效率，一般认为比财务状况更为重要，它直接影响企业证券的发行、市价和流通，以及企业从其他渠道的筹资能力乃至企业的信誉。对企业获利能力的评估主要包括占用效率、消耗效率和增殖效率三个方面。常用的指标有总资产利润（利税）率、资本利润（利税）率、销售收入成本率、销售收入利润率以及各项财务投入与产出的比率等。

7. 客户资信评估的内容

摘要:为适应变化的市场环境,银行业积极转型,重新重视零售业务的战略意义。个人信用贷款,个人消费贷款在银行业务中占比增加,个人信用评估重要性凸显。本文试从我国个人信用制度建立的现状,制约我国现有个人信用制度建设的因素出发,探讨如何完善个人信用评估体系。 
　　关键词:个人信用 个人信用评估 诚信 信用中介 
　　 
　　随着银行业的发展和人民生活水平的提高,个人和银行业联系越来越紧密,个人通过个人消费贷款和个人信用贷款与银行发生着直接的关系。银行业积极适应变化的市场环境,将零售业务提高到战略高度,个人信用体系的建立势在必行。同时,受金融危机的启示,一个适合的信用评估体系能够有效减少银行风险。 
　　 
　　一、我国个人信用制度建立建设的现状 
　　 
　　1.个人信用制度建设有比较好的政策环境 
　　中国人民银行于1999年3月颁布了《关于开展个人消费信贷指导意见》,明确提出了“逐步建立个人消费贷款信用中介制度”,“信用制度是个人消费信贷业务发展的重要条件”等建议。2000年4月,我国正式颁布实行了《个人存款账户实名制规定》,该制度的推行成为建立我国个人基本账户和个人信用资料库的基础。 
　　2.初步建立了个人信用中介机构,个人联合征信开始起步 
　　我国已有一些信用中介机构从事个人信用调查、评估业务。2000年7月1日,上海成立了全国第一家专业性个人信用中介机构——上海资信有限公司,并正式开通了个人信用联合征信服务系统。 
　　3.个人资信评估工作逐步开展,开始为银行贷款决策提供参考 
　　各商业银行纷纷利用所掌握的个人资信资料开展个人信用评级,把个人信用能力引入到信贷管理中来。 
　　 
　　二、制约我国个人信用制度建设的主要因素 
　　 
　　1.个人信用资料不完全,缺乏个人资产评估的基础数据 
　　能否在一个地区开展征信服务,最基本的条件是征信公司能否快速、真实、完整、连续、合法、公开地取得当地个人信用资料,并能够合法向需求者提供对这些数据分析处理的结果。目前我国绝大多数居民能够提供的信用文件主要有:一是身份证和户籍证明;二是所在单位的人事档案;三是个人存单凭证和实物资产证明。这些数字并不能证明个人收入的多少、来源及可靠性,也不能据此计算个人及家庭的总资产。 
　　 2.缺乏明确的个人信用记录 
　　个人信用一般是通过连续记录建立起来的,个人信用记录直接记载着个人信用行为的结果,没有记录就无法判别信用的好坏。在我国的经济生活中,居民个人的信用记录普遍缺乏。金融机构、企业、事业单位等没有对居民个人信用行为的系统记载。 
　　3.缺乏法律、法规及配套政策的保障 
　　从个人信用风险管理的法律环境来看,我国现行法律体系涉及个人信用方面的规定较少,没有一部专门法律、法规来调整个人信用活动中的各种利益关系,少数相关的法律,与个人信用衔接不够,针对性不强。另外,对于个人失信行为也没有明确规定具体的惩罚力度和惩罚方式。
三、完善个人信用评估系统 
　　 
　　个人信用制度建设是一项错综复杂的系统工程,仅仅依靠市场力量的推动和“ 提高全民族的诚信道德意识”是远远不够的,它需要政府和社会的,需要制定相关的政策和措施来为其发共同参与展与完善提供相应的制度和组织保障。 
　　1. 健全个人信用的法律法规体系 
　　(1)修改现有法律。修改民法通则,对公民隐私权不受侵犯、信用权及债权人权利享受保护作出明确、具体的规定;修改《商业银行法》,对银行个人信息数据开放和保密作出平衡规定,明确可以开放的条件、范围、方式及其它措施;修改行政法规或规章,明确个人信用制度的管理部门,强化职责与权限,消除各自为政、零散分割的不利局面。(2)制定新的法律。主要包括:信息公开法,对个人信用数据公开制定统一的法律,明确公开的范围、程序与对象,确保征信机构能合法、快捷地获得个人的相关数据;个人数据保护法,强化个人隐私权免受非法侵害;公平信用报告法,规范个人资料的收集、利用、传播及权利、义务与责任等等。(3)健全失信惩戒机制。 
　　2. 引入科学的个人信用评级指标 
　　个人素质在很大程度上决定着个人信用,能不能还贷是银行能够度量的问题,而是否有还贷意愿相对来说,更难以测度,不过在这里我们可以用个人素质来反映这一变量。 
　　同时还需要考察的指标有个人资产规模和质量,个人偿债能力、个人盈利能力、个人信誉状况。 
　　3. 创建必备的外部环境 
　　①大力普及电子化支付手段,推行我国金融电子化建设。提高全社会的信用程度,最大限度地减少社会上的现金流通,就需要大力推行银行卡、电子钱包、个人支票、网上支付等先进的支付手段,完善自助银行、电话银行、网上银行的推广普及,最大限度地提高支付方式的现代化。②建立健全个人有形资产的评估体系。如房地产评估、长期投资评估,包括债券、股票、实物资产的长期投资,以及汽车、高档耐用消费品等,按照有关资产评估的原则、原理、办法进行科学评估。③建立个人破产制度。在个人资产远远小于个人负债、无偿还可能的形势下实施个人破产制度,是对社会经济的有效调整,也是重建个人信用的重要方法和对个人信用制度的必要补充。④建立对违背个人信用制度者的制裁措施。首先进行金融制裁,银行不再继续贷款;其次结合社会信用制裁,降低个人信用等级;再次应采取舆论制裁,使其难以立足;最后对情节严重者动用法律制裁,维护社会信用。 
　　 
　　参考文献: 
　　[1]艾洪德、蔡志刚,《个人信用制度:借鉴与完善》,《金融研究》2001,(03). 
　　[2]顾伟,《关于构建我国个人信用体系的建议》,《财经研究》,2000,(07). 
　　[3]秦东宇,《浙江经济发达地区银行消费信贷个人信用评估体系的理论分析和实证研究》,浙江大学出版社,2003.

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